1.1.3 .Đặc điểm chức năng, vai trò tài chính doanh nghiệp
3.2. PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CTCP
ĐOÀN FLC GIAI ĐOẠN 2017 – 2020 THEO CHIỀU DỌC
Bảng 2.2: Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều dọc So sánh doanh thu thuần (%) So sánh doanh thu thuần (%)
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Doanh thu hàng bán và cung cấp dịch vụ 103.82 102.74 100.93 100.10 Các khoản giảm trừ doanh thu 3.82 2,74 0.93 0,1
Doanh thu thuần 100 100 100 100
Giá vốn hàng bán
90,51 89.54 106.41 123.52
Lợi nhuận gộp 9.49 10.46 -6.41 -23.52
Doanh thu hoạt động tài chính 5.83 7.64 24.03 40.48 Chi phí tài chính 38.30 4.17 3.45 6.64 Chi phí bán hàng 2.51 4,38 3.98 2.60 Chi phí quảng lý doanh nghiệp 3.63 3,56 5,28 4,41
34 Lợi nhuận thuần
từ hoạt động KD 5.52 6,02 4,85 3.54 Thu nhập khác 0.14 0.42 0.77 0.24 Chi phí khác 0.75 0.64 0.66 0.43 Lợi nhuận khác -0.61 -0.23 0.11 -0.20 Tộng lợi nhuận kế toán trước thuế
4.56 5.79 4.96 3.12 Chi phí TCDN hiện hành 1.50 1.73 0.62 0.86 Chi phí TCDN hoãn lại -0.03 0.04 -0.07 -0.02
Lợi nhuận sau thuế TNDN
3.43 4.02 4.41 2.28
Nhìn vào bảng kết cấu báo cáo kết quả kinh doanh ta có thể thấy năm 2017 để có 100 đồng doanh thu thuần thì cơng ty phải bỏ ra 90.51 đồng giá vốn hàng bán, 3.63 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp. Năm 2018, công ty phải bỏ ra 89.54 đồng giá vốn và 3.56 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp. Năm 2019, cơng ty phải bỏ ra 106.41 đồng giá vốn và 5.28 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp. Năm 2020, công ty phải bỏ ra 123.52 đồng giá vốn và 4.41 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp. Từ đây có thể thấy để cùng đạt được 100 đồng doanh thu thuần trong mỗi năm thì giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp đều có xu hướng tăng lên. Riêng năm 2020 doanh nghiệp đã điều chỉnh chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 0.87 đồng so với năm 2019 nhưng giá vốn hàng bán lại tăng 17.11 đồng.
Cứ 100 đồng doanh thu thuần đem lại 9.49 lợi nhuận gộp năm 2017, 10.46 đồng năm 2018, -6.41 đồng năm 2019 và -23.52 đồng năm 2020.Điều này chứng tỏ sức sinh lời trên một đồng doanh thu thuần bắt đầu bị giảm từ năm 2019 và giảm mạnh vào năm 2020.
Trong 100 đồng doanh thu thuần của năm 2017 có 5.52 đồng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh, trong năm 2018 có 6.02 đồng lợi nhuận. Trong đó năm 2019 thì chỉ có 4.85 đồng lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh và năm 2020 thì chỉ có 3.54
35
Đồng lợi nhuận, điều này cho thấy trong hai năm 2019 và 2020 công ty kinh doanh không hiệu quả, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh có xu hướng giảm đi và có thể gây lỗ cho doanh nghiệp.
Cứ trong 100 đồng doanh thu thuần thì có 4.43 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2017, năm 2018 có 4.02 đồng, năm 2019 có 4.41 đồng và năm 2020 giảm còn 2.28 đồng. Từ đây cho thấy năm 2020 hoạt động kinh doanh của cơng ty có chiều hướng đi xuống nhiều so với 3 năm trước. Lý do là do hoạt động kinh doanh các mảng du lịch, hàng không, nghỉ dưỡng và bất động sản của FLC Group đều bị ảnh hưởng nghiêm trọng bởi dịch bệnh COVID-19.
Như vậy, trong 2 năm 2017 và 2018, lợi nhuận của doanh nghiệp chủ yếu đến từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Đến năm 2019 và 2020, doanh thu từ hoạt động tài chính tăng mạnh nhưng lại ghi nhận lỗ ở lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. Bên cạnh đó năm 2019, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lýdoanh nghiệp đều tăng sao với năm 2018, đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp tăng gấp 2 lần so với năm trước. Sang năm 2020, doanh nghiệp đã điều chỉnh chi phí bán hàng giảm 1.97 lần, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 1.40 lần so với năm 2019 nhưng chi phí tài chính lại tăng 1.65 lần.
Đặc biệt năm 2020 do ảnh hưởng của dịch bệnh COVID-19, doanh nghiệp ghi nhận lỗ gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ đến 3,172 tỷ đồng nhưng bên cạnh đó lại ghi nhận doanh thu từ hoạt động tài chính lên đến gần 5,460 tỷ đồng. Điều này cho thấy doanh nghiệp đã kịp thời đưa ra nhiều chính sách linh hoạt, hợp lý giúp doanh nghiệp vẫn đạt 307 tỷ đổng lợi nhuận sau thuế sau một năm đầy biến động và khó khăn của nền kinh tế Việt Nam và trên toàn thế giới.
36