Đvt: đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 10/09 11/10 Tổng khoản phải thu 9.630.846.981 11.070.152.481 12.635.382.481 14,94% 14,14%
Tổng khoản phải trả 9.225.219.181 9.720.665.198 13.459.661.021 5,37% 38,46%
Tỷ lệ KPThu/KPTrả 104,40% 113,88% 93,88% 9,49% -20,01%
(Nguồn Báo cáo tài chính C.ty TNHH Sambo ISE Nha Trang)
93,88% 113,88% 104,40% 0 2.000.000.000 4.000.000.000 6.000.000.000 8.000.000.000 10.000.000.000 12.000.000.000 14.000.000.000 16.000.000.000 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 0% 20% 40% 60% 80% 100% 120%
Tổng khoản phải thu Tổng khoản phải trả Tỷ lệ KPThu/KPTra
Đồ thị 2.8: Tỷ lệ khoản phải thu trên khoản phải trả.
Qua bảng 2.11 và biểu đồ 2.8 thì ta có thể nhận xét rằng các khoản phải trả đang có chiều hướng tăng cao qua các năm, còn các khoản phải thu thì tăng đều khiến cho tỷ lệ của các khoản trên có xu hướng tăng. Cụ thể:
Năm 2010 là 113,88%, tăng so năm 2009 là 9,49%. Do trong năm 2010 các khoản nợ phải thu của công ty tăng cao lên mức 11.070.152.481 đồng với tỷ lệ tăng 14,94% so với năm 2009. Trong đó khoản nợ phải tăng không đáng kể lên mức 9.720.665.198 đồng, với tỷ lệ tăng là 5,37%.
Qua năm 2011 thì tỷ lệ này giảm xuống mức 93,88%. Nguyên nhân là do trong năm các khoản nợ phải thu của công ty tăng lên mức 12.635.382.481 đồng với tỷ lệ tăng 14,14% so với năm 2010. Trong đó khoản nợ phải trả tăng mạnh lên mức 13.459.661.021 đồng, với tỷ lệ tăng là 38,46%.
47
Từ phân tích trên ta có thể rút ra kết luận rằng tỷ lệ khoản phải thu trên khoản phải trả có xu hướng biến động: năm 2009 - 2010 tăng, qua năm 2011 giảm do các khoản nợ phải trả đang có dấu hiệu tăng mạnh qua các năm. Việc sử dụng vốn đi chiếm dụng để gia tăng lợi nhuận cho công ty là một biện pháp khá tốt, nhưng điều này cũng sẽ mang lại rủi ro cho công ty về khả năng chi trả. Do đó cơng ty cần hạn chế sự gia tăng quá lớn của các khoản phải trả trong quá trình mở rộng hoạt động kinh doanh của mình.
2.2.4.2. Phân tích khả năng thanh tốn của cơng ty a) Phân tích khả năng thanh tốn ngắn hạn a) Phân tích khả năng thanh tốn ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành