6. Kết cấu của Khóa luận
2.2. THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SAMBO ISE NHA
2.2.3. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Bảng 2.7. Biến động của kết quả kinh doanh các năm
Đvt: đồng CHỈ TIÊU Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 1. Doanh thu 20.830.257.445 24.165.238.006 18.826.361.520 2. Các khoản giảm trừ
3. Doanh thu thuần 20.830.257.445 24.165.238.006 18.826.361.520
4. Giá vốn hàng bán 17.784.209.521 19.501.203.387 15.050.393.742
5. Lợi nhuận gộp 3.046.047.924 4.664.034.619 3.775.967.778
6. Doanh thu hoạt động tài chính 728.940.511 471.358.711 4.862.838 7. Chi phí hoạt động tài chính 116.130.173 288.261.898 491.210.614 - Trong đó lãi vay 92.070.173 119.195.489 81.709.888 8. Chi phí bán hàng 2.446.655.505 1.770.302.766 1.398.952.759 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.842.483.507 3.208.234.491 3.138.754.105
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD -1.630.280.750 -131.405.825 -1.248.086.862
11. Thu nhập khác 1.583.787.374 59.129.760 54.120.571 12. Chi phí khác 6.677.810 16.473.150 765.650.758 13. Lợi nhuận khác 1.577.109.564 42.656.610 -711.530.187
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế -53.171.186 -88.749.215 -1.959.617.049
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN -53.171.186 -88.749.215 -1.959.617.049
41
Bảng 2.8. Phân tích tình hình biến động kết quả kinh doanh.
Đvt: đồng
(Nguồn: Tính tốn dựa trên Báo cáo tài chính C.ty TNHH Sambo ISE NT)
-1.630.280.750 -131.405.825 -1.248.086.862 -53.171.186 -88.749.215 -1.959.617.049 0 5.000.000.000 10.000.000.000 15.000.000.000 20.000.000.000 25.000.000.000 30.000.000.000 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 -2.400.000.000 -2.000.000.000 -1.600.000.000 -1.200.000.000 -800.000.000 -400.000.000 0
Lợi nhuận gộp Doanh thu thuần
Lợi nhuận thuần Lợi nhuận s au thuế thu nhập doanh nghiệp
Chênh lệch 10/09 Chênh lệch 11/10 CHỈ TIÊU
Số tiền % Số tiền % 1. Doanh thu 3.334.980.561 16,01% -5.338.876.486 -22,09%
2. Các khoản giảm trừ 0
3. Doanh thu thuần 3.334.980.561 16,01% -5.338.876.486 -22,09% 4. Giá vốn hàng bán 1.716.993.866 9,65% -4.450.809.645 -22,82%
5. Lợi nhuận gộp 1.617.986.695 53,12% -888.066.841 -19,04% 6. Doanh thu hoạt động tài chính -257.581.800 -35,34% -466.495.873 -98,97% 7. Chi phí hoạt động tài chính 172.131.725 148,22% 202.948.716 70,40% - Trong đó lãi vay 27.125.316 29,46% -37.485.601 -31,45% 8. Chi phí bán hàng -676.352.739 -27,64% -371.350.007 -20,98% 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 365.750.984 12,87% -69.480.386 -2,17%
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 1.498.874.925 -91,94% -1.116.681.037 849,80%
11. Thu nhập khác -1.524.657.614 -96,27% -5.009.189 -8,47% 12. Chi phí khác 9.795.340 146,68% 749.177.608 4547,87% 13. Lợi nhuận khác -1.534.452.954 -97,30% -754.186.797 -1768,04%
14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế -35.578.029 66,91% -1.870.867.834 2108,04%
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại
42
Nhìn vào bảng 2.7 và biểu đồ 2.5 ta có thể thấy tình hình kinh doanh của doanh nghiệp các năm gần đây hoạt động không hiệu quả với năm 2010, 2011 lợi nhuận sau thuế âm. Để tìm hiểu rõ sự thay đổi của lợi nhuận thì chúng ta cần đi sâu phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận chung.
Năm 2010 lợi nhuận sau thuế lỗ 88.749.215 đồng tăng lỗ 35.578.029 đồng so với năm 2009 tức tăng thêm 66,91%. Nguyên nhân của sự gia tăng lỗ trên là:
- Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ công ty trong năm đã tăng lên 4.664.034.619 đồng tức tăng 53,42% so năm 2009. Bên cạnh đó chi phí hoạt động tài chính của doanh nghiệp tăng lên 288.261.898 đồng tương đương tốc độ tăng 148,22% do công ty cần thêm vốn nên phải đi vay. Chính điều này làm cho chi phí lãi vay tăng 27.125.316 đồng so năm 2009. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên 3.208.234.491 đồng tăng 365.750.984 đồng với tốc độ tăng 12,87% so năm 2009. Ngồi ra, chi phí bán hàng cũng giảm 676.352.739 đồng đã khơng bù đắp phần tăng các chi phí trên nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh vẫn lỗ 131.405.825 đồng, tuy nhiên có sự giảm lỗ 1.498.874.925 đồng so năm 2009, có sự chuyển biến tích cực trong kinh doanh của cơng ty.
- Năm 2010 có sự giảm rất mạnh của lợi nhuận khác, chỉ đạt 42.656.610 đồng giảm 1.534.452.954 đồng với tốc độ giảm 97,30% so năm 2009. Vì vậy tổng lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp lỗ 88.749.215 đồng, tăng lỗ 35.578.029 đồng so năm 2009.
Sang năm 2011 lợi nhuận sau thuế lỗ 1.959.617.049 đồng tăng lỗ 1.870.867.834 đồng so với năm 2010 tức tăng thêm 2108,04%. Nguyên nhân của sự gia tăng lỗ trên là:
- Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ công ty trong năm đã giảm xuống 3.775.967.778 đồng tức giảm 19,04% so năm 2010. Bên cạnh đó chi phí hoạt động tài chính của doanh nghiệp tăng lên 491.210.614 đồng tương đương tốc độ tăng 70,40%. Chi phí quản lý doanh nghiệp đạt lên 3.138.754.105 đồng giảm 69.480.384 đồng với tốc độ giảm 2,17% so năm 2010. Ngoài ra, chi phí bán hàng cũng giảm 371.350.007 đồng đã không bù đắp phần tăng các chi phí trên nên lợi nhuận thuần
43
từ hoạt động kinh doanh vẫn lỗ 1.248.086.862 đồng, có sự tăng lỗ 1.116.681.037 đồng so năm 2010, dấu hiệu không tốt trong kinh doanh của công ty.
- Năm 2011 có sự tăng rất mạnh của chi phí khác, đạt 765.650.758 đồng tăng với tốc độ 4547,87% so năm 2010, trong khi đó lợi nhuận khác chỉ đạt 54.120.571 đồng, so năm 2010 giảm tương đương là 8,47%. Vì vậy tổng lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp lỗ 1.959.617.049 đồng.
Nhìn chung qua các năm doanh thu thuần của cơng ty có gia tăng đáng kể (trừ năm 2011 giảm), đây là biểu hiện tốt mà công ty nên tiếp tục phát huy. Nhưng bên cạnh việc gia tăng doanh thu thì các chi phí sản xuất cũng chưa được quan tâm nên dẫn đến việc chi phí quá cao làm giảm lợi nhuận dẫn đến lỗ. Cơng ty cần có biện pháp khắc phục và sử dụng hợp lý hơn các khoản chi phí này để gia tăng lợi nhuận. Bên cạnh đó việc tận dụng chính sách ưu đãi của nhà nước để tạo đà phát triển thì cơng ty nên tận dụng triệt để để phát huy tối đa nguồn lực.