KẾ TỐN KHO KẾ TỐN TỔNG HỢP THỦ QUỸ KẾ TỐN TRƯỞNG
2.1.3.2 Mơ tả chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán
Kế toán trưởng:
- Điều hành bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm trước giám đốc về cơng tác tài chính kế tốn của cơng ty theo chế độ hiện hành.
- Là người giữ vị trí trọng yếu số một, chịu trách nhiệm cao nhất về các số liệu kế toán được phát hành trong nội bộ và bên ngoài.
- Tham mưu giúp đỡ cho giám đốc vấn đề tài chính, xây dựng các phương án xây dựng nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh, đánh giá kết quả hoạt động tiêu thụ cũng như hoạch định chiến lược phát triển tài chính tại cơng ty.
- Có quyền hạn yêu cầu các bộ phận liên quan trong công ty chuyển giao đầy đủ kịp thời số liệu cần thiết cho cơng tác kế tốn.
- Tổ chức phổ biến và hướng dẫn kịp thời các quy định mới của Nhà nước, Bộ Tài Chính.
- Giải trình số liệu, cung cấp hồ sơ, số liệu cho kiểm toán, cơ quan thuế, thanh tra kiểm tra theo yêu cầu.
- Thực hiện kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn trong cơng ty.
Thủ quỹ:
- Chịu trách nhiệm nghiệm thu, chi và bảo quản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lập chứng từ thu chi, phát lương và thưởng cho nhân viên.
- Phối hợp với kế tốn cơng nợ, kế toán bán hàng, đối chiếu kiểm tra số liệu chứng từ kế toán hàng ngày và thực hiện các nghiệp vụ khác thuộc phần hành thủ quỹ.
- Tính tốn tiền lương, các khoản trích theo lương
Kế tốn tổng hợp:
- Kiểm tra, rà soát các định khoản nghiệp vụ phát sinh
- Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán tổng hợp và chi tiết - Kiểm tra số dư đầu, cuối kỳ đã khớp với các báo cáo chi tiết.
- Hạch toán doanh thu, chi phí, thuế giá trị gia tăng, cơng nợ, khấu hao, tài sản cố định,…và báo cáo thuế, lập quyết toán thuế.
- Theo dõi và quản lý cơng nợ, đề xuất dự phịng hoặc giải quyết cơng nợ phải thu khó địi
- In sổ kế tốn tổng hợp và chi tiết cho cơng ty
- Lập báo cáo tài chính theo quý, nửa năm, cả năm và các báo cáo chi tiết giải trình
- Hướng dẫn kế tốn viên xử lý và hạch tốn các nghiệp vụ kế tốn - Tham gia cơng tác kiểm kê, kiểm tra
- Cải tiến phương thức hạch toán và báo cáo
- Thống kê và tổng hợp dữ liệu kế tốn khi có u cầu
- Cung cấp số liệu cho bạn lãnh đạo hoặc các đơn vị chức năng khi có u cầu
Kế tốn kho:
- Quản lý, điều hành hàng hóa, báo cáo hàng tồn kho theo quy định của cơng ty.
- Đối chiếu số liệu nhằm tìm ra sai sót để tiến hành thực hiện các bút tốn điều chỉnh khi số liệu giữa sổ sách khác với thực tế.
- Nhập hàng bán bị trả lại khi có đầy đủ chứng từ như hóa đơn trả hàng, biên bản trả hàng,…
- Đề xuất nhu cầu hàng hóa, bổ sung số lượng vào kho.
- Kiểm tra hạn dùng của các sản phẩm tránh để bị hết hạn sử dụng. - Đề xuất nhập thêm các mặt hàng khác nếu thấy phù hợp.
- Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn.
2.1.4 Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty
Kế tốn sử dụng hình thức ghi sổ “chứng từ ghi sổ” trên máy tính, phần mềm kế tốn TRÍ VIỆT.
2.1.5 Chế độ kế tốn và chính sách áp dụng tại cơng ty
2.1.5.1 Chế độ kế tốn
Năm tài chính: bắt đầu 01/01 và kết thúc 31/12 hàng năm.
Công ty sử dụng chế độ kế tốn theo thơng tư 133/2016/TT-BTC.
2.1.5.2 Chính sách áp dụng tại cơng ty
Phương pháp tính giá trị HTK: bình qn gia quyền Phương pháp hạch toán HTK: kê khai thường xuyên Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng Hạch toán thuế GTGT: phương pháp khấu trừ
2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI THỰC PHẨM HOÀNG KHANG
2.2.1 Khái quát chung về kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tạicơng ty TNHH MTV Thương mại thực phẩm Hồng Khang cơng ty TNHH MTV Thương mại thực phẩm Hồng Khang
2.2.1.1 Mặt hàng kinh doanh
Dưới đây là một số mặt hàng chủ yếu của doanh nghiệp được khách hàng lựa chọn:
STT Tên mặt hàng
01 - Xúc xích các loại 02 - Ba rọi xong khói 03 - Chả bị, giị, lụa 04 - Dăm bông 05 - Da bao
06 - Đùi tỏi gà gán 07 - Phomai, kem, bơ,…
2.2.1.2 Thị trường tiêu thụ
Hiện tại, công ty đang cung cấp thực phẩm trên toàn cả nước. Tuy nhiên, khách hàng chủ yếu vẫn là Đà Nẵng, Huế và Phan Thiết. Doanh nghiệp vẫn khơng ngừng tìm kiếm thêm khách hàng ở những địa phương khác về để mở rộng thêm thị trường của mình.
2.2.1.3 Phương thức tiêu thụ
Hiện tại phương thức tiêu thụ chủ yếu của doanh nghiệp là phương thức chuyển hàng đi bán. Thông thường khách hàng của công ty thường là các công ty hoặc cửa hàng bn bán thực phẩm, vì vậy sau khi nhận được đơn đặt hàng, công ty sẽ tiến hành chuyển hàng đến cho khách hàng.
2.2.2 Kế toán doanh thu và cung cấp dịch vụ
2.2.2.1 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 511: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Tài khoản cấp 2: 5111 – doanh thu bán hàng hóa
2.2.2.2 Chứng từ kế tốn tiêu thụ tại cơng ty
- Hóa đơn GTGT
2.2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ
Sau khi tiếp nhận yêu cầu đặt hàng từ khách hàng, nhân viên bán hàng tiến hành báo với bộ phận kế toán tổng hợp để kiểm tra công nợ của khách hàng.
Sau khi chấp nhận tiến hành yêu cầu kế toán kho kiểm tra số lượng hàng tồn kho xem đủ với đơn hàng mà khách hàng yêu cầu hay không. Nếu không đủ sẽ báo với khách hàng yêu cầu đổi mặt hàng hoặc đề nghị giao chậm.
Nếu có đủ mặt hàng, kế tốn kho sẽ tiến hành lập phiếu xuất kho và tiến hành bàn giao cho nhân viên bán hàng.
Nhân viên bán hàng sẽ kiểm tra lại đơn hàng, chất lượng cũng như số lượng sau đó tiến hành viết hóa đơn GTGT. Sau đó, bàn giao cho nhân viên giao hàng cùng với phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT yêu cầu khách hàng ký xác nhận.
(Đối với các khách hàng là khách lẻ thì khơng cần lập hóa đơn cho từng lần bán, chỉ lập khi khách hàng yêu cầu và với điều kiện hóa đơn trên 200.000 đồng.)
Cuối ngày, nhân viên bán hàng tiến hành lập bảng kê khách hàng mua lẻ để kế tốn xác nhận doanh thu.
3 liên của hóa đơn GTGT: - Liên 1: màu tím, lưu tại cuốn
- Liên 2: màu đỏ, giao cho khách hàng - Liên 3: màu xanh, lưu nội bộ
Khi khách hàng thanh toán bằng tiền mặt, thủ quỹ sẽ tiến hành lập phiếu thu để xác định số tiền nhập quỹ và theo dõi dòng tiền của doanh nghiệp từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ.
2.2.2.4 Phương pháp hạch tốn
Đây là hóa đơn GTGT được lập ngày 30/09/2019 xuất bán cho Công ty TNHH MTV Thương mại Dịch vụ Kachiusa (HĐ số 947) chưa thu tiền người mua.