- Kế toán VPHN (2): có nhiệm vụ hạch tốn mảng Dược (bao gồm nhập,
3.2.3.3.Quy trình kế toán
c. Kỳ kế tốn và báo cáo tài chín h: Kỳ kế tốn của Cơng ty TNHH Phát
3.2.3.3.Quy trình kế toán
Căn cứ vào sao kê chi tiết của ngân hàng, kế toán chi tiết vào sổ chi tiết TK 635. Từ đó, máy tính tự cập nhật và chuyển số liệu sang các sổ nhật ký có liên quan khác.
Cuối kỳ, kết chuyển tồn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 – xác định kết quả kinh doanh.
* Công ty làm đại lý phân phối của hãng ALCON (USA) nên có phát sinh các giao dịch liên quan đến ngoại tệ, thực tế tại Công ty chỉ có khoản giao dịch thanh thốn cơng nợ với nước ngồi.
Qua tìm hiểu thực tế tại Cơng ty TNHH Phát Triển, q trình thanh tốn cơng nợ cho nhà cung cấp được diễn ra như sau :
- Thời hạn phải thanh tốn đối với mỗi lơ hàng sau khi đã nhập kho là trong vòng 03 tháng. Bộ chứng từ thanh tốn cơng nợ cho nhà cung cấp (ALCON, TOPCON) bắt buộc phải được thông qua ngân hàng. Bộ chứng từ ngày gồm có các giấy tờ sau :
+ Tờ khai hải quan.
+ Hợp đồng mua bán của bên nước ngồi ký với Cơng ty. + Invoice (hoá đơn), packing list (danh sách chi tiết hàng hoá).
Sau khi đã tập hợp đủ bộ chứng từ thanh toán, kế toán thanh toán mang ra ngân hàng và làm theo các thủ tục ngân hàng yêu cầu để chuyển tiền trả cho nhà cung cấp.
Sau khi ngân hàng đã chấp nhận chuyển tiền trả, cuối tháng sổ phụ ngân hàng báo về có khoản tiền chuyển đi, kế toán căn cứ vào sổ phụ ngân hàng tại thời điểm để kế toán và ghi sổ.
Đối với chênh lệch tỷ giá, tùy từng thời điểm kế toán hạch toán. Nếu lỗ chênh lệch tỷ giá thì tính vào chi phí, nếu lãi thì tính vào doanh thu. Chênh lệch tỷ giá được đánh giá lại vào cuối năm và được phản ánh vào tài khoản 413100 (Phụ lục 14). Cuối năm, kế toán căn cứ vào tỷ giá liên ngân hàng của các đồng EUR,
USD, CAD để hạch toán vào tài khoản chênh lệch tỷ giá hối đối.