- Tùy theo đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý, doanh nghiệp được tự xây dựng hình thức ghi sổ kế tốn cho riêng mình
2.4.4.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) tại cơng ty bao gồm chi phí quản lý chung của cơng ty, bao gồm chi phí lương cho giám đốc, cho nhân viên kế tốn, dịch vụ mua ngồi (điện, nước, điện thoại, fax, internet, …) – đã trình bày kỹ trên phần tiền mặt (Thanh tốn các khoản chi mua ngồi..)
Chứng từ sử dụng: Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn,…
Với phần hạch tốn chi phí: Ví dụ thanh tốn tiền th văn phịng, điện nước và một số chi phí khác:
Nợ TK 6427 : Số tiền thuê VP, tiền điện nước Nợ TK 1331 : Số thuế gtgt được khấu trừ
Có TK 1111 : Số tiền thanh tốn Trên phần mềm ta sẽ có giao diện như sau:
Hình 2.6: Giao diện nhập liệu Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trong trường hợp này ta thanh toán bằng tiền mặt nên ta sử dụng phân hệ quỹ. Giao diện phân hệ quỹ:
Hình 2.7: Giao diện phân hệ quỹ
Để lập phiếu chi, từ màn hình làm việc kế tốn chọn phần Quỹ => Chọn phiếu chi.
Vào Tab Thu – chi tiền, nhấn vào mũi tên ở mục “Thêm”; chọn “Chứng từ mua dịch vụ” phần mềm tự động hiển thị ra màn hình nhập liệu.
Sau đó ta chọn thanh tốn ngay bằng tiền mặt, nhận kèm hóa đơn. Tiếp theo ta điền đầy đủ các thông tin cần thiết.
Để chuyển sang tab Thuế tha nhấn Ctrl + Tab. Sau đó ta tiếp tục điền đẩy đủ các thơng tin cần thiết.
Sau khi hồn tất việc nhập liệu để chi tiền. Ta nhấn vào “Cất” để hoàn thành việc nhập liệu cho việc chi bằng tiền mặt.
Để in Phiếu chi này vào mục chức năng “In”, chọn Phiếu Chi; phần mềm sẽ tự động hiện thị Phiếu chi.
Giao diện nhập phiếu chi:
Hình 2.8: Giao diện nhập phiếu chi
Trong phần hành kế tốn vốn bằng tiền, Cơng ty sử dụng các loại sổ sau: - Sổ Cái (TK 111, 112)
- Sổ chi tiết (TK 11211, 11212, 11213 – Chi tiết theo ngân hàng mà công ty mở tài khoản)
- Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký (Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền) Sổ chi tiết tài khoản 6421:
Hình 2.9: Giao diện khi kết xuất sổ chi tiết tài khoản 6421
Hình 2.10: Giao diện khi kết xuất sổ chi tiết tài khoản 6422
2.4.3.Thực trạng kế toán xác định kết quả bán hàng
Kế toán xác định kết quả bán hàng được hạch toán chung vào tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh. Ngồi ra cịn có tài khoản 421 – lợi nhuận kế tốn chưa phân phối.
Cơng thức xác định lợi nhuận trước thuế:
Lợi nhuận trước thuế thuế = (Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ – Giá vốn hàng bán) + (Doanh thu tài chính – Chi phí tài chính) + (Thu nhập khác – Chi phí khác) – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cuối kỳ, để xác định kết quả kinh doanh, kế toán cần thực hiện các bút toán kết chuyển.
Hình 2.11: Giao diện thực hiện bút tốn kết chuyển cuối kỳ
Các bút toán kết chuyển thực hiện là: - Kết chuyển TK 511 sang TK 911. - Kết chuyển TK 632 sang TK 911. - Kết chuyển TK 515, 635 sang TK 911. - Kết chuyển TK 641, 642 sang TK 911 - Kết chuyển TK711, 811 sang TK 911. - Kết chuyển TK 821 sang TK 911. - Kết chuyển lãi hoặc lỗ sang TK 421.
Phần mềm kế toán cho phép thực hiện các bút tốn kết chuyển tự động thơng qua bảng kết chuyển.
Cuối mỗi quý, kế toán thực hiện bút toán kết chuyển. Cụ thể:
Vào phân hệ Tổng hợp🡪 Chọn Tab “Kết chuyển lãi lỗ”🡪 Nhấn “Thêm”. Chọn ngày kết chuyển là ngày cuối mỗi quý, phần mềm sẽ tự động kết chuyển.
Hình 2.12: Giao diện kết chuyển lãi lỗ
Màn hình giao diện khóa sổ kế tốn:
Tại cơng ty, việc xác định kết quả bán hàng được thực hiện đơn giản qua những thao tác trên phần mềm kế tốn, giúp cho cơng việc kết xuất dữ liệu và tính tốn được nhanh gọn, chính xác hơn.
Kế tốn lập và phân tích BCTC
Sau khi khóa sổ kỳ kế tốn, kế toán vào phần “Báo cáo” từ “Bàn làm việc” để lựa chọn Báo cáo và Sổ kế toán muốn lập. Phần mềm sẽ tự động lập Báo cáo tài chính theo các dữ liệu đã nhập trong kỳ.
Giao diện xuất báo cáo, sổ kể toán: