- Sổ Nhật Kí Chung (Biểu số 2.2) Biểu số 2.7: Sổ Cái TK
2.2.4.2. Chi phí quản lý doanh nghiệp
➢ Tài khoản sử dụng:
Kế tốn tại Cơng ty sử dụng TK 642- “Chi phí Quản lý doanh nghiệp” để phản ánh những khoản chi phí chung của Cơng ty gồm các chi phí quản lý
Cơng ty mở TK chi tiết sau:
+ TK 6421 - “Chi phí nhân viên QLDN” + TK 6423 - “Chi phí đồ dùng văn phịng” + TK 6424 - “Chi phí khấu hao TSCĐ” + TK 6427 - “Chi phí dịch vụ mua ngồi” + TK 6428 - “Chi phí bằng tiền khác”
➢ Chứng từ sử dụng:
Hóa đơn vận chuyển, Bảng tính và bảng phân bổ khấu hao, Bảng tính và bảng phân bổ tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp, Phiếu chi..
Sổ kế tốn: Cơng ty mở Sổ cái TK 6421, Sổ chi tiết các TK 6421 theo từng yếu tố chi phí: Sổ chi tiết TK 6421(Chi phí nhân viên QLDN), Sổ chi tiết TK 6423(Chi phí đồ dùng văn phòng)...và Sổ cái các TK liên quan( Sổ cái TK 111, 131, ..)
➢ Quy trình nhập liệu:
Kế tốn Chi phí quản lý doanh nghiệp có quy trình nhập liệu tương tự với Kế tốn Chi phí bán hàng.
- Chi phí nhân viên quản lý: Việc hạch toán cũng tương tự như hạch tốn TK 6411 – Chi phí nhân viên được trình bày trong phần thực trạng kế toán bán hàng ở trên.
- Chi phí đồ dùng văn phịng:
Ví dụ: Về quy trình luân chuyển chứng từ, quy trình ghi sổ các nghiệp vụ
phát sinh liên quan đến TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phịng thực tế phát sinh tại Công ty CP TNHH Hà Yến tháng 12/2015.
Phiếu chi số 00102 ngày 10/12/2015 thanh tốn tiền chi phí mua văn phịng phẩm cho Cơng ty, Cơng ty hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp theo HĐ GTGT số 010092 với số tiền là 4.215.000 đồng.
Sau khi nhận được hóa đơn giá trị gia tăng và phiếu chi tiền mặt, kế toán tiền hành nhập liệu vào phần mềm kế tốn tương tự như các bước đã trình bày trong phần Chi phí Bán hàng.