6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.3. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong
1.3.4. Sai sót, rủi ro thường gặp đối với hoạt động tín dụng trong NHTM
Rủi ro hoạt động tín dụng NHTM là khi người vay không trả được nợ ngân hàng. Đây là loại rủi ro lớn nhất, thường xuyên xảy ra và gây thiệt hại nhiều nhất cho ngân hàng thương mại. Hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại là hoạt động tín dụng đầu tư. Thơng thường đối với các ngân hàng trên thế giới nó mang lại 2/3 phần thu nhập, cịn ở Việt nam là 90% thu nhập của ngân hàng thương mại. Tuy mang lại nhiều thu nhập nhưng trong lĩnh vực này nếu gặp rủi ro thì hậu quả lại rất lớn, nhiều khi dẫn đến một ngân hàng. “Các khoản tiền cho vay có xác suất vỡ nợ cao hơn các tài sản có khác nên ngân hàng thu được lợi tức cao nhất nhờ vào các món cho vay”. Bất cứ một rủi ro nào của người đi vay đều có thể đưa đến rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Vì vậy quản lý và ngăn ngừa rủi ro tín dụng là cơng việc khó khăn và phức tạp khơng chỉ là riêng trách nhiệm của cán bộ tín dụng. Muốn phịng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng có hiệu quả, nhất thiết phải có sự phối hợp giữa các ngành, phải có những giải pháp đồng bộ hữu hiệu cả về môi trường kinh tế, cơ chế nghiệp vụ, công tác tổ chức, đào tạo cán bộ... và các nguyên tắc thực thi các giải pháp đó.
Như đã phân tích ở trên, hoạt động tín dụng mang lại lợi nhuận lớn nhất nhưng đồng thời mang lại rủi ro nặng nề nhất cho ngân hàng thương mại. Tín dụng ngân hàng tham gia vào tồn bộ q trình sản xuất lưu thơng hàng hố, ngay cả những hoạt động phi sản xuất cũng không thể thiếu sự hỗ trợ của tín dụng ngân hàng. Chính vì tín dụng ngân hàng tham gia vào mọi doanh nghiệp, mọi ngành, mọi lĩnh vực của nền kinh tế, mà mỗi ngành mỗi lĩnh vực kinh doanh lại có tính đặc thù, có sự phức tạp riêng, có những rủi ro riêng nên rủi ro tín dụng của ngân hàng mang tính tổng hợp và khả năng xuất hiện là lớn hơn các ngành khác.
Rủi ro tín dụng có thể xảy ra ở 4 trường hợp đối với nợ lãi và nợ gốc. Đó là việc không thu được lãi đúng hạn hoặc không thu đủ lãi, không thu được vốn đúng hạn hoặc không thu đủ vốn. Tuỳ trường hợp mà ngân hàng hạch toán vào các khoản mục theo dõi khác nhau như lãi treo hoặc nợ qúa hạn. Khi không thu được lãi đúng hạn, nguy cơ rủi ro đang ở mức thấp và chỉ đưa vào mục lãi treo phát sinh. Neu ngân hàng khơng thể thu đủ lãi thì sẽ có khoản mục lãi treo đóng băng,trừ những trường hợp ngân hàng miễn giảm lãi đó cho doanh ngiệp. Cịn khi khơng thu được vốn đúng hạn, ngân hàng sẽ có khoản nợ quá hạn phát sinh. Tuy nhiên, khoản này vẫn chưa thể coi là khoản mất mát hồn tồn của ngân hàng vì có thể vì lý do nào đó doanh nghiệp chậm trả nợ gốc và sẽ trả sau hạn cam kết trong hợp đồng. Nếu như khoản này NH không thể thu hồi được (do doanh nghiệp bị phá sản chẳng hạn) thì lúc này ngân hàng coi như gặp rủi ro tín dụng ở mức độ cao vì đã phát sinh khoản nợ khơng có khả năng thu hồi ,trừ những trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp vay vốn hội tụ đủ các điều kiện theo quy định về xố nợ thì NH có thể xem xét để xố nợ cho doanh nghiệp.
Rủi ro tín dụng tồn tại dưới nhiều hình thức, các hình thức đó ln chuyển biến cho nhau, mà mức độ ci cùng là nợ khơng có khả năng thu hồi. Khi nghiên cứu về rủi ro tín dụng người ta thường chú trọng vào các nguy cơ xảy ra rủi ro như lãi treo và đặc biệt là nợ phát sinh ,cịn lãi treo đóng băng và nợ q hạn khơng có khả năng thu hồi được coi là các tình huống rủi ro thực sự nên thường được xem xét để giải quyết hậu quả và rút ra bài học.
Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho th tài chính, bao thanh tốn, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác.
Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất khi khách hàng khơng hồn trả hoặc hồn trả khơng đầy đủ theo hợp đồng tín dụng đã kí giữa ngân hàng và khách hàng. Cấp tín dụng là hoạt động quan trọng nhất, sử dụng nhiều vốn nhất tại nhiều ngân hàng. Tuy nhiên khả năng khách hàng không thực hiện đúng cam kết không chỉ phụ thuộc vào sự quản lý của ngân
hàng, mà còn bị ảnh hưởng bởi bản thân khách hàng và sự tác động của mơi trường mà khách hàng hoạt động. Do đó, nguy cơ xảy ra rủi ro tín dụng là rất lớn và mức độ nghiêm trọng của tổn thất tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể mà không tuân theo một quy luật chung. Giá trị tổn thất có thể chỉ là vài triệu đồng nhưng cũng có thể lên tới hàng ngàn tỷ đồng. Rủi ro tín dụng nếu xảy ra, ảnh hưởng trước hết đến thu nhập, nguồn vốn của ngân hàng, sau đó có thể là uy tín, thậm chí làm phá sản ngân hàng. Rủi ro tín dụng là bạn đường trong kinh doanh, ngân hàng cần có những biện pháp quản lý chặt chẽ và tích cực để hạn chế tối đa khả năng xảy ra rủi ro cũng như tổn thất đối với ngân hàng.
Khi xem xét rủi ro tín dụng cần chú ý tới các yếu tố tạo nên rủi ro tín dụng: + Các khách hàng khác nhau và các ngành nghề khác nhau có các rủi ro khác nhau; + Các sản phẩm khác nhau (cho vay tiêu dùng hay cho vay sản xuất, cho vay có đảm bảo hay cho vay tín chấp...) tiềm ẩn các rủi ro khác nhau;
+ Chun mơn của cán bộ tín dụng và các nguồn lực của ngân hàng (trong đó có hệ thống cơng nghệ thơng tin) có thể đóng góp tích cực vào giảm thiểu rủi ro tín dụng;
+ Đa dạng hóa danh mục tín dụng giúp hạn chế rủi ro của ngân hàng trong hoạt động tín dụng.
Rủi ro tín dụng khơng chỉ được hiểu là rủi ro khi từng khách hàng không trả được nợ, mà cịn được nhìn nhận đối với tồn bộ danh mục tín dụng của ngân hàng. Rủi ro danh mục tín dụng là khả năng gây tổn thất cho ngân hàng khi tập trung hoạt động tín dụng vào một lĩnh vực, một loại tín dụng nhất định, hơn mức cho phép. Nếu ngân hàng quản lý rủi ro tốt, các món cho vay đều thu hồi được đầy đủ hoặc tổn thất nằm trong mức cho phép thì tổn thất của danh mục sẽ không làm giảm lợi nhuận của cả ngân hàng từ hoạt động tín dụng. Tuy nhiên, ngay cả khi rủi ro xảy ra ở một vài khoản tín dụng nhưng thiệt hại mà chúng mang đến lớn hơn dự kiến, ngân hàng cũng không bị coi là thiệt hại nếu như những khoản tín dụng cịn lại đều thu hồi đúng và đầy đủ. Lý do ở đây là tổn thất ở một số khoản mục tín dụng có rủi ro
cao đã được bù trừ bằng phần thu nhập lớn hơn dự kiến(do tổn thất ít hơn dự kiến) ở những món vay cịn lại.
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch 2018/2017 Năm 2019 Chênh lệch 2019/2018
Số tiền Số tiền Số tiền % Số tiền Số tiền %
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN