6. Kết cấu của Khóa luận
2.2. THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SAMBO ISE NHA
2.2.1.2. Phân tích tình hình biến động tài sản
Thơng qua bảng 2.2 phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn trên em có thể tách riêng ra để xem xét sự biến động của tài sản trên các khoản mục.
Tổng tài sản của công ty trong năm 2010 đã giảm 228.441.464 đồng so với năm 2009, tức đã giảm đến 1,6 %. Sang năm 2011 đã tăng 1.227.545.014 đồng so với năm 2010, tức đã tăng đến 8,76 %. Đây là một tín hiệu khả quan cho thấy rằng cơng việc kinh doanh công ty đang tốt. Để hiểu rõ hơn về sự thay đổi này chúng ta cần xem xét sự biến động của các khoản mục trong tài sản.
30
Vào thời điểm năm 2010 tài sản ngắn hạn của công ty chiếm giá trị là 942.054.630 đồng và năm 2009 là 1.632.946.334 đồng. Vậy tài sản ngắn hạn của công ty đã giảm xuống so với năm 2009 là 690.891.704 đồng, tức giảm 42,31%. Điều này là do ảnh hưởng của các nguyên nhân sau:
Vốn bằng tiền của công ty năm 2010 đã tăng lên so với năm 2009 là 110.474.320 đồng, tức tăng 986,67%. Đây là một biểu hiện tốt cho công ty trong việc tăng khả năng thanh tốn nhưng bù lại đó thì việc để q nhiều tiền trong tài khoản cũng làm cho hiệu quả sản xuất kém đi, số vòng quay vốn sẽ thấp hơn. Ở đây lượng vốn bằng tiền đầu năm chiếm tỷ trọng khá thấp nên việc tăng bổ sung vào cuối năm là điều hợp lý.
Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2009 từ 283.766.177 đồng năm 2010 đã giảm xuống là 50.250.744 đồng. Công ty rút kinh nghiệm thực hiện tốt công tác thu hồi công nợ, giảm ứ đọng vốn để tăng khả năng sử dụng vốn.
Hàng tồn kho trong năm đã giảm so với năm 2009 là 749.523.588 đồng, giảm 63,66 %. Đây là kết quả của sự gia tăng chủ yếu của sản xuất kinh doanh, giảm chi phí trong thời kỳ kinh tế khó khăn.
Đến năm 2011 tài sản ngắn hạn của công ty chiếm giá trị là 1.804.003.952 đồng. Vậy tài sản ngắn hạn của công ty đã tăng lên so với năm 2010 là 861.949.322 đồng, tức tăng 91,50 %. Điều này là do ảnh hưởng của các nguyên nhân sau:
Vốn bằng tiền của công ty năm 2011 đã giảm xuống so với năm 2010 là 96.831.975 đồng, tức giảm 79,59 %. Nguyên nhân của sự gia giảm đột biến của vốn bằng tiền này là do trong năm 2011 công ty đã chưa chú ý đến việc gia tăng vốn bằng tiền hơn. Đây là một biểu hiện không tốt cho công ty trong khả năng thanh tốn nhưng bù lại đó thì việc để ít tiền trong tài khoản cũng làm cho hiệu quả sản xuất tốt hơn, số vòng quay vốn sẽ được nâng lên hơn.
Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2011 đã giảm xuống là 32.921.436 đồng giảm so năm 2010 là 34,49%. Công ty đã thực hiện tốt công tác thu hồi công nợ, giảm ứ đọng vốn để tăng khả năng sử dụng vốn.
31
Hàng tồn kho trong năm đã tăng so với năm 2010 là 1.283.153.845 đồng, tăng 299,85%. Đây là do trong giai đoạn này giá cả nguyên vật liệu tăng cao, việc chậm thanh toán của khách hàng làm cho sản xuất bị đình trệ, nên việc gia tăng chi phí là điều tất yếu xảy ra với công ty. Đây là kết quả của sự gia tăng chủ yếu của sản xuất kinh doanh, tăng chi phí trong thời kỳ kinh tế khó khăn. Đây là một đặc thù riêng của công ty may mặc gia cơng xuất khẩu nhưng cơng ty cần có biện pháp giải quyết đẩy nhanh tiến độ sản xuất, kịp thời hạn giao hàng để giảm đi những chi phí sản xuất khơng đáng có.
Qua phân tích phần tài sản ngắn hạn cho thấy rằng cùng với quy mô sản xuất kinh doanh tăng đã kéo theo việc tăng của tài sản lưu động mà chủ yếu ở là tăng hàng tồn kho. Đây là điểm yếu mà công ty cần khắc phục để đạt được hiệu quả sản xuất và lợi nhuận cao nhất cho cơng ty. Giảm bớt chi phí hàng tồn kho, tăng cường các biện pháp thu hồi công nợ, giảm bớt lượng vốn bị các đơn vị khác chiếm dụng để đưa vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Xét về phân tích chiều dọc thì tỷ trọng của tài sản ngắn hạn trong năm 2011 tuy chiếm tỷ trọng thấp trong tổng tài sản nhưng đã tăng 5,11% (6,72% - 11,84%) so với năm 2010, đây là do tỷ trọng của hàng tồn kho trong năm đã tăng 299,85%, kèm theo đó là sự giảm tỷ trọng của các khoản mục tiền là 79,59 % và tài sản ngắn hạn khác giảm tỷ trọng 89,73%.
b) Tài sản dài hạn
Năm 2010 tài sản dài hạn của công ty đã tăng lên 462.450.240 đồng, với tỷ lệ 3,67%. Sang năm 2011 tài sản dài hạn của công ty tăng tiếp lên 365.595.692 đồng, với tỷ lệ 2,80%. Đây là biểu hiện tốt cho thấy công ty đã chú trọng đầu tư dài hạn cho việc mở rộng quy mô sản xuất. Cụ thể việc tăng này ta cần xem xét các nguyên nhân:
Tài sản cố định của công ty năm 2010 giảm so với năm 2009 là 885.111.660 đồng, với tỷ lệ giảm 33,81 %. Sang đến năm 2011 tài sản cố định giảm tiếp so với năm 2010 là 1.089.281.905 đồng, với tỷ lệ giảm 62,87 %. Nguyên nhân là do trong năm công ty đầu tư tài sản cố định không đáng kể. Xét theo phân tích chiều dọc thì
32
tài sản cố định với việc giảm 6,02 % năm 2010 và giảm thêm 8,14 % năm 2011 trong tổng tài sản.
Khoản phải thu dài hạn trong năm 2010 tăng 1.439.305.500 đồng so năm 2009. Trong năm 2011 khoản phải thu dài hạn đạt 12.635.382.481 đồng, tức tăng so năm 2010 là 1.565.230.000 đồng. Do hợp đồng liên doanh, hàng năm công ty cổ phần Phụ liệu May Nha Trang được nhận khoản tiền chia lợi nhuận cố định là 75.000 USD mà không phụ thuộc và kết quả kinh doanh của công ty. Số dư cuối năm thể hiện lợi nhuận đã chi cho công ty cổ phần Phụ liệu May Nha Trang.