CÂU TRẢ LỜI Yếu kém STT CÂU HỎI Có Khơng Quan trọng Thứ yếu GHI CHÚ 1 Nhà máy có tách bộ phận mua hàng, nhận hàng, giao hàng vào kho không? X Do phòng kinh doanh đảm nhận 2 Mọi nghiệp vụ mua hàng có lập
đơn đặt hàng khơng?
X Tuy nhiên rất ít,
chủ yếu là gặp trực tiếp nhà cung cấp mua 3 Mọi nghiệp vụ mua hàng có
được dựa trên yêu cầu hay đề nghị mua hàng không?
X
4 Nhà máy có phân chia trách nhiệm giữa người quản lý sổ sách với người bảo quản hàng tồn kho không?
X
5 Mọi yêu cầu mua hàng có được sự chấp nhận của giám đốc hay không?
6 Khi xuất nhập kho có sự ký duyệt của giám đốc hay không?
X chỉ khi nào xuất
với số lượng khá lớn 7 Các chứng từ có được đánh dấu, ký duyệt, xác nhận rõ ràng không? X
8 Mọi nghiệp vụ liên quan đến hàng tồn kho có được lập chứng từ đầy đủ hay khơng?
X
9 Nhà máy có chính sách ,quy định về chế dộ xử phạt nếu gian lận xảy ra?
X
10 Cuối tháng có tiến hành kiểm kê lại hàng tồn kho khơng?
X Thơng thường
vào cuối tháng
11 Có tiến hành kiểm kê kho định kỳ khơng?
X Thơng thường là
cuối tháng 12 Có tiến hành kiểm kê kho bất
thường không?
X
13 Khi nhập kho có bộ phận giám sát khơng?
X Do thủ kho đảm
nhận và phịng kinh doanh 14 Kế tốn có mở sổ theo dõi theo
dõi chi tiết cho từng vật tư hay khơng?
X
15 Bộ phận mua hàng có độc lập với xét duyệt mua hàng khơng?
16 Có thường xun đối chiếu số liệu giữa kế toán chi tiết với kế tốn tổng hợp khơng?
X Cuối mỗi tháng
2.3.3.6. Bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với h àng tồn kho