4. Nội dung nghiên cứu
3.4.2. Giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế các DNNQD
Giải pháp thứ nhất: Đổi mới hệ thống chính sách pháp luật thuế hiện
hành
- Cần xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực hiện, tiếp tục nghiên cứu sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành luật.
- Cải cách chính sách thuế đòi hỏi phải có những thay đổi để hướng tới hoàn thiện hệ thống thuế phù hợp với thông lệ quốc tế, cơ cấu các sắc thuế hợp lý và có thể thay đổi sự tập trung cho từng sắc thuế cụ thể trong từng thời kỳ phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế trong tiến trình hội nhập, đồng thời bảo đảm được nguồn thu ngân sách.
- Cần loại bỏ những ưu đãi khác với thông lệ quốc tế, ảnh hưởng đến cạnh tranh, có sự phân biệt đối xử như chính sách nội địa hóa. Những quy định về chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế suất, thủ tục phải rõ ràng, có lợi thế so với các nước trong khu vực.
cao đối với những lĩnh vực, địa bàn cần thu hút đầu tư,
Khả thi là một trong những nguyên tắc quan trọng của một chính sách thuế, nó đòi hỏi chính sách thuế phải dựa trên nhiều yếu tố như khả năng đóng góp của các đối tượng nộp thuế, trình độ tổ chức, quản lý thu nộp thuế, môi trường pháp lý, ý thức pháp luật và mặt bằng dân trí. Trong thời gian tới cần hoàn thiện các quy định về khai, nộp thuế theo các hướng sau đây:
Về thời hạn nộp tờ khai quyết toán năm: Hiện nay đang quy định là 90 ngày kể từ khi kết thúc năm dương lịch. Nên quy định cụ thể hạn cuối cùng nộp tờ khai quyết toán năm là ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo năm báo cáo, điều này sẽ tạo điều kiện dễ dàng hơn cho doanh nghiệp cũng như cơ quan thuế khi xác định ngày chậm nộp tờ khai quyết toán năm.
Thời hạn nộp thuế: theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Quy định như vậy sẽ gặp phải khó khăn trong công tác báo cáo thống kê của ngành thuế, vì toàn bộ chế độ báo cáo tháng đều tính đến hết ngày cuối cùng của tháng báo cáo. Do
vậy, nên sửa đổi về thời hạn nộp thuế: “Thời hạn nộp thuế của loại thuế khai
theo tháng là ngày cuối cùng của tháng nộp hồ sơ khai thuế”. Quy định như vậy vừa tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan thuế, đồng thời cũng tạo điều kiện cho doanh nghiệp có đủ thời gian để chuẩn bị tiền nộp thuế, phù hợp với kỳ kế toán của doanh nghiệp (tháng, quý, năm).
Quy định về cưỡng chế nợ thuế:
Theo quy định tại Điều 33 của Nghị định 129/NĐ-CP/2013 của Chính phủ, các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế bao gồm: Trích tiền từ tài khoản tiền gửi; Khấu trừ một phần tiền lương hoặc một phần thu nhập; Đình chỉ sử dụng hóa đơn; Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên; Thu tiền, tài sản của đối tượng bị cưỡng chế do tổ chức, cá nhân khác nắm giữ; Tịch thu tang vật, phương tiện được sử dụng để thực hiện hành vi vi
phạm pháp luật về thuế và Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy phép thành lập và hoạt động, Giấy phép hành nghề.
Việc thực hiện các biện pháp cưỡng chế phải tuân thủ nguyên tắc tuần tự từ 1 đến 7: Qua thực tế thực hiện thì đã bộc lộ hạn chế, nhiều trường hợp dù biết chắc biện pháp trước không thể thực hiện được, nhưng vẫn buộc phải làm đầy đủ các thủ tục cần thiết để chứng minh không đủ điều kiện thực hiện. Không nên quy định cứng nhắc, nên quy định thêm khi thực hiện các bước trước nhưng chưa thu đủ số thuế thì tiếp tục thực hiện bước sau. Mặt khác phải quy định DN phải khai báo với cơ quan Thuế tất cả các tài khoản tại ngân hàng để thuận tiện cho công tác cưỡng chế nợ thuế.
0 Giải pháp thứ hai: Nâng cao năng lực tổ chức quản lý thuế
2a. Cần kiện toàn bộ máy quản lý thuế
0 - Sắp xếp, kiện toàn tổ chức bộ máy được thực hiện theo lộ trình thích
hợp, bảo đảm bộ máy quản lý thuế gọn nhẹ, tinh giản, vững mạnh, thực hiện đầy đủ các chức năng quản lý thuế. Song phải có tính kế thừa và bảo đảm hoàn thành và hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách.
- Thực hiện luân phiên, luân chuyển cán bộ để tạo ra sự năng động, học hỏi, hạn chế tình trạng tiêu cực tại Chi cục Thuế.
- Tăng cường năng lực quản lý, chỉ đạo, điều hành của các cấp lãnh đạo nhằm đảm bảo đủ khả năng và hiệu lực tổ chức triển khai thực hiện pháp luật về thuế và chỉ đạo bộ máy quản lý thuế theo mô hình chức năng.
b. Nâng cao năng lực cán bộ thuế
- Xây dựng tiêu chuẩn cán bộ cho từng loại cán bộ thực hiện từng chức năng quản lý thuế, đảm bảo tính chuyên nghiệp để có căn cứ đánh giá phân loại và bồi dưỡng cán bộ.
- Rà soát việc phân bổ nguồn lực thực hiện các chức năng quản lý thuế trong toàn ngành, đánh giá phân loại công chức theo trình độ, thâm niên công
tác... Trên cơ sở đó, cơ cấu lại đội ngũ công chức, ưu tiên cán bộ có kỹ năng, nghiệp vụ thực hiện các chức năng quản lý thuế.
- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng dài hạn, trung hạn, ngắn hạn cho đội ngũ công chức thuế: Xác định cán bộ có thể bố trí vào các chức năng, bộ phận quản lý theo cơ cấu mới; lập kế hoạch đào tạo và đào tạo cán bộ phù hợp với yêu cầu mới; xác định số cán bộ không đủ điều kiện, tiêu chuẩn tiếp tục sử dụng trong bộ máy mới và có phương án xử lý.
- Lựa chọn cán bộ thuế trẻ có kiến thức có ngoại ngữ, tâm huyết đổi mới gửi bồi dưỡng chuyên sâu tại các nước tiên tiến trong khu vực, năng lực chuyên môn phải tiến dần trình độ quản lý tiên tiến, hiện đại, phù hợp với trình độ quản lý của NNT ngày càng lớn mạnh; thường xuyên cập nhật kiến thức về luật pháp kinh tế quốc tế.
- Đội ngũ cán bộ phải đáp ứng được cả yêu cầu trước mắt và lâu dài. Gắn đào tạo, sử dụng cán bộ với trách nhiệm và quyền lợi rõ ràng; xây dựng quy chế, chế độ khen thưởng và kỷ luật công khai, minh bạch đối với cán bộ quản lý.
- Xây dựng kế hoạch tuyển dụng cán bộ mới, các tiêu chuẩn tuyển dụng, quy trình tuyển dụng đảm bảo chất lượng. Xác định các công việc trọng tâm cần tuyển dụng đảm bảo yêu cầu hiện đại hoá ngành thuế.
- Không ngừng tăng cường công tác giáo dục chính trị, tư tưởng cho đội ngũ cán bộ thuế để nâng cao phẩm chất đạo đức người cán bộ, công chức ngành thuế; xử lý nghiêm khắc đối với những cán bộ có cố tình vi phạm chính sách pháp luật thuế, những cán bộ có biểu hiện tha hóa biến chất, thông đồng, tiếp tay cho các hành vi gian lận, trốn lậu thuế nhằm chấn chỉnh, củng cố và xây dựng đội ngũ cán bộ thuế ngày càng trong sạch vững mạnh.
Giải pháp thứ ba: Tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT
- Tăng cường bổ sung thêm trang thiết bị, cơ sở vật chất, các phương tiện làm việc theo hướng hiện đại, đồng bộ, đảm bảo điều kiện làm việc thuận lợi, lâu dài cho cán bộ công chức Chi cục Thuế.
- Tăng cường hơn nữa trong công tác tuyên truyền, thực thi pháp luật thuế phù hợp với từng nhóm người nộp thuế; xây dựng, triển khai đa dạng các dịch vụ hỗ trợ NNT thực hiện thủ tục hành chính thuế, chú trọng cung cấp các dịch vụ hỗ trợ qua hình thức điện tử; cung cấp các dịch vụ tra cứu hoặc trao đổi thông tin điện tử về hình thức nghĩa vụ nộp thuế…
- Hiện đại hóa công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT là cung cấp thông tin về thuế và dịch vụ hỗ trợ NNT có chất lượng cao từ đó tăng sự tuân thủ tự nguyện các luật thuế.
- Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn đánh giá chất lượng dịch vụ hỗ trợ NNT có học tập kinh nghiệm tiêu chuẩn đánh giá của các nước trong khu vực có trình độ phát triển tương đương để xây dựng hệ thống tiêu chuẩn đánh giá chất lượng dịch vụ hỗ trợ NNT phù hợp.
- Phối hợp với Ban tuyên giáo huyện ủy, phòng văn hóa thông tin huyện, các cơ quan báo, đài để đẩy mạnh tuyên truyền về chính sách thuế với các hình thức đa dạng, phong phú để mọi tổ chức, cá nhân trong xã hội đồng hành cùng cơ quan Thuế.
Vận hành hệ thống trả lời điện thoại tự động: Phối hợp với cơ quan quản lý về thông tin liên lạc đăng ký thực hiện chương trình sử dụng một số điện thoại tổng đài để trả lời NNT.
Thực tế cho thấy rằng, một chính sách thuế dù được hoàn thiện đến đâu nhưng nếu các chủ thể của các quan hệ thuế không nắm bắt được những quy định cụ thể trong các quy phạm pháp luật thuế thì chính sách thuế sẽ khó có thể đạt hiệu quả như mong muốn. Chính vì vậy, việc tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật thuế có ý nghĩa rất quan trọng, quyết định tính hiệu quả của sự vận dụng chính sách thuế vào thực tiễn cuộc sống. Với chính sách thuế hiện hành, trong thời gian qua chúng ta chỉ mới dừng lại ở khâu tuyên truyền là chính mà chưa đi sâu vào công tác phổ biến, giáo dục pháp luật thuế. . Trong điều kiện thực hiện cơ chế các đối tượng nộp thuế tự khai, tự tính, tự
nộp thuế thì công tác tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật thuế càng có ý nghĩa quan trọng bởi vì muốn cho người nộp thuế thực hiện tốt việc tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế thì phải tạo điều kiện cho họ hiểu biết đầy đủ, tường tận về chính sách thuế, về cách kê khai thuế, về phương pháp tính thuế, thời gian nộp thuế. Do vậy, việc đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật thuế là một trong những nội dung quan trọng góp phần nâng cao tính hiệu lực, hiệu quả của pháp luật thuế.
Cơ chế “một cửa” trong việc giải quyết thủ tục hành chính thuế trên địa bàn TX Sầm Sơn đã giúp người nộp thuế không phải đi qua nhiều nơi, tiếp xúc nhiều bộ phận, mà còn giám sát được cơ quan thuế trong việc thi hành công vụ theo đúng thủ tục và thời gian quy định, hạn chế các hành vi tiêu cực, nhũng nhiễu. Tại bộ phận “một cửa”, cơ quan thuế đã bố trí công chức thực hiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, các vấn đề doanh nghiệp quan tâm đều được cơ quan thuế tư vấn, hỗ trợ kịp thời. Mặc dù có nhiều cố gắng, chuyển biến tích cực, nhưng công tác tuyên truyền hỗ trợ chính sách thuế vẫn còn có hạn chế nhất định. Hình thức tuyên truyền và hỗ trợ NNT còn đơn điệu, kỹ năng hạn chế...
Trong thời gian tới, Cơ quan Thuế cần linh hoạt mở rộng cách thức tuyên truyền, có thể đặt sẵn các tài liệu cấp miễn phí tại các điểm công cộng thuận lợi như các chợ, bến tàu, bến xe, cửa khẩu, bưu điện thay vì chỉ được cung cấp tại cơ quan thuế như hiện nay. Nếu có điều kiện thì có thể xây dựng mạng lưới thông tin thông qua hộp thư điện tử của doanh nghiệp, khi có văn bản mới thì từ trung tâm dữ liệu của ngành thuế sẽ tự động cập nhật vào hộp thư của doanh nghiệp.
Giải pháp thứ tư: Đẩy mạnh công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
- Rà soát, xây dựng các quy định pháp lý bổ sung cho công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
Rà soát, hoàn thiện quy trình cưỡng chế nợ thuế; xây dựng sổ tay nghiệp vụ đôn đốc thu nợ và cưỡng chế thuế.
Xây dựng hệ thống chỉ tiêu đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin kinh tế theo ngành, phân tích, ứng dụng thông tin từ BCTC phục vụ cho công tác thu nợ nhằm tập trung thu nợ những trường hợp có rủi ro lớn.
- Triển khai thực hiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế toàn Chi cục. Đẩy mạnh công tác thu nợ thuế đối với những trường hợp nợ đọng thuế lớn, dây dưa, kéo dài; triển khai đồng bộ các biện pháp thu hồi nợ đọng thuế theo đúng trình tự, thủ tục quy định; phối hợp chặt chẽ với hệ thống Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng theo dõi tài khoản của các doanh nghiệp để kịp thời thực hiện các bước cưỡng chế nợ thuế theo quy định.
Hướng dẫn, giải quyết nhanh các trường hợp thuộc đối tượng xóa nợ; hoàn tất hồ sơ nợ của các NNT giải thể, phá sản, bỏ trốn, mất tích, các DN bị khởi tố, giám đốc bị bắt,... thuộc đối tượng khó thu để báo cáo Cục Thuế xin chủ trương xử lý.
Thực hiện các biện pháp cưỡng chế thông thường đối với các khoản nợ chây ỳ. Giải quyết dứt điểm các khoản nợ gọi là “chờ xử lý”.
Kiện toàn hệ thống tổ chức thu nợ và cưỡng chế nợ, bồi dưỡng nghiệp vụ kỹ năng cho đội ngũ cán bộ quản lý nợ và cưỡng chế nợ theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp.
Giải pháp thứ năm: Hoàn thiện công tác kê khai, kế toán thuế
- Tăng cường đôn đốc các doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế, phấn đấu có tỉ lệ hồ sơ khai thuế nộp đúng thời hạn, đạt chất lượng từ 98% trở lên; xử lý phạt theo quy định đối với các trường hợp chậm nộp; ấn định thuế đối với trường hợp không nộp tờ khai hoặc khai thuế không phù hợp với quy mô và ngành nghề kinh doanh.
- Thực hiện hoàn thuế theo đúng quy định, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng nhanh vũng quay về vốn, khuyến khích xuất khẩu, thúc đẩy đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, góp phần tăng trưởng kinh tế.
- Đối với các DNNQD hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Đội Kê khai - Kế toán thuế phải phân tích, đối chiếu tình hình kê khai thuế GTGT ít nhất trong 2 năm để yêu cầu NNT giải trình, bổ sung thông tin hồ sơ hoàn thuế đối với trường hợp có dấu hiệu gian lận, sai phạm và kiến nghị Đội Kiểm tra kiểm tra trước khi hoàn thuế để hạn chế rủi ro theo quy định.
- Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của các tổ chức cá nhân, đảm bảo 100% NNT nộp tờ khai thuế đúng hạn, phát hiện ngay các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế.
- Rà soát các doanh nghiệp bỏ trốn, chuyển địa bàn, ngừng hoạt động, giải thể, phá sản để xác định rõ số lượng NNT đang hoạt động, tăng cường kiểm tra DN thương mại không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế nhưng thực tế kinh doanh để đưa vào diện quản lý thuế.
- Đề xuất Cục thuế Thanh Hóa tiếp tục mở rộng các DNNQD kê khai
thuế qua mạng Internet tại Chi cục Thuế để tạo điều kiện cho DN giảm bớt thời gian chi phí nhân lực, vật lực trong kê khai nộp thuế và tập trung hoạt động kinh doanh.
- Tiếp tục nâng cao hiệu quả triển khai đề án kết nối quản lý thu ngân sách giữa các ngành Thuế - Hải quan - Kho bạc - Ngân hàng; khuyến khích các DNNQD kê khai nộp thuế qua hệ thống các ngân hàng thương mại.
Giải pháp thứ sáu: Đổi mới công tác thanh tra, kiểm tra thuế