3.2.2.1. Chứng từ và thủ tục kế tốn
Hoạt động tài chính tại Cơng ty Vifon II khơng phải là hoạt động mang tính chất thường xuyên. Hoạt động tài chính tại cơng ty là lãi tiền gửi ngân hàng, các tổ chức tín dụng và các loại tiền gửi khác.
Chứng từ sử dụng: Giấy báo Cĩ của Ngân hàng (phụ lục 2)
TK 911 TK 511 TK 33311 TK 112, 131 TK 521, 531 708.983.050đ Doanh thu bán hàng bị trả lại, chiết khấu thương
mại 20.354.978.100đ K/C doanh thu thuần 21.063.961.150đ DT bán hàng và dịch vụ 2.106.396.115đ Thuế GTGT 70.898.305đ Thuế GTGT hàng bị trả lại,
chiết khấu thương mại 708.983.050đ
Kết chuyển doanh thu bán hàng bị trả lại, chiết khấu thương mại phát sinh trong kỳ
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu
luận Trang 45
Hàng tháng, ngân hàng sẽ chuyển Giấy báo Cĩ về cơng ty để thơng báo số lãi của cơng ty trong tháng đĩ. Căn cứ vào giấy báo cĩ của ngân hàng, các chứng từ liên quan kế tốn ghi nhận vào các Sổ Chi Tiết, Sổ Nhật Ký, Sổ Cái.
3.2.2.2. Tài khoản và sổ sách sử dụng Tài khoản sử dụng Tài khoản sử dụng
Tài khoản 515 được mở chi tiết các tài khoản:
- Tài khoản 5151: Lãi tiền gửi ngân hàng, các TCTD, các tiền gửi khác - Tài khoản 5152: Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ
Sổ sách sử dụng
- Sổ Nhật Ký Chung
- Sổ Chi Tiết Tài Khoản 515 - Sổ Cái Tài Khoản 515
3.2.2.3. Minh họa nghiệp vụ kinh tế và quy trình ghi sổ 3.2.2.3.1. Minh họa nghiệp vụ 3.2.2.3.1. Minh họa nghiệp vụ
Ngày 30/09 thu tiền lãi ngân hàng, số chứng từ BC09/R3-09. Kế tốn định khoản Nợ 11211 : 1.964.659đ
Cĩ 5151 : 1.964.659đ