- Trị giá hàng hố cịn lại chưa tiêu thụ cuối kỳ
B. Trong tháng 1 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1. Ngày 2/1 mua một lơ hàng, hóa đơn GTGT số 1:
+ Giá mua chưa thuế: 260.000 + Thuế GTGT 10%0 26.000
+ Tổng giá thanh toán: 286.000
Tiền hàng chưa thanh toán. Hàng mua chuyển về nhập kho đủ (PNK số 1), chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền tạm ứng theo hóa đơn GTGT số 15:
+ Giá cước vận chuyển chưa thuế: 2.300
+ Thuế GTGT 10%0 .230
2. Ngày 4/1 nhận được hàng mua đang đi đường kỳ trước. Theo hoá đơn GTGT trị giá chưa thuế 280.000, thuế GTGT 10%. Biên bản kiểm nhận thiếu một số hàng trị giá chưa thuế 5.400 chưa rõ nguyên nhân, đơn vị nhập kho theo số thực nhận (PNK số 2)
3. Ngày 6/1 mua một lơ hàng theo hóa đơn GTGT số 2: + Giá mua chưa thuế: 300.000 + Bao bì tính giá riêng: 3.600
+ Thuế GTGT 10% 30.360 + Tổng giá thanh toán: 333.960
Tiền chưa thanh toán. Hàng đã nhập kho đủ (PNK số 3)
4. Ngày 7/1 (Phiếu chi số 1) xuất quỹ tiền mặt thanh toán tiền mua hàng ngày 2/1, chiết khấu được hưởng do trả sớm 1% .
5. Ngày 8/1 mua một lơ hàng theo hóa đơn GTGT số 3: + Giá mua chưa thuế: 280.000 + Thuế GTGT 10% 28.000
+ Tổng giá thanh toán: 308.000
Tiền chưa thanh toán. Số hàng mua chuyển về nhập kho, biên bản kiểm nhận hàng không đúng hợp đồng giá trị chưa thuế 7.200, DN từ chối mua và đã nhập kho số hàng đúng hợp đồng (PNK số 4). Số hàng trả lại đang bảo quản hộ.
6. Ngày 10/1 nhận được giấy báo nợ số 181 chuyển TGNH thanh toán tiền mua hàng ngày 6/1 chiết khấu được hưởng do trả sớm 1%.
7. Ngày 12/1 mua một lơ hàng theo hóa đơn GTGT số 5: + Giá mua chưa thuế: 320.000 + Thuế GTGT 10% 32.000
+ Tổng giá thanh toán: 352.000 Tiền chưa thanh toán, số hàng mua đã xử lý:
- Gửi bán thẳng 1/2 giá bán:
+ Giá bán chưa thuế: 176.000 + Thuế GTGT 10% 17.600
+ Tổng giá thanh toán: 193.600
- Chuyển về nhập kho 1/2, trị giá hàng hoá thực nhập kho 155.000 (PNK số 5), số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân.
8. Ngày 25/1 nhận bảng kê thanh toán tạm ứng của nhân viên thu mua. - Mua hàng hóa về nhập kho, Giá mua chưa thuế: 120.000, chiết khấu thương mại được hưởng 1%, thuế GTGT 10%.
- Chi phí vận chuyển theo hóa đơn 3.300 (loại hóa đơn đặc thù số 7) thuế GTGT của dịch vụ vận chuyển 10%.
9. Ngày 30/1 nhận được giấy báo nợ số 190 vay ngắn hạn ngân hàng thanh toán tiền mua hàng ngày 8/1 chiết khấu được hưởng do trả sớm 1%.
Yêu cầu:
- Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. - Mở và ghi sổ NK mua hàng, sổ cái TK 156; TK 331.
Chương 2