CHƯƠNG 1 CƠ SỞ KHOA HỌC CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY
2.1.2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn
Bảng 2. 1 Tình hình tài sản - nguồn vốn của Công ty Cổ phần Dệt May Huế qua 3 năm 2016-2018
ĐVT: tỷ đồng
CHỈ TIÊU
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2017/2016 2018/2017 Giá trị % Giá trị % Giá trị % % % TÀTÀI SẢN NGẮN HẠN 396,39 58.36 396,29 61.13 545,19 68,63 -0.03 37,58
1. Tiền và các khoản tương đương tiền 42,19 6.21 22,97 3.54 28,27 3,56 -45.56 23,09
2. Đầu tư tài chính ngắn hạn - - 43,22 6.67 5,00 0,63 - -88,43
3. Các khoản phải thu ngắn hạn 181,13 26.67 159,05 24.54 224,82 28,3 -12.19 41,36
4. Hàng tồn kho 163,08 24.01 164,73 25.41 275,41 34,67 1.01 67,19
5. Tài sản ngắn hạn khác 9,99 1.47 6,32 0.97 11,60 1,46 -36.73 83,61
TÀI SẢN DÀI HẠN 282,80 41.64 251,95 38.87 249,24 31,37 -10.91 -1,08
1. Các khoản phải thu dài hạn - - - - - -
2. Tài sản cố định 272,42 40.11 216,49 33.40 221,00 27,82 -20.53 2,08
3. Bất động sản đầu tư - - - - - - -
4. Tài sản dở dang dài hạn 0,20 0.03 26,01 4.01 11,12 1,4 13205,88 -57,26 5. Đầu tư tài chính dài hạn 4,45 0.66 5,10 0.79 3,42 0,43 14.58 -32,95 6. Tài sản dài hạn khác 5,73 0.84 4,34 0.67 13,70 1,72 -24.28 215,41 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 679,19 100 648,24 100 794,43 100 -4.57 22,55 NỢ PHẢI TRẢ 473,42 69.69 430,27 66.37 581,99 73,26 -9.11 35,26 1. Nợ ngắn hạn 312,63 46.02 286,12 44.14 425,03 53,5 -8.48 48,55 2. Nợ dài hạn 160,78 23.67 144,15 22.24 156,97 19,76 -10.35 8,89 VỐN CHỦ SỞ HỮU 205,87 30.31 217,97 33.63 212,43 26,74 5.88 -2,54 1. Vốn chủ sở hữu 205,87 30.31 217,97 33.63 212,43 26,74 5.88 -2,54
2. Nguồn kinh phí và quỹ khác - - - - - -
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 679,29 100 648,24 100 794,43 100 -4.57 22,55
(Nguồn phịng Tài chính- Kế tốn Cơng ty Cổ phần Dệt May Huế)
Trong bảng trên, tài sản và nguồn vốn của công ty tương đối lớn. Trong 3 năm từ 2016-2018, tình hình tài sản nguồn vốn của cơng ty có sự biến động. Từ năm 2016- 2017, tài sản của cơng ty có sự giảm nhẹ, giảm 4.57% tương đương với 31 tỷ đồng, trong khi đó tài sản ngắn hạn của công ty lại tăng mạnh giai đoạn 2017-2018, tăng 22.55% với giá trị 146 tỷ đồng. Sự biến động trên chủ yếu do sự tăng lên của nợ ngắn hạn, làm cho tiền và các khoản tương đương tăng lên.
Tài sản của công ty phân bố chủ yếu ở phần tài sản ngắn hạn, khoản này chiếm khá cao trong cơ cấu tài sản của cơng ty và có xu hướng tăng đều qua các năm. Trong cơ cấu TSNH của công ty, TSNH bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác. Trong đó, hàng tồn kho và các khoản thu ngắn hạn chiến tỉ trọng lớn trong cơ cấu tài khoản ngắn hạn. Vì vậy, sự tăng hay giảm hàng tồn kho và các khoản phải thu ngắn hạn thay đổi sẽ kéo theo sự thay đổi lớn của TSNH của công ty. Sự thay đổi rõ rệt nhất là giai đoạn 2018, các khoản phải thu ngắn hạn tăng 41. 36% và hàng tồn kho tăng 67.19% so với cùng kỳ năm 2017 dẫn đến việc tổng TSNH tăng đến 37.58%, ngun nhân ở đây có thể do cơng ty thắt chặt chính sách bán chịu và khó khăn trong đầu ra của sản phẩm dẫn đến hàng hóa ứ đọng làm nguyên nhân tăng các khoản phải thu và hàng tồn kho.
Đối với TSDH, chiếm tỉ trọng thấp hơn so với TSNH và có xu hướng giảm nhẹ qua các năm. Cụ thể năm 2017 giảm 30,8 tỷ đồng tương đương 10.91% so với cùng kỳ năm 2016, năm 2018 giảm 2,7 tỷ đồng tương đương với 1.08% so với cùng kỳ 2017. Phần lớn sự biến động trên là do sự thay đổi giá trị trong tài sản cố định khi giảm 55,9 tỷ tương ứng với 20.53% năm 2017 nhưng chỉ tăng nhẹ 4.5 tỷ đồng tương ứng 2.08% năm 2018. Nguyên nhân là do năm 2018, công ty đầu tư thêm 1 số trang thiết bị, máy móc để cải thiện và nâng cao năng lực sản xuất của công ty và một phần đầu tư vào phầm mềm quản lý doanh nghiệp.
Bên cạnh đó, có sự biến động mạnh trong tài sản dở dang dài hạn. Tăng đột ngột vào năm 2017 với giá trị 25 tỷ đồng tương đương 13205,9% so với năm 2016. So
SVTH: Lê Thị Ngọc Trâm 25 về tài sản dở dang dài hạn vẫn khá cao, đạt giá trị 11 tỷ đồng năm 2018. Nguyên nhân cho sự tăng giảm thất thường này là do năm cơng ty tăng chi phí xây dựng cơ sở dở dang vào năm 2017 và 2018, nhưng 2018 giá trị đầu tư có sự giảm xuống do việc tài sản cố định đã hoàn thành và đưa vào sử dụng.
Các yếu tố khác trong giá trị tài sản dài hạn cũng sự thay đổi nhẹ, nhưng do chiếm chỉ trị nhỏ trong cơ cấu tài sản dài hạn nên sự thay đổi này xảy ra không đáng kể.
Đối với nguồn vốn, phần nợ phải trả chiếm tỉ trọng cao trong cơ cấu của nguồn vốn công ty. Cụ thể, năm 2016 chiếm 66.69 %, năm 2017 chiếm 66.37%, năm 2018 chiếm 73.26% trong tổng nguồn vốn của cơng ty nhưng có sự biến động tăng giảm qua từng năm. Nguyên nhân là do ảnh hưởng tăng giảm không đều của phần nợ ngắn hạn của công ty. Năm 2017 giảm 26 tỷ tương đương với 8.84% so với 2016, nhưng đến 2018 giá trị tăng đến 138 tỷ tương ứng với 48.55%. Nguyên nhân của sự tăng giảm thất thường là do ảnh hưởng của việc công ty đi vay nợ, tiền phải trả cho người bán và trả cho người lao động. Bên cạnh đó, vốn chủ sở hữu có sự biến động qua các năm nhưng không đáng kể. Cho thấy việc tự chủ của công ty về nguồn vốn có sự ổn định.
Nhìn chung, cơ cấu về tài sản và nguồn vốn của cơng ty qua 3 năm chưa có sự ổn định. Đặc biệt giai đoạn 2017-2018, vì vậy cơng ty cần có biện pháp để ổn định và sử dụng tốt hơn nguồn vốn và tài sản của mình.