PHẦN I : MỞ ĐẦU
PHẦN II NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.2. Tình hình quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách xã,
2.2.2. Đánh giá công tác quản lý vốn đầu tưXDCB thuộc nguồn vốn ngân sách xã,
xã, phường ở TX. Ba Đồn
2.2.2.1. Công tác lập kế hoạch vốn
Trong những năm qua, công tác kế hoạch vốn đầu tư XDCB nói chung và nguồn vốn XDCB thuộc nguồn vốn ngân sách xã, phường luôn được thị xã, và các chủ
đầu tư quan tâm chú trọng đúng mức vì nó có vai trị rất quan trọng trong việc xác định chủ trương đầu tư, hoạch định quy hoạch, kếhoạch đầu tư trung và dài hạn, quyết định trực tiếp đến phát triển kinh tế. Công tác kế hoạch hóa vốn đầu tư ln được chỉ đạo tn thủchặt chẽtheo các nguyên tắc bố trí vốn đầu tư. Việc lập kế hoạch vốn đầu tư của Uỷban nhân dân cấp xãđược thực hiện theo quy định của BộTài chính (tại Thơng tư số 28/2012/TT-BTC ngày 24/2/2012 quy định về quản lý vốn đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách xã, phường).
Với đặc trưng là một đơn vịdự toán vừa là một cấp ngân sách, hàng năm việc lập dựtoán tại các xã trên địa bàn thị xã Ba Đồn được tiến hành đúng theo quy định. Việc lập dự toán vốn đầu tư XDCB tại các xã, phường được căn cứ vào 2 khoản thu chính yếu, bao gồm thu từ bán đất và thu từ đóng góp của người dân, trong đó thu đóng góp có xu hướng ngày càng tăng. Nguyên nhân là do việc xã hội hoá các hoạt động đầu tư, thực hiện chương trình xây dựng nơng thơn mới tại các địa phương.
Bảng 2.8. Cơ cấu nguồn thu ngân sách xã, phường ở thị xã Ba Đồn
ĐVT: Tỷ đồng Nguồn thu 2014 2015 2016 Tổng cộng So sánh (%) Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % 2015/ 2014 2016/ 2014 Tiền đất 10,12 72,04 10,50 72,35 12,10 63,92 32,72 68,90 103,71 115,24 Thu đóng góp 3,93 27,96 4,01 27,65 6,83 36,08 14,77 31,10 102,11 170,20 Tổng cộng 14,05 100,00 14,51 100,00 18,93 100,00 47,49 100,00 103,27 130,43
(Nguồn: Tổng hợp từ QĐ giao dựtốn cácnăm tại Phịng TC-KH thịxã Ba Đồn vềkết quảcơng tác lập kếhoạch vốn)
Kết quả thực hiện công tác kế hoạch vốn được thể hiện qua số thu của từng nguồn vốn qua từng năm. Trong những năm qua, mặc dù công tác lập kế hoạch vốn, ngày càng được chú trọng và quan tâm, nhưng trong quá trình thực hiện các chỉtiêu kế hoạch vẫn cịn có sự chênh lệch khá lớn giữa việc lập kế hoạch và tình hình thực tế thực hiện trong năm.
Trong giai đoạn 2014 – 2016, tỷlệ thực hiện kếhoạch vốn đầu tư XDCB đều vượt mức đề ra, nguyên nhân là do sự bổ sung từ ngân sách cấp trên, cũng như công tác thực hiện nhiệm vụ thu trong năm đã bám sát dự toán. Nguồn vốn bổsung từngân sách thị xã cho ngân sách xã, phường bao gồm các khoản bổ sung có mục tiêu từ các chương trình và nguồn sựnghiệp có tính chất đầu tư, chủ yếu phục vụviệc thanh tốn XDCB là một trong những yếu tố cơ bản làm cho công tác thu XDCB vượt dự toán qua các năm. Bên cạnh đó, thu từ cấp quyền sử dụng đất qua các năm ln vượt dự
tốn đầu năm đề ra, cho thấy sự nỗlực trong công tác thu ngân sách của các xã cũng như ngân sách thịxã. Đối với thu đóng góp của nhân dân, năm 2014 và 2015 đều vượt dự toán đề ra. Tuy nhiên, năm 2016 dự toán lại không đạt và số thu đạt thấp. Nguyên nhân, qua các năm, các hạng mục XDCB đầu tư mới càng nhiều, nếu tính trên các hộ dân thì mức phải nộp ngày càng lớn, việc thu đóng góp diễn ra nhiều năm liên tục trước đó, nên càng về sau cơng tác huy động người dân đóng góp càng khó khăn hơn, vì theo quy định, việc thu đóng góp là tự nguyện, khơng được thu quá sức đóng góp của nhân dân, nên nhiều nơi người dân khơng thực hiện việc đóng góp.
Bảng 2.9. Tình hình thực hiện kế hoạch vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn ngân sách xã, phường tại thị xã Ba Đồn giai đoạn 2014-2016
ĐVT: Tỷ đồng
Nguồn thu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Kế hoạch Thực hiện So sánh TH/KH (%) Kế hoạch Thực hiện So sánh TH/KH (%) Kế hoạch Thực hiện So sánh TH/KH (%) Tiền bán đất 10,12 11,61 114,76 10,50 13,99 133,20 12,10 15,88 131,22 Thu đóng góp 3,93 4,03 102,47 4,01 5,89 146,70 6,83 4,27 62,49
Bổ sung trong năm 0,00 12,13 - 0,00 11,37 - 0,00 12,80 -
Tổng cộng 14,05 27,77 197,67 14,51 30,14 207,64 18,93 31,22 164,93
(Nguồn: Tổng hợp từcác báo cáo phòng TC-KH thịxã BaĐồn)
Mặc dù tỷlệthực hiện kếhoạch vốn đầu tư XDCB vượt mức đềra nhưng cũng đồng thời cho thấy công tác lập dựtốn vốn vẫn cịn hạn chế, cụthểlà:
Thứnhất, việc lập kếhoạch vốn từnguồn quỹ đất và nguồn đóng góp của nhân dân chưa sát với thực tế của từng địa phương, việc lập kế hoạch vốn đầu tư cịn mang tính chủ quan, cảm tính, chưa tính đến các yếu tố phát sinh trong quá trình thực hiện, thường đặt kế hoạch vốn cao so với kết quả thực hiện. Đối với nguồn vốn NSX nói chung và vốn đầu tư NSX nói riêng mặc dù UBND xã là người lập dự tốn, nhưng cơ quan tài chính cấp thị xã lại là người quyết định giao chỉ tiêu, nên thường sốliệu giao sẽkhơng bám sát vào tình hình thực tếcủa mỗi địa phương. Ngay từ khâu lập dựtoán của cấp xã nhiều khi đã có sựsai sót, nên nguồn thu tại địa phương bịbỏqua.
Đối với việc thu đóng góp tự nguyên trong nhân dân, qua các năm các địa phương đã nghiêm túc thực hiện và thu được nguồn lực đáng kể. Tuy nhiên, trước 2016, kế hoạch vốn thu đóng góp trên địa bàn thị xã là một chỉ tiêu cứng trong ngân sách, được đưa vào thu cân đối trong năm. Kế hoạch vốn năm sau thường cao hơn năm
trước nên gây khơng ít khó khăn cho việc triển khai thực hiệnở các địa phương. Theo Chỉ thị số 18/TTg ngày 15 tháng 7 năm 2014 của Thủ tướng Chính phủ về việc tăng cường chỉ đạo thực hiện Chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng nông thôn mới, Công văn số 1447/TTG-KTN ngày 13 tháng 8 năm 2014 và Công văn số 2003/TTG- KTN ngày 05 tháng 11 năm 2015 của Thủ tướng Chính phủ về việc huy động vốn đóng góp của dân để thực hiện Chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng nơng thơn mới, thì việc huy động đóng góp của người dân phải được bàn bạc dân chủ; phải được sự đồng tình và nhất trí của người dần. Trong quá trình thực hiện không được huy động quá sức dân; không được thu những hộ dân nghèo, người già, người tàn tật, hộ khó khăn, gia đình chính sách, đối tượng hưởng trợ cấp xã hội. Như vậy, vềbản chất, thu đóng góp từ nhân dân là mang tính tự nguyện, nhưng theo các thiết lập kế hoạch vốn hiện nay, nguồn vốn từ đóng góp của nhân dân lại mang tính bắt buộc, trong khi nguồn thu này khôngổn định và biến động qua các năm.
Thứ hai, các khoản hỗ trợ bổ sung từ ngân sách cấp trên trong năm sau khi rà soát nguồn vốn cho cơng tác XDCB, căn cứtrên tình hình thực tếcủa các địa phương, nhu cầu vốn cấp thiết, UBND thị xã đã trích ngân sách hỗ trợ cho các xã thơng qua việc bổsung có mục tiêu từnguồn vốn XDCB tập trung của thịxã. Bên cạnh đó, trong các năm gần đây, các xã trên địa bàn đều được hỗ trợ kinh phí hỗtrợ các xã trồng lúa theo NĐ 42/2012 và NĐ 35/2015, nguồn kinh phí này bên cạnh việc đưa vào công tác đầu tư bảo dưỡng các hạng mục liên quan đến nơng nghiệp cịn được các xã sửdụng để thanh toán các dự án XDCB thuộc kênh mương thuỷlợi trên địa bàn. Nên làm cho sốbổsung của thịxã trong năm thường tăng cao so với dự toán ban đầu.
Trên cơ sở kế hoạch vốn đầu tư đã được thông qua bởi Hội đồng nhân dân (HĐND) các xã, phường, việc thông báo kế hoạch vốn đầu tư XDCB cho từng năm được thực hiện tại Kho bạc nhà nước thị xã (KBNN). Việc thông báo kế hoạch vốn những năm gần đây đã có sự thay đổi so với các năm trước. Thay vì lên kế hoạch và phân bổhết các nguồn vốn cho từng dự án theo như Nghịquyết HĐND của các xã và phường, việc thông báo kếhoạch vốn thông qua KBNN Ba Đồn được thực hiện trên cơ sở số vốn thực tế đã được phân bổ cho các hạng mục cơng trình (nguồn hỗ trợ cấp trên, nguồn chuyển nguồn, kết dư), trong khi đó nguồn vốn từ thu đóng góp và thu cấp quyền sử dụng đất sẽ có quyết định và thông báo kế hoạch vốn sau khi có số thu. Chính vì vậy, việc thông báo kếhoạch vốn sẽdiễn ra nhiều lần trong năm sau khi các
xã, phường đã xác định được số thu, cũng như sau khi được bổ sung có mục tiêu từ ngân sách thịxã.
Tuy nhiên, với việc thông báo kếhoạch vốn theo quy định mà KBNN thị xã đề ra trong thời gian vừa qua mà các xã, phường đã thực hiện vơ hìnhđã khơngđúng theo NQ HĐND các xãđãđềra. Vì trong Nghị Quyết của các xã, phường đã chỉrõ dựtoán của từng dự án được phân bổ theo từng nguồn, nhưng KBNN chỉ nhận phần dự toán đã có thực tiền. Việc làm như vậy tránh được việc các xã sử dụng sai nguồn vốn để thanh toán cho dự án, nhưng xét vềthủtục hành chính thì sẽ rườm rà hơn, mỗi lần phát sinh số thu phục vụ XDCB các xã, phường lại phải làm thông báo kế hoạch vốn gửi KBNN thị xã về việc thông báo phân bổ vốn cho các dự án. Đối với các xã phường, sau khi có nguồn thu xác định sẽtiến hành phân bổdựtốn cho các cơng trình, trên cơ sở Nghị quyết HĐND xãđãđề ra và trên cơ sởcác quyết định vốn bổ sung. Theo báo cáo quyết toán tại KBNN thịxã, sốvốn bốtrí cho các dự án như sau:
Bảng 2.10. Kế hoạch phân bổ vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn ngân sách xã, phường tại thị xã Ba Đồn giai đoạn 2014 - 2016
ĐVT: Tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Kế hoạch vốn theo thơng báo: 27,77 100,00 30,14 100,00 31,22 100,00
- Thanh tốn nợ XDCB 15,18 54,65 16,31 54,11 20,42 65,40 -Đầu tư mới 12,60 45,35 13,83 45,89 10,80 34,60
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo quyêt toán XDCB các năm)
Qua các năm, tỷ lệ kế hoạch vốn cho các dự án mới giảm dần, do chính sách thắt chặt quản lý về đầu tư, buộc các chủ đầu tư phải tập trung vào công tác quản nợ XDCB, gắn trách nhiệm cho người đứng đầu khi để phát sinh nợ. Tuy nhiên, kếhoạch vốn bốtrí cho các dựán mới vẫn chiếm tỷlệkhá cao trong tổng các dự án đầu tư, bình quân 03 năm là 41,77%. Điều này dẫn đến tình trạng khơng đủ vốn thanh tốn khối lượng hồn thành, thiếu vốn cho các dựán chuyển tiếp, thiếu vốn thi cơng, nhiều dựán kéo dài thời gian hồn thành. Việc phân bổ vốn đầu tư vẫn cịn dàn trải, thiếu tính tập trung; chưa gắn công tác quy hoạch với kếhoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản.Với việc thực hiện việc thông báo kế hoạch vốn khi có thực vốn bên cạnh việc tránh được kế hoạch vốnảo, thì vẫn có thểdẩn đến việc khó theo dõi cơng tác phân bổvốn theo Nghị quyết HĐND các xãđãđề ra. Vẫn có tình trạng các chủ đầu tư thay đổi nguồn vốn bố trí cho các dựán mà chựa thông qua Nghịquyết HĐND cấp xã.
Trong quá trình quản lý ngân sách vẫn cịn tình trạng điều chỉnh vốn đầu tư là do công tác kế hoạch chưa có hiệu quả, chưa tính hết nhu cầu trong năm, việc lập kế hoạch vốn cịn mang tính chủ quan cá nhân. Cá biệt, có một số dự án, sau khi mới có thơng báo kếhoạch vốn chủ đầu tư đã tiến hành điều chỉnh. Việc điều chỉnh kếhoạch vốn tuy chỉ diễn ra ở hình thực điều chỉnh từ kế hoạch vốn của dự án này sang kế hoạch vốn của dựán khác. Bên cạnh việc tiến hành điều chỉnh vốn để đẩy mạnh hoạt động thanh tốn, thì một số ít trường hợp lại khơng điều chỉnh mà chuyển quảthu kết dư năm sau.
2.2.2.2. Công tác lập, thẩm định, phê duyệt dự án đầu tư
Đối với nguồn vốn ngân sách xã, phường và các cơng trình do xã, phường làm chủ đầu tư trên địa bàn thị xã Ba Đồn, việc lập dự án do UBND các xã, phường tự thực hiện. Sau khi dự án được lập, sẽ được cơ quan chức năng thẩm định, và phê duyệt. Thẩm quyền phê duyệt dự án được thực hiện theo Nghị đinh 12/2009/NĐ-CP và nghị định 58/2015/NĐ-CP về quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình. Bên cạnh đó, UBND tỉnh Quảng Bình có quyết định số 03/2013 ngày 06/02/2013 về việc phân cấp phê duyệt dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng cơng trình) các cơng trình xây dụng từ nguồn vốn ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Quảng Bình. Theođó đã phân cấp cho Chủtịch UBND các huyện, thành phố, thị xã; Chủ tịch UBND các xã, phường, thị trấn chịu trách nhiệm kiểm soát chặt chẽ phạm vi, quy mô của từng dự án đầu tư theo đúng mục tiêu, lĩnh vực, chương trìnhđã phê duyệt, chỉ được quyết định đầu tư khi đã xác định rõ nguồn vốn. Việc xác định nguồn vốn và cân đối vốn là nội dung quan trọng, phải có trong hồ sơ dự án trước khi phê duyệt. Đối với các dự án được hỗtrợcủa ngân sách tỉnh thì phải có chủ trương của Chủtịch UBND tỉnh vềquy mơ và mức vốn hỗtrợ. Những dự án được quyết định đầu tư mà không xác định rõ nguồn vốn, mức vốn thì người quyết định đầu tư phải chịu trách nhiệm vềnhững tổn thất gây ra. Việc cân đối vốn đảm bảo dự án được bốtrí vốn đúng nguồn, có đủ vốn để hồn thành dự án nhóm B khơng q 5 năm, dự án nhóm C khơng quá 3 năm. Chủ tịch UBND các huyện, thị xã được quyết định các dự án có tổng mức đầu tư dưới 10 tỷ đồng, kểcảcác dựán có sửdụng nguồn vốn hỗtrợtừngân sách tỉnh với mức hỗ trợ dưới 50% tổng mức đầu tư của dự án; Được quyết định các dự án có tổng mức đầu tư dưới 3 tỷ đồng đối với các dựán có sử dụng nguồn vốn hỗ trợ từ ngân sách tỉnh với mức hỗ trợ trên 50% tổng mức đầu tư của dự án. Chủ tịch
UBND xã, phường, thị trấn được quyết định các dự án có tổng mức đầu tư dưới 1 tỷ đồng, kểcảcác dựán có sửdụng nguồn vốn hỗ trợ từ ngân sách cấp trên với mức hỗ trợ dưới 50% tổng mức đầu tư của dựán. Nhìn chung việc phân cấp quyết định đầu tư được các cấp chấp hành nghiêm chỉnh đảm bảo quy định vềpháp luật.
Về công tác lập dự án đầu tư tại các xã thuộc địa bàn thị xã Ba Đồn thường được chủ đầu tư giao cho công ty tư vấn thực hiện, căn cứ trên nhu cầu và tình hình thực tếtại mỗi địa phương. Dự án sau khi được các đơn vị tư vấn lập sẽ được trình lên các cơ quan chức năng có thẩm quyền để tiến hành thẩm định và ra quyết định đầu tư. Từ năm 2015, với việcđưa vào áp dụng luật đầu tư công, việc đầu tư mới các dự án đã được xem xét một cách kỹ lưỡng hơn trước khi có có được quyết định đầu tư. Đối với