2 .1Khái quát về Ngân hàng TMCPÁ Châu
2.4.1Những kết quả đạt được
Về mơi trường kiểm sốt, có thể thấy ban điều hành ACB đã ý thức được vai trò của nghiệp vụ tín dụng, kiểm sốt nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng nói riêng và trong hoạt động của tồn ngân hàng nói chung, tạo ra một mơi trường làm việc thoải mái, giảm áp lực công việc cho các cán bộ nhân viên.Việc phân công, phân nhiệm đã được thực hiện, năng lực nhân viên được đảm bảo.
Về việc đánh giá rủi ro, nhìn chung tồn bộ các nhân viên đã định hình được các rủi ro có thể xảy ra trong quy trình tín dụng và có các phương pháp để đo lường các rủi ro như đãxây dựng được hệ thống xếp hạng tín dụng.
Về cơng tác kiểm sốt, ACB đã có những hoạt động kiểm sốt tương ứng với các rủi ro trong quy trình hoạt động tín dụng. Ngun tắc bất kiêm nhiệm, phê duyệt, phân công phân nhiệm được thực hiện quy củ.
Về hệ thống thông tin và trao đổi thông tin: Ngân hàng đã áp dụng hệ thống công nghệ thông tin hiện đại đảm bảo việc thực hiện các hoạt động tín dụng được diễn ra một cách nhanh chóng, chính xác. Việc trao đổi thông tin được diễn ra một cách dễ dàng giữa các cán bộ nhân viên, phòng ban tạo cơ hội cho các nhân viên trong Ngân hàng có những mối quan hệ thân thiết hơn, tạo sự tin tưởng trong cơng việc. Ngồi ra,
2.4.2 Những tồn tại của cơng tác kiểm sốt nội bộ đối với hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP ACB
a. Mơi trường kiểm sốt
Trong một số trường hợp, ban lãnh đạo ACB đã không tuân thủ các quy tắc trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Một số lãnh đạo các phịng ban đơi khi đánh giá năng lực của cán bộ phịng ban dựa trên cảm tính nhiều hơn. Phong cách điều hành của các lãnh đạo phịng ban có sự khác nhau dẫn tới mơi trường kiểm sốt khơng đồng nhất giữa các phịng ban.
Nguồn nhân lực cịn hạn chế, tình trạng q tải cơng việc của các cán bộ tín dụng diễn ra thường xuyên. Ngoài ra, các cán bộ này thường cịn rất trẻ, chưa có nhiều kinh nghiệm xử lý nghiệp vụ nên dễ dẫn đến những phán đốn sai lầm trong những tình huống bất thường.
Cơ chế “quen thân” vẫn cịn tồn tại. Các cán bộ có quan hệ thân thiết với nhau nên dễ dẫn đến hiện tượng thông đồng giữa họ..
Chính sách lương, thưởng tuy có cạnh tranh nhưng chỉ trong phạm vi các ngân hàng tầm trung và nhỏ, so với các ngân hàng lớn thì vẫn chưa đủ sức hút đối với các cán bộ nhân viên có năng lực làm việc xuất sắc, khơng níu giữ được các nhân viên ở lại làm việc lâu dài và ổn định. Ngoài ra, việc áp dụng lương kinh doanh (áp đặt chỉ tiêu) cho các CV QHKHCN vừa là một yếu tố tích cực để thúc đẩy họtrong công việc, đồng thời cũng là một yếu tố tiêu cực dẫn đến việc vì lợi ích trước mắt hoặc để đạt đủ chỉ tiêu mà họ có thể bỏ qua các quy định của Chi nhánh hoặc thực hiện các hành vi gian lận. Ngược lại, lương của các CV HTTD thường là lương “cứng” khơng có lương chỉ tiêu do đó các cán bộ này thường rất máy móc trong cơng việc, khơng có ý chí phấn đấu.
Từ thực trạng kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP ACB như đã trình bày ở phần trên, có thể tổng hợp những vấn đề cịn tồn tại cần hồn thiện trong cơng tác kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng, như sau: Trong việc ngăn ngừa, kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng. Cụ thể:
o Hồn thiện hệ thống đánh giá và phân tích rủi ro tín dụng;
o Nâng cao tính hữu hiệu của Kiểm sốt nội bộ trong việc ngăn ngừa, kiểm sốt, quản lý rủi ro tín dụng xuất phát từ các nguyên nhân do thiếu thơng tin trong q trình thẩm định, các cơ chế kiểm sốt bị vơ hiệu hóa do vi phạm ngun tắc bất kiêm nhiệm; nguyên tắc phân công, phân nhiệm rõ ràng và nguyên tắc phê chuẩn, ủy quyền...;
o Nâng cao chất lượng hệ thống thơng tin nội bộ và báo cáo tín dụng, đưa cơng nghệ thơng tin vào phục vụ hoạt động kiểm sốt nội bộ;
o Hồn thiện mơ hình tổ chức bộ phận KSNB chuyên trách và bộ phân kiểm toán, nâng cao chất lượng kiểm tốn nội bộ tín dụng.
b. Quy trình đánh giá rủi ro
ro chủ yếu được thực hiện bởi các cán bộ tín dụng là chính. Ngồi ra, khối lượng cơng việc trong bộ phận tín dụng q nhiều và địi hỏi về tiến độ xử lý nhưng chưa có các biện pháp hữu hiệu để kiểm soát và hạn chế rủi ro.
Các cán bộ tín dụng khi thẩm định tín dụng khách hàng chưa hoặc rất ít tận dụng, kết hợp sử dụng thêm nhiều nguồn thông tin khác như website của các cán bộ, báo chí, các trang mạng thơng tin chính thống để có được những thơng tin mang tính định hướng tương lai.Các yếu tố về tình hình kinh doanh ít được cán bộ tín dụng cập nhật hoặc chỉ phát hiện ra khoản nợ có vấn đề khi KH đã có những dấu hiệu quá hạn nợ rõ ràng. Ngồi ra, đội ngũ cán bộ nhân viên tín dụng chủ yếu là các cử nhân kinh tế nên sự hiểu biết về các ngành nghề kinh tế khác có thể bị hạn hẹp dẫn đến quyết định sai lầm.
Chưa đánh giá hết các rủi ro tín dụng của các khoản vay do hạn chế trong cơ sở dữ liệu đầu vào (độ tin cậy về thơng tin tài chính thấp, các chỉ tiêu phi tài chính chưa cụ thể).Cũng như chưa xây dựng được phương pháp phân tích và định lượng đầy đủ các loại rủi ro để có biện pháp thích hợp. Hệ thống đánh giá tín dụng đơi lúc cịn mang tính cảm tính, chủ quan do dựa phần nhiều vào tài sản thế chấp và sự trình bày của CV QHKHCN về KH, thiếu sự kiểm tra thẩm định lại thơng tin.
Xếp hạng tín dụng nội bộ KH vẫn còn nhiều hạn chế: Sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng xong chưa có chuẩn mực rõ ràng đối với hệ thống; các đánh giá mang tính chất định tính đối với chất lượng KH, chất lượng khoản vay đều có một khoảng cách lớn giữa lý luận và thực tiễn.
Hệ thống pháp luật và cơ chế chính sách của Nhà nước thường xuyên thay đổi và khơng có tính dự báo gây nhiều rủi ro, khó khăn cho cơng tác kiểm soát tại ACB.
Các cấp Chi nhánh chủ yếu quan tâm tới các rủi ro liên trong q trình thực hiện tín dụng mà chưa quan tâm tới các rủi ro liên quan tới mức tập trung của danh mục tín dụng, hay các rủi ro có thể xảy đến bởi các yếu tố bên ngoài như sự phát triển của công nghệ thông tin, sự thay đổi trong môi trường kinh doanh,...
c. Các hoạt động kiểm sốt
Trong quy trình cấp tín dụng thiếu vắng một số hoạt động kiểm soát cần thiết như:
+ Tại giai đoạn thu thập hồ sơ: chưa có quy định bắt buộc phải gặp trực tiếp KH để thu thập hồ sơ. Hồ sơ, chứng từ có thể được chuyển qua cho CV QHKHCN qua việc gửi email, .Điều này dẫn đến khả năng hồ sơ bị lập khống.
+ Khi ký kết hợp đồng chỉ có CV QHKHCN làm việc cùng KH và không quy định địa điểm ký kết cụ thể bắt buộc, điều này có thể dẫn đến khả năng cán bộ tín dụng
tra.
Do bị đặt chỉ tiêu kinh doanh nên khi thực hiện thẩm định tín dụng KH, CV QHKHCN có thể bỏ qua một số quy định như:
+ Để giải quyết nhanh cho KH, cán bộ tín dụng có thể cho KH nợ chứng từ, chấp nhận chứng từ sao chụp, scan bổ sung bản gốc sau.
+ Việc thẩm định phương án vay vốn ít được các cán bộ tín dụng lưu tâm.
+ CV QHKHCN là người hướng dẫn, kiểm tra hồ sơ, đề nghị tín dụng lại chính là cán bộ thẩm định tín dụng dẫn đến khả năng cấu kết giữa CV QHKHCN và KH là dễ xảy ra. CV QHKHCN có thể hướng dẫn KH cung cấp thông tin sao cho phù hợp với các quy định của cấp tín dụng tại ACB.
Một số quy định được thực hiện không nghiêm nghặt:
+ Việc quản lý hồ sơ và các giấy tờ liên quan lỏng lẻo, dễ xảy ra trường hợp bị đánh tráo.
+ Việc thẩm định lại của ban lãnh đạo nhiều khi chỉ là hình thức, các lãnh đạo tin tưởng nhân viên nên khơng kiểm sốt kỹ nội dung của tờ trình thẩm định, chỉ kiểm tra sơ bộ những thông tin cơ bản được cán bộ thẩm định đề xuất mà không kiểm tra cụ thể, hoặc nếu kiểm tra thì chỉ kiểm tra trên hồ sơ dữ liệu, khiến việc tái thẩm định chưa hiệu quả.
+ Nhiều khi để thuận lợi cho cả hai bên, sau khi thống nhất các nội dung trên hợp đồng tín dụng, việc tiến hành kí kết khơng được tn thủ theo quy định mà chỉ đảm bảo có đầy đủ chữ ký của cả hai gây ra rủi ro chữ ký hoặc cán bộ làm giả chữ ký, con dấu của cấp có thẩm quyền.
Trong các hoạt động kiểm sốt, vẫn tồn tại số điểm không hợp lý như:
+ Quy định về thời gian giám sát tín dụng định kỳ (6 tháng) quá dài. Trong 6 tháng có thể có nhiều biến động nếu các cán bộ tín dụng khơng chủ động theo dõi thường xuyên.
+ Quy định về việc định giá lại TSĐB hàng năm là không hợp lý, do trong năm có thể sẽ có rất nhiều biến động đối với các TSĐB là các loại TS nhạy cảm, có giá trị biến đổi liên tục trên thị trường như BĐS.
+ Ngân hàng có các quy định có thể cho KH nợ chứng từ để hoàn thiện hồ sơ giải ngân (15 ngày) mà khơng có biện pháp dự phịng. Điều này dễ dẫn đến rủi ro KH không nộp lại chứng từ hoặc quá trình giao dịch, mua bán tài sản của KH có vấn đề.
+ Tại Ngân hàng việc giải ngân bằng chuyển khoản khơng u cầu bắt buộc phải có mặt của KH hay người được ủy quyền có. Các giấy tờ sẽ được chuyển cho KH thông qua CV QHKHCN hoặc KH tự tới lấy.
Ngoài ra, hoạt động kiểm sốt của ACB có những khi chỉ chú trọng đến việc kiểm sốt xử lý và kiểm soát bảo vệ tài sản mà chưa chú ý đến kiểm soát tổng quát. Hơn thế nữa, ở giai đoạn giám sát, khối lượng công việc của mỗi cán bộ, cá nhân thường khá lớn, các cán bộ nhiều khi không thực hiện đầy đủ việc kiểm tra, giám sát
kiểm tra, giám sát chặt chẽ khoản vay.
d. Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin
Hệ thống công nghệ thơng tin được cập nhật thường xun dẫn đến tính trạng nhiều cán bộ nhân viên có thể khơng nắm bắt được cách thức hoạt động.
Việc truyền thông tin chủ yếu là một chiều từ cấp trên xuống cấp dưới. Sự phản hồi từ cấp dưới lên cấp trên còn hạn chế. Các nhân viên chưa mạnh dạn đưa ra ý kiến sáng tạo, cải tiến hay trình bày những vấn đề sai phạm.
Các thơng tin về nghiệp vụ tín dụng và các thơng tin có liên quan thu thập chưa được sắp xếp, phân loại để chuyển đến các bộ phận có liên quan, do đó chất lượng thơng tin chưa được đảm bảo chi tiết, đầy đủ để các nhà lãnh đạo có thể thực hiện việc kiểm sốt nội bộ và ra các quyết định kịp thời.
Việc trao đổi thông tin trực tiếp đôi khi quá dễ dàng dẫn đến các nhân viên khơng đề cao các hình thức trao đổi khác như bằng văn bản, mail... trong một số trường hợp cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và cần có bằng chứng để kiểm sốt trong q trình tín dụng.
e. Giám sát các kiểm sốt
Việc giám sát được thực hiện khơng thường xun, khơng có tính ổn định do Ban lãnh đạo có thể phải đi cơng tác hoặc nghỉ phép.
Việc giám sát chéo giữa các cá nhân, thành viên chỉ là hình thức.