Thương mại
1.2.2.1 Mục tiêu, nội dung hoạt động kiểm sốt nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân
Mục tiêu, nội dung hoạt động kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân được trình bày phía dưới có nội dung giống như mục tiêu, nội dung hoạt động kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng nói chung tn theo quy định của Thơng tư số 44/2011/TT - NHNN ngày 29/12/2011 Quy định về hệ thống
kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
a. Mục tiêu của kiểm sốt nội bộ nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân
Theo thơng tư số 44/2011/TT - NHNN ngày 29/12/2011 Quy định về hệ thống kiểm
soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
thì “Hoạt động của hệ thống kiểm sốt nội bộ là một phần khơng thể tách rời các hoạt động hàng ngày của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi. Kiểm sốt nội bộ được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ tại tất cả các đơn vị, bộ phận của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi dưới nhiều hình thức”.
KSNB được thiết lập nhằm đạt được các mục tiêu đề ra của đơn vị:
• Bảo vệ tài sản và thơng tin của đơn vị:Ngân hàng nắm giữ lượng tài sản có
giá trị rất lớn: tiền mặt, giấy tờ có giá, các tài sản thế chấp, cầm cố....Bên cạnh đó, những thơng tin liên quan tới hoạt động ngân hàng có tính bảo mật cao và liên quan đến nhiều đối tượng trong nền kinh tế. Chúng rất dễ bị lạm dụng, đánh cắp vì nhiều mục đích khác nhau. Chính vì thế, các ngân hàng cần thiết lập các quy trình hoạt động, xác định rõ hạn mức, quyền và trách nhiệm của các thành viên tham gia để có được sự kiểm sốt chặt chẽ đối với tài sản và thơng tin của mình.
• Đảm bảo độ tin cậy của các thông tin: Thông tin kinh tế, tài chính do bộ phận
kế tốn xử lý và tổng hợp là căn cứ quan trọng cho việc ra quyết định của các nhà quản lý, từ các cấp quản lý ở đơn vị đến cấp quản lý nhà nước, đặc biệt là lĩnh vực ngân hàng phải chịu sự điều chỉnh của nhiều cơ quan quản lý nhà nước. HTKSNB phải đảm bảo các thơng tin đó được đưa ra có tính kịp thời về mặt thời gian, tính chính xác và tin cậy về thực trạng hoạt động và phản ánh đầy đủ, khách quan các nội dung chủ yếu của mọi hoạt động kinh tế, tài chính.
• Đảm bảo thực hiện các chế độ pháp lý :Do tính đặc biệt của ngành kinh doanh
HTKSNB được thiết kế trong ngân hàng phải đảm bảo các quy định và chế độ pháp lý trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng phải được tuân thủ đúng mức. KSNB cần:
+ Duy trì và kiểm tra việc tn thủ các chính sách có liên quan đến hoạt động kinh doanh ngân hàng
+ Ngăn chặn và phát hiện kịp thời cũng như xử lý các sai phạm, gian lận trong mọi hoạt động của ngân hàng
+ Đảm bảo việc hạch toán kế toán và lập báo cáo tài chính theo đúng chế độ của NHNN và Bộ tài chính.
• Đảm bảo hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lý: KSNB được thiết lập nhằm tránh sự lặp lại khơng cần thiết các tác nghiệp, tránh lãng phí và sử dụng các nguồn lực kém hiệu quả. Đồng thời, có thể phát hiện kịp thời những rắc rối, rủi ro trong hoạt động kinh doanh để hoạch định những biện pháp đối phó, phịng ngừa, giảm các thiệt hại. Bên cạnh đó, HTKSNB sẽ phát hiện và khắc phục những thiếu sót của các kênh truyền đạt thơng tin, mệnh lệnh từ các nhà quản trị xuống dưới. Từ đó, giúp nâng cao hiệu lực và khả năng quản lý của bộ máy quản lý.
b. Nội dung hoạt động kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân
Các hoạt động kiểm soát nội bộ được thiết kế và thực hiện nhằm vào rủi ro đã nhận diện được qua q trình đánh giá rủi ro của hoạt động tín dụng. Nhằm mang lại sự hiệu quả và hiệu năng cho hoạt động tín dụng, đảm bảo sự đáng tin cậy của các số liệu và sự tuân thủ luật pháp và các quy định nội bộ. Xét một cách tổng quát, hoạt động kiểm sốt nội bộ nghiệp vụ tín dụng được hiện qua 3 bước chủ yếu sau:
Một là:Thiết lập các chính sách, quy trình cho những mục tiêu kiểm sốt phải
đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật, đáp ứng được yêu cầuquản lý nhằm: giảm thiểu rủi ro, chống gian lận đem lại an toàn hiệu quả cho hoạt động tín dụng.
Các chính sách, quy trình kiểm sốt phải gắn kết với hoạt động tín dụng hàng ngày, và trong quy trình đó đã được cài đặt các chốt kiểm soát nhằm hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất: từ việc chấp hành các văn bản pháp quy đến việc ban hành các chính sách, quy chế, quy trình nội bộ phù hợp như:
+ Xây dựng các cơ chế, chính sách, chiến lược về tăng trưởng, về cơ cấu danh mục cho vay;
+ Quy định về phân cấp uỷ quyền, về giới hạn tín dụng; về ngun tắc phân cơng, phân nhiệm; về nguyên tắc bất kiêm nhiệm;
+ Quy định về các điều kiện, nguyên tắc, đối tượng cho vay; điều kiện về tài sản đảm bảo; các phương thức cho vay;
+ Ban hành các quy trình cho vay đối với từng loại hình sản phẩm;
+ Xây dựng hệ thống đánh giá xếp hạng khách hàng làm để xét duyệt cho vay; để xác định mức trích lập dự phịng rủi ro;
+ Xây dựng hệ thống tài khoản và các quy định về hạch tốn kế tốn các khoản vay, phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro.. .đảm bảo tuân thủ các quy định và đáp ứng tốt yêu cầu quản lý.
Hai là: Thực hiện các thủ tục kiểm soát tương ứng với các chính sách đã đề ra.
Trong đó, vấn đề cần được coi trọng nhất là: mọi thành viên trong ngân hàng cần phải nhận thức đúng tầm quan trọng của kiểm sốt nội bộ, ý thức được trách nhiệm của mình trong vai trị kiểm soát viên để tuân thủ tuyệt đối những quy định của pháp luật, của chính sách nội bộ đã đề ra.
Ba là: Xác minh đánh giá việc thực hiện các chính sách này có được tn thủ
hay khơng; đồng thời đánh giá sự phù hợp, hiệu quả của các chính sách đó có cần bổ sung chỉnh sửa hay không.
1.2.2.2 Các thành phần của kiểm sốt nội bộ nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Thương mại
Các thành phần của kiểm sốt nội bộ nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Thương mại có điểm tương đồng với các thành phần của kiểm sốt nội bộ nghiệp vụ tín dụng ngân hàng nói chung tuân thủ theo quy định của Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm
tốn nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi.
Trong thơng tư 44/2011/TT-NHNN, Ngân hàng nhà nước Việt Nam đã quy định cụ thể các yêu cầu, nguyên tắc hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các tổ chức tín dụng như sau:
+Các rủi ro có nguy cơ ảnh hưởng xấu đến hiệu quả và mục tiêu hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh nước ngoài phải được nhận dạng, đo lường, đánh giá thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa và có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp. Khi có sự thay đổi mục tiêu kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ và hoạt động kinh doanh mới, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải rà sốt, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung các quy trình, quy định kiểm sốt nội bộ phù hợp.
+Kiểm soát nội bộ phải được cài đặt trong các hoạt động của đơn vị dưới nhiều hình thức như: phân cấp ủy quyền ró ràng minh bạch, quy định về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong thực hiện giao dịch, quy trình thẩm định chấp thuận và phê duyệt cho phép thực hiện giao dịch, bảo đảm một quy trình nghiệp vụ phải có ít nhất 02 cán bộ tham gia 1 người thực hiện giao dịch và 1 người giám sát
+Bảo đảm chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định và phải có hệ thống thơng tin nội bộ về tài chính, về hoạt động, về tình hình tn thủ trong tổ chức tín dụng.
+ Bảo đảm mọi cán bộ nhân viên trong đơn vị đều phải hiểu được tầm quan trọng và vai trị của mình trong hệ thống kiểm sốt nội bộ.
+ Người điều hành bộ phận, đơn vị, nghiệp vụ và cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá về tính hiệu lực và hiệu quảcủa hệ thống kiểm soát nội bộ và báo cáo cho cấp trên.
+Các cá nhân trong đơn vị cũng phải thường xuyên, liên tục kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện các quy trình, quy định nội bộ có liên quan và chịu trách nhiệm về
kết quả thực hiện hoạt động nghiệp vụ được giao.
+Lãnh đạo đơn vị, bộ phận phải báo cáo về kết quả tự đánh giá về hệ thống KSNB tại đơn vị mình; đề xuất biện pháp xử lý đối với những tồn tại, bất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp.
Và cũng như các doanh nghiệp thơng thường hệ thống kiểm sốt nội bộ nghiệp vụ tín dụng ngân hàng cũng bao gồm 5 cấu phần, cụ thể là mơi trường kiểm sốt, quy trình đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin và trao đổi thơng tin, các hoạt động kiểm sốt và giám sát các kiểm soát.
■ Mơi trường kiểm sốt là nền tảng cho tồn bộ các cấu phần của hệ thống kiểm
sốt nội bộ, bao gồm cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng, cơ chế phân cấp phân quyền, các chính sách thơng lệ về nguồn nhân lực, đạo đức nghề nghiệp, năng lực, cách thức quản trị, điều hành của các lãnh đạo trong bộ phận tín dụng.
■ Quy trình đánh giá rủi ro cũng là quy tình định dạng và phân tích các rủi ro
liên
quan đến việc hồn thành các mục tiêu hoạt động tín dụng và cũng gồm 4 bước:
+ Xác định rủi ro kinh doanh có thể ảnh hưởng đến khả năng đạt được mục tiêu của đơn vị.
+ Ước tính mức độ của rủi ro. + Đánh giá rủi ro.
+ Quyết định các hành động thích hợp đối với các rủi ro đó.
■ Các hoạt động kiểm sốt là các chính sách, quy trình, thơng lệ được xây dựng
nhằm đảm bảo thực hiện các kế hoạch, các yêu cầu do các cấp quản lý điều hành bộ phận tín dụng đặt ra và các quy trình giảm thiểu rủi ro tín dụng.
■ Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin là hệ thống hỗ trợ toàn bộ các cấu
phần
của hệ thống kiểm sốt nội bộ thơng qua việc đảm bảo các thông tin được nắm bắt đầy đủ và kịp thời trong toàn ngân hàng.
■ Cơ chế giám sát hoạt động kiểm sốt là q trình đánh giá chất lượng của hệ
thống kiểm soát nội bộ do Tổng giám đốc (Giám đốc) ngân hàng tổ chức thực hiện và do Bộ phận kiểm toán nội bộ của ngân hàng và/hoặc tổ chức kiểm tốn độc lập bên ngồi thực hiện.
Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát chịu trách nhiệm cuối cùng về mức độ đầy đủ,
tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm sốt nội bộ thơng qua một Bộ phận chun trách độc lập. Bộ phận này chính là Bộ phận kiểm tốn nội bộ của ngân hàng. Chức
rất nhiều nhân tố trong đó có cả chủ quan lẫn khách quan. - Nhân tố khách quan
■ Khách hàng: Đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt của các đối thủ đòi hỏi các ngân hàng phải cho ra đời những sản phẩm dịch vụ mới nhằm thỏa mãn nhu cầu của khách hàng, nhưng đơi khi chính những thay đổi, cải tiến nhằm tạo ra thuận tiện cao hơn về phía khách hàng lại dẫn tới những rủi ro mới cho ngân hàng. Do đó, địi hỏi hệ thống KSNB phải có những thay đổi phù hợp để lấp đầy những khe hở trong quy trình nghiệp vụ.
■ Pháp lý: Với mục tiêu đảm bảo tính tuân thủ mà trước hết là tuân thủ các quy định của pháp luật, KSNB nghiệp vụ tín dụng chịu ảnh hưởng từ những thay đổi trong chính sách tín dụng, lãi suất và tỷ giá, cơ chế quản lý và quy định an toàn hoạt động của NHNN. Sự đồng bộ, thống nhất và ổn định của các văn bản pháp lý là cơ chế để ngân hàng nghiên cứu và thiết lập các chốt kiểm sốt cần thiết trong quy trình một cách hiệu quả. Nếu để ngỏ không quy định về vấn đề này, ngân hàng có thể sẽ cân nhắc về chi phí, lợi nhuận trong ngắn hạn mà bỏ qua vấn đề an toàn và bền vững trong dài hạn.
■ Sự thanh tra, giám sát của các cơ quan chức năng: Hệ thống KSNB của các ngân
hàng sẽ được đánh giá một cách khách quan hơn nếu được kiểm tra giám sát bởi các cơ quan chức năng khác. Sự giám sát này khi kết hợp với sự sẵn sàng chủ động của các ngân
hàng thương mại sẽ thúc đẩy hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả.
■ Công nghệ: Kết quả của việc ứng dụng công nghệ thông tin vào xử lý nghiệp vụ
là các ngân hàng thương mại có thể thực hiện tập trung được cơ sở dữ liệu tại Hội sở chính nhưng hạch tốn phân tán tại các chi nhánh và đơn vị thành viên. Chính vì vậy, hệ thống KSNB của các ngân hàng thương mại sẽ phải được thay đổi một cách căn bản để có thể đáp ứng sự thay đổi của cơng nghệ nhằm mục đích phịng ngừa rủi ro và an tồn hệ thống. Mặt khác, sự phát triển về cơng nghệ phần mềm mới áp dụng trong các hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng cũng địi hỏi sự đổi mới không ngừng trong công tác kiểm sốt. Bên cạnh đó, cơng nghệ thơng tin cung cấp bảo mật dữ liệu, hạn chế quyền truy cập của người sử dụng theo thời gian, ngành nghề kinh doanh, hoạt động kinh doanh và rủi ro cá nhân. Công nghệ thông tin thu thập dữ liệu được sử dụng trong quá khứ để ngân hàng có thể tìm hiểu thơng qua kinh nghiệm và tránh lặp lại những sai lầm tương tự.
- Nhân tố chủ quan
■ Khẩu vị rủi ro: xuất phát từ quá trình nhận diện - đánh giá rủi ro là một quá trình lặp đi lặp lại và là nền tảng để xác định các rủi ro nên được quản lý như thể nào nhằm thiết lập các thủ tục kiểm sốt cho phù hợp, thì việc xác định khẩu vị rủi ro sẽ
khẩu vị rủi ro của mình. Vì thế, trong chính sách QLRR, các NHTM phải sớm đưa ra tuyên bố rõ ràng về khẩu vị rủi ro của mình. Ngồi ra, việc đầu tư đúng mức về QTRR cho phép các ngân hàng hiểu rõ hơn về những rủi ro vốn có trong quy trình nghiệp vụ, chẳng hạn như phân tích tín dụng, qua đó giúp ngân hàng đưa ra chính xác và hiệu quả hơn các khoản vay. Cơ chế QLRR tốt phải đem lại kết quả là RR được quản lý trong phạm vi khẩu vị rủi mà ngân hàng hiểu rõ và chấp nhận, đảm bảo khơng có những tổn thất bất ngờ ngoài dự kiến đối với hoạt động kinh doanh. Một thước đo chung để quản lý rủi ro hiệu quả, tiên tiến và hiện đại là tuân thủ Hiệp ước Basel II, tuy nhiên vẫn cịn rất nhiều khó khăn khi triển khai áp dụng Hiệp ước, trong đó có hai khó khăn được đề cập nhiều nhất bởi các ngân hàng là chi phí triển khai áp dụng Hiệp ước và thiếu dữ liệu lịch sử tức là thu thập dữ liệu rủi ro trong quá khứ và hiện tại của NHTM từ nhiều nguồn khác nhau để xây dựng cơ sở dữ liệu tổn thất.
■ Tổ chức bộ máy: Cơ cấu tổ chức là mơ hình tổ chức hoạt động bao gồm hệ thống các mối quan hệ, quyền hạn và mạng lưới giao tiếp, trao đổi thông tin nhằm thực