2.2 THỰC TRẠNG MƠ HÌNH KẾ TOÁN GIAO DỊCH TẠI NGÂNHÀNG
2.2.1.1 Một số khái niệm
Chi nhánh: Là Sở giao dịch, chi nhánh loại I, loại II, loại III.
Thành viên tham gia giao dịch: Là cán bộ, nhân viên Agribank liên quan đến việc
quản lý, xử lý nghiệp vụ, bao gồm: Người phê duyệt, Kiểm sốt viên, Giao dịch viên, Giao dịch viên quỹ chính, Giao dịch viên quỹ, Thủ quỹ chính, Thủ quỹ.
Giao dịch viên: Là nhân viên Agribank chịu trách nhiệm giải quyết giao dịch
phát
sinh theo quy định, trực tiếp thực hiện giao dịch và hạch tốn theo nhiệm vụ được phân cơng trong phạm vi thẩm quyền, hạn mức được giao.
Kiểm soát viên: Là nhân viên của Agribank được giao nhiệm vụ thực hiện việc
Người phê duyệt : Là Giám đốc hoặc người được Giám đốc ủy quyền/giao/phân
công thực hiện phê duyệt các giao dịch theo quy định hiện hành.
Giao dịch viên quỹ chính : Là nhân viên của Agribank thực hiện nhiệm vụ của
Giao dịch viên nhưng không trực tiếp thu - chi tiền mặt; thực hiện hạch toán giao/nhận tiền mặt, tài sản quý (ngoại tệ, kim khí quý, đá quý và các loại tài sản quý khác) trên hệ
thống IPCAS khi điều chuyển tiền với Ngân hàng Nhà nước, các chi nhánh Agribank và các tổ chức tín dụng khác...; nhập/xuất (in/out) tiền mặt trên hệ thống IPCAS với Giao dịch viên, Giao dịch viên quỹ. Mỗi chi nhánh chỉ bố trí một giao dịch viên quỹ chính.
Giao dịch viên quỹ : Là nhân viên của Phòng giao dịch Agribank thực hiện nhiệm
vụ của Giao dịch viên nhưng không trực tiếp thu - chi tiền mặt; được thực hiện nhập/xuất tiền mặt, tài sản quý trên hệ thống IPCAS với giao dịch viên quỹ chính, với Giao dịch viên trong cùng Phòng giao dịch. Mỗi Phòng giao dịch chỉ bố trí một Giao dịch viên quỹ.
Thủ quỹ chính : Là nhân viên thuộc bộ phận kho quỹ của Agribank, thực hiện
nhiệm vụ quản lý kho quỹ của chi nhánh theo quy định, thu - chi tiền mặt, tài sản quý với Giao dịch viên, Thủ quỹ hoặc khách hàng. Mỗi chi nhánh chỉ bố trí một Thủ quỹ chính.
Thủ quỹ : Là nhân viên của Agribank được Giám đốc chi nhánh giao nhiệm vụ
quản lý tiền mặt; thực hiện thu - chi tiền mặt, tài sản quý với Thủ quỹ chính, Giao dịch viên và khách hàng. Mỗi chi nhánh có một số Thủ quỹ, từng Thủ quỹ chịu trách nhiệm trong phạm vi tài sản được giao.
Hạn mức giao dịch nghiệp vụ của Giao dịch viên : Là giá trị tối đa của một giao
dịch mà Giao dịch viên được phép thực hiện giao dịch mà khơng cần có sự phê duyệt của Kiểm soát viên ngay tại thời điểm thực hiện giao dịch. Hạn mức giao dịch nghiệp vụ được quy định tùy theo từng loại nghiệp vụ.
Hạn mức giao dịch tiền mặt: Là giá trị tối đa của một giao dịch bằng tiền mặt mà
Hạn mức tồn quỹ tiền mặt: Là số dư tiền mặt tồn quỹ tối đa mà Giao dịch viên
được phép giữ lại tại bất kỳ thời điểm nào trong ngày giao dịch.
Hạn mức giao dịch tài khoản CCA: Là giá trị tối đa của một giao dịch qua tài
khoản CCA mà Giao dịch viên được phép thực hiện hạch toán giao dịch.
Hạn mức số dư tài khoản CCA : Là số dư tối đa được phép duy trì trên tài khoản
CCA của Giao dịch viên tại bất kỳ thời điểm nào trong ngày giao dịch.
Bộ phận quỹ : Bao gồm nhân viên thuộc bộ phận kho quỹ của chi nhánh, có
nhiệm
vụ tổ chức quản lý, thu, chi, bảo quản tiền mặt, tài sản quý, ấn chỉ quan trọng, giấy tờ có giá, tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng, giao nhận các tải sản khác đối với các Giao dịch viên và khách hàng; giao nhận các tài sản khác đối với các Giao dịch viên và khách hàng.
Quầy giao dịch: Là nơi khách hàng đến thực hiện giao dịch. Việc phân loại quầy
giao dịch căn cứ theo hạn mức giao dịch tiền mặt.
Quầy giao dịch loại 1: Là quầy giao dịch mà ở đó bố trí 2 nhân viên (01 giao
dịch
viên, 01 Thủ quỹ) cùng giao dịch phục vụ khách hàng theo nhiệm vụ phân công; Giao dịch viên trực tiếp xử lý nghiệp vụ, hạch toán kế toán; Thủ quỹ trực tiếp thu-chi tiền mặt với khách hàng.
Quầy giao dịch loại 2: Là quầy giao dịch bố trí 01 Giao dịch viên phục vụ khách
hàng, Giao dịch viên vừa hạch toán kế toán vừa trực tiếp thu chi tiền mặt với khách hàng trong phạm vi hạn mức được giao.