Mục tiêu kiểm soát
Rủi ro Thủ tục kiểm soát Đánh
giá Hàng tồn kho khơng được thất thốt, sử dụng sai mục đích. Hàng tồn kho bị thất thốt, sử dụng sai mục đích.
Mọi u cẫu xuất hàng thì phịng kinh doanh kiểm tra phê duyệt.
Mọi hoạt động xuất vật tư đều phải lập phiếu xuất kho
Tổ chức bảo quản hàng tồn kho cẩn thận. Cuối kỳ thực hiện kiểm kê lại hàng và thực hiện đối chiếu với số liệu sổ sách.
Thấp Kiểm sốt được tình trạng và phẩm chất hàng tồn kho Hàng tồn kho không được bảo quản tốt, hàng bị kém phẩm chất.
Trước khi nhập hàng vào kho cũng thường kiểm tra chất lượng hàng trước
Định kỳ kiểm tra lại chất lượng hàng.
Thấp Hàng tồn kho được ghi chép đầy đủ chính xác trên sổ sách. Các nghiệp vụ liên quan hàng tồn kho không được ghi chép đầy đủ
Mọi nghiệp vụ liên quan đến hàng tồn kho phải lập chứng từ đầy đủ.
Mọi nghiệp vụ liên quan đến hàng tồn kho phải được ghi sổ kịp thời
Định kỳ đối chiếu số liệu sổ sách với số liệu thực tế
Hàng tồn kho đựơc kiểm kê chính xác.
Khâu kiểm kê không hiệu quả
Cuối kỳ thủ kho thực hiện kiểm kê lại hàng. Cuối năm ban kiểm kê thực hiện kiểm kê lại hàng
Ban kiểm kê bao gồm thủ kho, kế tốn vật tư, đại điện phịng kinh doanh, đại diện phịng kỹ thuật chất lượng.
Trung bình
2.3.4.Kiểm soát nội bộ đối với nợ phải thu
Nhà máy chủ yếu theo dõi đầu vào, quá trình sản xuất đường, cịn q trình tiêu thụ đường ra bên ngồi thì có sự quản lý của cơng ty. Vì vậy mà nợ phải thu của nhà máy khơng đáng kể, và lại có sự quản lý của công ty nên gian lận và sai sót xảy ra khơng đáng kể .Vì vậy đề tài này chủ yếu nghiên cứu hệ thống kiểm soát về tiền nợ phải trả, và hàng tồn kho và sự quản lý về tiền trong nhà máy.
2.4. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NHÀ MÁY ĐƯỜNG QUẢNG PHÚ
Qua tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội bộ của một số quy tr ình nghiệp vụ chủ yếu của nhà máy ta có thể đánh giá khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ tại nhà máy như sau: