Biểu 2.61 : Trích sổ cái TK 821
2.2.7 Thu nhập khác
2.2.7.1 Tài khoản sử dụng
2.2.7.2 Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT
Sổ sách: sổ chi tiết, chứng từ ghi sổ, sổ cái.
2.2.7.3 Luân chuyển chứng từ
Dựa vào hóa đơn giá trị gia tăng được chiết khấu, giấy báo có hoặc phiếu thu (nếu có), kế tốn tập hợp số liệu và nhập vào máy.
2.2.7.4 Phương pháp hạch tốn
Dưới đây là hóa đơn giá trị gia tăng chiết khấu T8/2019 mà doanh nghiệp nhận được vào ngày 30/09/2019, khoản tiền sẽ được trừ thẳng vào nợ phải trả.
Biểu 2.40: Trích hóa đơn thu nhập khác (Chiết khấu thương mại)
Biểu 2.41: Nhập hóa đơn thu nhập khác (Chiết khấu thương mại)
Bảng kê ghi có TK 711
Biểu 2.44: Trích sổ cái TK 711
2.2.8 Chi phí khác
2.2.8.1 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 811: chi phí khác
2.2.8.2 Chứng từ sử dụng
- Phiếu kế toán
Sổ sách: sổ chi tiết, chứng từ ghi sổ, sổ cái.
2.2.8.3 Luân chuyển chứng từ
Có những loại chi phí quản lý doanh nghiệp khơng đủ tiêu chuẩn để đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN, vì vậy kế tốn viên sẽ là người loại trừ những chi phí đó và hạch tốn vào phiếu kế tốn tài khoản chi phí bị loại trừ (8118).
2.2.8.4 Phương pháp hạch tốn
Biểu 2.47: Trích sổ chi tiết TK 811
Biểu 2.49: Trích sổ cái TK 811
2.2.9 Kế tốn xác định kết quả kinh doanh
2.2.9.1 Tài khoản sử dụng
Để hạch toán kế toán sử dụng TK 911: Xác định kết quả hoạt động kinh doanh
2.2.9.2 Chứng từ sử dụng
Sổ cái các tài khoản: 511, 515, 6421, 6422, 632, 635, 711, 811,…
2.2.9.3 Luân chuyển chứng từ
Cuối kì, sau khi thực hiện việc khóa sổ trên các tải khoản doanh thu, chi phí, … kế tốn sẽ tiến hành tổng hợp kết chuyển số phát sinh trên những tài khoản đầu 5, 6, 7, 8 sang TK 911 tương ứng để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
2.2.9.4 Phương thức hạch tốn
Biểu 2.51: Trích chứng từ ghi sổ TK N911
Biểu 2.53: Trích sổ cái TK 911