701 01/09 Hàng bán bị trả lại của siêu thị Sài Gịn
3.4.4. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 1 Chứng từ và thủ tục kế toán
3.4.4.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Chứng từ sử dụng (phụ lục 9) - Bảng lương nhân viên văn phịng
25.235.668đ Thuế GTGT.
3.256.680đ Thuế GTGT đầu vào khơng được khấu trừ nếu được tính vào chi phí bán hàng 79.130.537đ Chi phí phân bổ dần Chi phí trích trước 252.356.680đ Chi phí dịch vụ mua ngồi
Chi phí bằng tiền khác 136.295.396đ Chi phí khấu hao
TSCĐ TK 142, 242, 335 TK 111, 112, 141, 331… TK 133
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu
luận Trang 75
- Giấy đề nghị thanh tốn - Phiếu chi
- Phiếu xuất kho CCDC cho bộ phận QLDN - …
Khi phát sinh các khoản chi phí liên quan đến bộ phận quản lý doanh nghiệp như điện thoại, điện, nước hoặc đồ dùng trong văn phịng. Nhân viên sẽ làm giấy đề nghị thanh tốn, kèm theo hĩa đơn, giấy đề nghị thanh tốn phải cĩ chữ ký của giám đốc.
Phiếu chi được in ra và phải cĩ đầy đủ chữ ký của Giám Đốc, Kế tốn trưởng, người lập phiếu. Thủ quỹ chi tiền và ký tên vào phiếu chi.
3.4.4.2. Tài khoản và sổ sách sử dụng Tài khoản sử dụng Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642 được mở chi tiết các tài khoản: - TK 6421 “Chi phí nhân viên quản lý” - TK 6422 “Chi phí vật liệu quản lý” - TK 6423 “Chi phí đồ dùng văn phịng” - TK 6424 “Chi phí khấu hao TSCĐ” - TK 6425 “Thuế, phí và lệ phí”
- TK 6426 “ Các khoản chi phí dự phịng” - TK 6427 “Chi phí dịch vụ mua ngồi” - TK 6428 “Chi phí khác bằng tiền” Sổ sách sử dụng
- Sổ Nhật Ký Chung
- Sổ Chi Tiết Tài Khoản 642 - Sổ Cái Tài Khoản 642
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu
luận Trang 76 3.4.4.3. Minh họa nghiệp vụ kinh tế và quy trình ghi sổ