- Tùy theo đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý, doanh nghiệp được tự xây dựng hình thức ghi sổ kế tốn cho riêng mình
BÁO CÁO TÀI CHÍNHBảng cân đối số
Bảng cân đối số phát sinh Sổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toán chi tiết
sau khi ghi vào nhật ký chung kế toán ghi vào các sổ chi tiết liên quan. Trường hợp đơn vị mở các sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ hoặc cuối tháng, tùy từng khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu phát sinh khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
✔ Đặc điểm của hình thức kế tốn nhật ký chung:
● Mở 1 sổ Nhật ký chung để ghi các bút toán hạch toán các nghiệp vụ phát sinh theo thứ tự thời gian;
● Số liệu ghi vào sổ cái là căn cứ vào Nhật ký chung để ghi, chứ không phải từ chứng từ gốc.
✔ Hình thức sổ Nhật ký chung có các loại sổ kế toán :
● Sổ nhật ký chung
● Sổ cái
● Sổ kế toán chi tiết
✔ Sử dụng phần mềm kế tốn trong hạch tốn. Sơ đồ 13: Trình tự hạch tốn trên phầm mềm kế tốn. phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ kế toán Sổ tổng hợp Sổ chi tiết BC kế tốn tài chính BC kế tốn quản trị
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu kiểm tra
✔ Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.
Hệ thống chứng từ kế toán được dùng để chứng minh tính hợp pháp của việc hình thành các nghiệp vụ kinh tế của công ty, phản ánh kịp thời trạng thái và sự biến động của đối tượng hạch toán đồng thời là căn cứ ghi sổ kế toán. Hệ thống chứng từ kế tốn được tổ chức ở Cơng ty tư gồm chứng từ kế toán ban hành theo chế độ kế toán doanh nghiệp.
Chứng từ kế toán sau khi được chuyển về phịng kế tốn sẽ được chuyển cho kế toán các phần hành cụ thể trong phịng kế tốn để ghi sổ và lưu trữ.
✔ Trình tự luân chuyển chứng từ:
● Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.
● Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc cơng ty ký duyệt.
● Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán.
● Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
✔ Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng tại Cơng ty phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 được xây dựng trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán hiện hành theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính. Để thuận lợi cho công tác kế tốn đơn vị cịn mở thêm các TK cấp 2 để phù hợp với hoạt động kinh doanh tại đơn vị.
✔ Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn.
tình hình kinh doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước, và nhu cầu hữu ích của người sử dụng trong các quyết định kinh tế.
Áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành ở Việt Nam, báo cáo tài chính của Cơng ty bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01- DNN - Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02- DNN - Bản Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09- DNN - Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03- DNN Ngoài ra, để phục vụ tốt hơn cho nhu cầu quản lý tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của đơn vị, Cơng ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Thùy Anh còn sử dụng một số báo cáo nội bộ khác để cung cấp đầy đủ và kịp thời các thơng tin cần thiết từ đó giúp q trình ra quyết định được chính xác và phù hợp.