- Sổ Nhật Kí Chung (Biểu số 2.2) Biểu số 2.7: Sổ Cái TK
2.2.8. Kế toán xác định kết quả kinh doanh Công ty TNHH Hà Yến
➢ Chứng từ sử dụng:
- Phiếu kế toán
➢ Tài khoản sử dụng:
Bên cạnh việc phản ánh một cách chính xác các khoản doanh thu bán hàng và các khoản chi phí liên quan bán hàng, phịng kế tốn của Cơng ty rất chú trọng đến việc xác định và phản ánh đúng kết quả kinh doanh.
Điều này giúp cho việc lập chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh đựơc thuận tiện, đồng thời đưa lại cho nhà quản lý một cái nhìn tổng quát, sâu sắc tình hình hoạt động của cơng ty mình trong một thời gian nhất định. Để xây dựng kết quả và theo dõi kết quả bán hàng, kế toán sử dụng các tài khoản sau:
- TK 911- “Xác định kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh”: Nhằm theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
- TK 421- “Lãi chưa phân phối”
Và một số tài khoản liên quan khác như TK 511, TK 515, TK 632, TK 635, TK 642, TK 821.
Cuối kỳ sau khi đã tập hợp được doanh thu, doanh thu tài chính, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý kinh doanh, chi phí tài chính, thu nhập khác và chi phí khác, chi phí Thuế TNDN, kế tốn tổng hợp thực hiện các bút toán kết chuyển trên phần mềm kế toán để xác định kết quả kinh doanh.
Việc xác định kết quả kinh doanh được thực hiện vào cuối mỗi tháng. Phần mềm ASIA cho phép cơng ty có thể kế tốn xác định kết quả kinh doanh thông qua việc thực hiện thao tác cuối tháng. Quy trình đó được tiến hành như sau: Từ giao diện ASIA, chọn mục Kế toán tổng hợp, chọn Kết chuyển, xuất hiện hộp thoại Kết chuyển lãi lỗ. Chương trình sẽ tự động kết chuyển để xác định kết quả KD theo các trình tự đã cài đặt sẵn trong máy.
Nếu kết quả kinh doanh là lãi ta thực hiện bút toán kết chuyển: Nợ TK 911 Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 4212 Số tiền lãi
Nếu kết quả kinh doanh lỗ, kế toán thực hiện bút toán kết chuyển số: Nợ TK 4212 Số tiền lỗ
Có TK 911 Xác định kết quả kinh doanh