CÂU TRẢ LỜI Yếu kém TT CÂU HỎI Có Khơng Quan trọng Thứ yếu GHI CHÚ 1 Tất cả các đơn đặt hàng có sự phê chuẩn của Giám đốc, trưởng phịng kinh doanh khơng? X
Chỉ những đơn đặt hàng lớn mới có giám đốc ký
2
Hàng mua có được kiểm tra chất lượng, số lượng của tồn bộ lơ hàng khi nhập về khơng? X Nhưng rất ít do thủ kho đảm nhận nhưng mỗi tháng một lần. 3
Hóa đơn mua hàng có được kiểm tra tính tốn chính xác và đối chiếu với đơn đặt hàng, phiếu nhập kho hàng khơng?
X
Nhưng rất ít đối chiếu với đơn đặt hàng.
4 Có tách rời kế tốn vật tư và bộ
phận kho hàng khơng. X 5
Người phụ trách kế tốn có độc lập với chức năng phê duyệt thanh tốn khơng? X 6 Có tách rời bộ phận mua hàng và nhận hàng khơng? X Phịng kinh doanh đảm nhận
7 Các chứng từ có được đánh dấu, ký duyệt, xác nhận rõ ràng khơng? X 8
Bộ phận mua hàng có thường xun khảo sát giá trên thị trường hay khơng?
X
9
Có thường xun so sánh giữa các bảng báo giá của các nhà cung cấp không?
X
Nhưng rất ít,chủ yếu là dựa vào các nhà cung cấp thường xuyên cho nhà máy
10
Có hay đối chiếu giữa giá trên bảng báo giá của nhà cung cấp với giá trên hóa đơn khơng?
X
11 Có tách rời bộ phận mua hàng và
kho hàng hay khơng? X 12 Có tiến hành kiểm kê kho định kỳ
không? X
Thông thường là cuối tháng 13 Có tiến hành kiểm kê kho bất
thường khơng? X
14 Khi nhập kho có bộ phận giám sát
khơng? X
Do thủ kho đảm nhận
15 Kế tốn có mở sổ theo dõi công nợ cho từng đối tượng không? X 16 Bộ phận mua hàng có độc lập với bộ
phận xét duyệt mua hàng khơng? X 17
Có thường xun đối chiếu số liệu giữa kế toán chi tiết với kế tốn tổng hợp khơng?
2.3.2.5. Bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ với việc mua hàng