CHƯƠNG 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
2.2. Thực trạng áp dụng báo cáo kế toán quản trị tại doanh nghiệp
2.2.3. Hệthống báo cáo dự toán đang áp dụng
2.2.3.1. Dự toán kết quả kinh doanh của Trung tâm (Kế hoạch tháng, quý, năm)
-Mục tiêu: Nhìn nhận, đánh giá lại kết quả đạt được trong tháng đó từ đó xác định mục tiêu kinh doanh cho tháng tới, xây dựng các biện pháp để đạt được mục tiêu đặt ra.
-Nội dung báo cáo:
+ Các báo cáo dự toán hàng tháng, quý thực tế chỉ là dự tốn doanh thu vì chỉ có đánh giá doanh thu tháng/quý trước và xây dựng kế hoạch tháng/quý sau.
+ Đối với báo cáo dự toán năm (doanh nghiệp gọi là kế hoạch năm): Đây mới là một dự tốn kết quả kinh doanh tồn diện vì nó khơng chỉ bao gồm doanh thu mà cịn tính đến chi phí, lợi nhuận dự kiến, năng suất lao động dự kiến.
+ Kết cấu của báo cáo gồm phần số liệu và phần hành động cho tháng tới thực hiện những gì để đạt mục tiêu đặt ra.
-Cơ sở lập báo cáo: Căn cứ vào kết quả kinh doanh báo cáo hàng ngày của hệ thống để lập ra báo cáo tháng; căn cứ vào tồn bộ tình hình hoạt động của Trung tâm để xây dựng báo cáo năm.
-Tần suất thực hiện: Thực hiện hàng tháng, quý, năm vào ngày 05 của tháng kế tiếp hoặc tháng đầu của quý theo phụ lục 2.6, 2.7 đính kèm.
-Bộ phận lập kế hoạch: Báo cáo tháng Phịng Kế hoạch thực hiện; Báo cáo dự tốn năm: Các phịng ban thực hiện sau đó phịng Kế hoạch tổng hợp lại báo cáo
2.2.3.2. Các dự toán khác (dự toán mua hàng, giá vốn, …)
- Hiện tại TTBL chưa thực hiện các dự toán này.
2.2.3.3. Các loại định mức chi phí
-Mục tiêu: Nhằm mục tiêu kiểm sốt được việc chi tiêu tại các bộ phận trong doanh nghiệp, Trung tâm bán lẻ cũng đã bắt đầu xây dựng các định mức cơ bản nhằm tăng cường kiểm sốt chi phí tại Siêu thị (đối với phòng ban chưa thực hiện).
-Cơ sở lập báo cáo: Căn cứ vào thực tế sử dụng tại Siêu thị, căn cứ vào mục tiêu cắt giảm chi phí, căn cứ vào cơng suất sử dụng tại Siêu thị để xây dựng định mức.
-Nội dung định mức: Bao gồm mức khốn từng loại: chi phí thường xun, vệ sinh, điện, Văn phòng phẩm cho từng loại Siêu thị nhằm đảm bảo Siêu thị vẫn có chi phí hoạt động mà vẫn kiểm sốt được mức chi phí. Hiện tại hệ thống định mức của TTBL gồm có:
+ Định mức khốn tại Siêu thị
+ Định mức khóa tiền vệ sinh
+ Định mức khoán tiền điện
+ Định mức khốn tiền Văn phịng phẩm tại ST.
-Tần suất ban hành: 6 tháng điều chỉnh 1 lần, áp dụng hàng tháng.