- Tổ chức nghiên cứu, khảo sát thị trường, xây dựng chính sách, dịch vụ bán
BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU VỐN NĂM 2007-
SỐ TIỀN TỶ
TỶ LỆ(%) SỐ TIỀN TỶ LỆ(%) SỐ TIỀN TỶ LỆ(%) 1 Tiền 456,612,000 8.13 1,865,842,000 21.6 1,409,230,000 3.09 2 Các khoản tương đượng tiền 3,459,000 0.06 47,047,000 0.54 43,588,000 12.6 3 Trả trước cho người bán 1,156,174,000 20.6 249,891,000 2.89 -906,283,000 -0.784 4. Các khoản phải thu khác 6,675,000 0.12 6,939,000 0.08 264,000 0.040 5 Hàng tồn kho 3,950,366,000 70.37 6,433,954,000 74.47 2,483,588,000 62.9 6Chi phí trả trước ngắn hạn 40,452,000 0.72 36,021,000 0.42 -4,431,000 -0.110 Tổng cộng Tài sản 5,613,738,000 100 8,639,694,000 100 3,025,956,000 53.9
74.47% trong tổng tài sản của doanh nghiệp. Cịn khoản mục tiền là 1,865,842,000 chiếm đến 21.6 % trong tổng tài sản. Nếu so với năm 2007 thì tổng tài sản của Cơng ty tăng lên 3,025,956,000 tương ứng tăng lên 53.9%
Xét khoản mục tồn kho năm 2008 tăng so với năm 2007 là 2,483,588,000 tương đương tăng lên 62.9 %. Đây là khoản mục mà Cơng ty cần đặt biệt quan tâm vì nĩ cĩ ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán ra trong kì và sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận phát sinh trong kì của Cơng ty. Do đĩ Cơng ty nên xem xét và tìm các hướng tích cực, khơng để hàng tồn kho của doanh nghiệp quá nhiều vào cuối kì báo cáo
Xét khoản mục tiền năm 2008 tăng so với năm 2007 là 1,409,230,000 tương đương tăng lên 3.09% . Khoản mục tiền của Cơng ty dự trữ đến cuối kì tăng chứng tỏ việc thu hồi các khoản cơng nợ của cơng ty tốt hơn so với đầu năm BẢNG PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN 2007- 2008 Đvt : đồng
KHOẢN MỤC NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH
SỐ TIỀN TỶ TỶ LỆ(%) SỐ TIỀN TỶ LỆ(%) SỐ TIỀN TỶ LỆ A. Nợ phải trả 3,961,607,000 7,083,683,000 I Nợ ngắn hạn 3,961,607,000 67.25 7,083,683,000 79.54 3,122,076,000 78.81 1 Vay và nợ ngắn hạn 3,461,607,000 58.77 6,891,735,000 77.38 3,430,128,000 99.091 2 Người mua trả tiền
trước 500,000,000 8.49 191,948,000 2.16 -308,052,000 61.610-
B. Vốn CSH 1,928,862,000 32.75 1,822,297,000 20.46
1 Vốn đầu tư của CSH 1,800,000,000 30.56 1,800,000,000 20.21
2. Lợi nhuận sau thuế 128,862,000 2.19 22,297,000 0.25 -106,565,000
- 82.697
Tổng cộng Nguồn vốn 5,890,469,000 100 8,905,980,000 100 3,015,511,000 51.193
Nhận xét:
-Qua bảng phân tích và so sánh nguồn vốn năm 2007 và năm 2008 , ta thấy: Tổng nguồn vốn năm 2008 tăng so với năm 2007 là 3,015,511,000 tương đương tăng lên 51.19 %, trong đĩ cần quan tâm một số khoản :
Khoản mục vay và nợ ngắn hạn năm 2008 tăng so với năm 2007 là 3,430,128,000 tương đương tăng lên 99.09 %. Cơng ty cần chú ý đến khoản mục này vì khoản vay và nợ của Cơng ty cuối kì tăng nhiều hơn. Qua việc phân tích này sẽ giúp Cơng ty xác định được phương hướng để thanh tốn cho các đối tác, nhà cung cấp của Cơng ty, đảm bảo được uy tín của cơng ty trên thương trường.
Khoản mục lợi nhuận sau thuế năm 2008 giảm hơn so với năm 2007 là 106,565,000 tương đương giảm 82.6 %. Cơng ty nên tìm các biện pháp để nâng cao hiệu quả kinh doanh hơn nữa, băng các biện pháp đẩy mạnh doanh số bán hàng, tiết kiệm chi phí một cách hợp lý, nhưng vẫn đảm bảo chất lượng sản phẩm một cách hợp lý, đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng và đủ sức cạnh tranh trên thị trường
2.2.1.2 Các yếu tố biến động đến tài sản và nguồn vốn
-Cơng thức của kế tốn Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
-Trong khoản mục Tài sản gồm 2 yếu tố : tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Trong tài sản ngắn hạn bao gồm : tiền , các khoản đầu tư tài chính, các khoản phải thu, hàng tồn kho…. Khi các khoản mục này tr6en báo cáo biến động sẽ ảnh hưởng đến biến động của khoản mục Tài sản
Trong tài sản dài hạn bao gồm: các khoản phải thu dài hạn, tài sản cố định, các khoản đầu tư tài chính dài hạn…Khi các yếu tố của phần tài sản dài hạn này thay đối tất yếu dẫn đến biến động đến tổng tài sản chung của doanh nghiệp
-Trong khoản mục nguồn vốn chịu sự biến động của 2 nhân tố là Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Nĩ bao gồm các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn phát sinh trong năm , yếu tố cịn lại ảnh hưởng đến nguồn vốn của cơng ty là phần vốn gĩp của chủ sở hữu vào cơng ty
- Bất kì một yếu tố nào biến động thì kết cấu về tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp cũng sẽ thay đổi theo. Do đĩ trong q trình phân tích của báo cáo tài chính, Cơng ty nên chú ý việc phân tích sự thay đổi, biến động của từng
nhân tố để cĩ hướng điều chỉnh cho phù hợp với sự phát triển chung của Cơng ty
2.2.2.2 Phân tích tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh
2.2.2.1 Phân tích doanh thu và lợi nhuận
CHỈ TIÊU NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH
SỐ TIỀN TỶ LÊ %
Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 25,808,729,000 32,145,157,182 6,336,428,182 24.55%
Các khoản giảm trừ -
1 . Doanh thu thuần về
bán hàng và cung cấp DV 25,808,729,000 32,145,157,182 6,336,428,182 24.55% 2 . Giá vốn hàng bán 25,050,310,000 31,461,361,376 6,411,051,376 25.59% 3 . Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp DV 758,419,000 683,795,806 (74,623,194) -9.84% 4 . Doanh thu hoạt động
tài chính 2,947,000 57,818,675 54,871,675 18.61 %
5 . Chi phí tài chính 334,637,000 374,660,687 40,023,687 11.96% Trong đĩ : Lãi vay phải
trả 244,387,000 336,694,061 92,307,061 37.77%
6 . Chi phí bán hàng 212,200,000 157,670,000 (54,530,000) -25.70% 7 . Chi phí quản lý doanh
nghiệp 187,972,000 186,986,674 (985,326) -0.52% 8 . Lợi tức thuần từ HĐKD 26,557,000 22,297,120 (4,259,880) -16.04% 9. Thu nhập khác 1,350,000 (1,350,000) 10. Chi phí khác - 11. Lợi nhuận khác 1,350,000 (1,350,000) 12 . Tổng lợi tức trước thuế 27,907,000 22,297,120 (5,609,880) -20.10%
nghiệp phải nộp 28%
14 . Lợi tức sau thuế 20,093,000 16,053,926 (4,039,074) -20.10% - Qua bảng phân tích trên, ta thấy doanh thu năm 2008 tăng nhiều so với năm 2007 là 6,336,428,182 tương đương mức tăng lên là 24.55%
-Do giá vốn hàng bán ra năm 2008 tăng nhiều so với năm 2007 , trong năm 2007 là 25,050,310,000 nhưng đến năm 2008 là 31,461,361,376, tương ứng tỉ lệ tăng 25.59% nên làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp DV của Cơng ty năm 2008 giảm hơn so với năm 2007 là 74,623,194, tương đương mức giảm là 9.84%
- Lợi tức thuần từ HĐKD năm 2008 giảm hơn so với năm 2007 là 4,259,880, tương đương mức giảm là 16.04%
-Chi phí bán hàng và chi phí quản lý của Cơng ty trong năm 2008 đều giảm so với năm 2007. Đây là một điều tích cực chứng tỏ cơng ty đã áp dụng nhiều biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí tăng doanh thu bán hàng
- Tổng lợi tức trước thuế của Cơng ty năm 2008 giảm hơn so với năm 2007 là , 5,609,880 tương đương mức giảm là 20.10%