701 01/09 Hàng bán bị trả lại của siêu thị Sài Gịn
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 79 (Đơnvị:đồng) Ngày Ghi Sổ Chứng từ Diễn giải Đã Ghi Sổ Cái STT Số hiệu TK ĐƢ Phát sinh trong kỳ Số hiệu Ngày Dịng Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ - - 01/09 PXK 01- 09/CCD 01/09
Xuất kho Ghế xoay để sử
dụng cho Ban quản lý dự án để sử dụng
642 4.000.000
153 4.000.000
Tổng cộng 4.000.000 4.000.000
Biểu 26: Sổ Nhật Ký Chung nghiệp vụ chi phí QLDN tháng 09/2011
SỔ CÁI Số hiệu : 642 Số hiệu : 642
Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Từ ngày 01/09/2011 đến ngày 30/09/2011
(Đơnvị:đồng)
Ngày Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK Số tiền Ghi Sổ Số Ngày Trang số STT dịng ĐU Nợ Cĩ Số dƣ đầu kỳ - - 01/09 PXK 01- 09/CCD
01/09 Xuất kho Ghế xoay để sử dụng cho Ban quản lý dự án để sử dụng
153 4.000.000
Cộng phát sinh 4.000.000 0
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu
luận Trang 80
Lũy kế phát sinh từ đầu
quý
Biểu 27: Sổ Cái nghiệp vụ chi phí QLDN tháng 09/2011
3.4.4.4. Sơ đồ tài khoản tổng hợp (Quý III/2011)
4.601.000đ Các khoản thu giảm chi
227.774.007đ Chi phí phân bổ dần
Chi phí trích trước 90.065.292đ Chi phí khấu hao TSCĐ
1.018.825.161đ Chi phí tiền lương và các
khoản trích theo lương 147.366.624đ Chi phí vật liệu, cơng cụ
TK 911
TK 142, 242,
335
TK 214
TK 334, 338
TK 133
14.736.662đ
Thuế GTGT.
1.770.300.000đ
Kết chuyển chi phí
quản lý doanh nghiệp
TK 111, 112... TK 642
TK 111, 112, 152, 153…
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu
luận Trang 81 3.4.5. Kế tốn chi phí khác
Các khoản chi phí khác là các khoản chi khơng thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh hay hoạt động tài chính. Thơng thường đĩ là các khoản chênh lệch giữa phiếu nhập và hĩa đơn, tiền nộp phạt, tiền lổ do thanh lý TSCĐ. Các khoản này là các khoản rất nhỏ, hầu như khơng đáng kể tại cơng ty.
3.4.5.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Chứng từ sử dụng (phụ lục 10): phiếu chi, biên bản vi phạm hợp đồng, biên lai nộp thuế, nộp phạt,…các chứng từ liên quan.
Khi phát sinh chi hoạt động tài chính, kế tốn tập hợp chứng từ, định khoản, nhập liệu vào máy tính, đồng thời ghi vào các Sổ tài khoản 811 và các sổ tài khoản cĩ liên quan.
28.856.945đ Thuế GTGT.
2.300.465đ Thuế GTGT đầu vào khơng
được khấu trừ nếu được tính vào chi phí bán
hàng 288.569.451đ Chi phí dịch vụ mua ngồi
Chi phí bằng tiền khác TK 111, 112,
141, 331…
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu
luận Trang 82 3.4.5.2. Tài khoản và sổ sách sử dụng
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 811 “Chi phí khác” được mở chi tiết các tài khoản: - Tài khoản 8111 - Chi phí khác cơ sở chính
Tài khoản 81111 - Chi phí từ hoạt động thanh lý TSCĐ Tài khoản 81112 - Tiền phạt do vi phạm hợp đồng
Tài khoản 81113 – Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vật tư, hàng hĩa, TSCĐ đưa đi đầu tư.
Tài khoản 81116 – Bị phạt thuế, truy nộp thuế - Tài khoản 8112 – Chi phí cơ sở phụ
Sổ sách sử dụng
- Sổ Nhật Ký Chung
- Sổ Chi Tiết Tài Khoản 811 - Sổ Cái Tài Khoản 811
3.4.5.3. Minh họa nghiệp vụ kinh tế và quy trình ghi sổ 3.4.5.3.1. Minh họa nghiệp vụ 3.4.5.3.1. Minh họa nghiệp vụ
Ngày 03/09 theo UNC 11038639, cơng ty nộp phạt do vi phạm hành chính với số
tiền 2.500.000đ, đã nộp bằng tiền mặt, chứng từ số PC0012/09, kế tốn định khoản: Nợ 81112 : 2.500.000đ
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu
luận Trang 83 3.4.5.3.2. Quy trình ghi sổ
