- Sổ Nhật Kí Chung (Biểu số 2.2) Biểu số 2.7: Sổ Cái TK
2.2.5.2. Chi phí tài chính
➢ Nội dung:
Chi phí tài chính phát sinh trong kì của doanh nghiệp khá lớn, chủ yếu từ lãi tiền vay phải trả. Cơng ty cịn tiến hành vay tiền với các thời hạn khác
nhau tại các Ngân hàng để thực hiện các hoạt động thanh tốn trong mua bán hàng hóa với các đối tác. Cơng ty chưa áp dụng hình thức chiết khấu thanh toán trong phương thức bán hàng.
➢ Chứng từ sử dụng:
+ Giấy báo nợ (Phụ lục 1 : Hình 3 ) + Phiếu chi
➢ Tài khoản sử dụng:
+ Tài khoản 635- “Chi phí tài chính”
Hàng tháng, cơng ty nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng về khoản lãi phải trả hoặc phiếu chi tiền mặt từ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kì. Kế tốn tiến hành nhập liệu để kết chuyển số liệu sang sổ Cái TK 635.
Biểu sô 2.14: Sổ Cái TK 635
\
2.2.6. Kế toán Thu nhập khác và chi phí khác
➢ Chứng từ kế tốn sử dụng:
- Phiếu thu, phiếu chi
+ Tài khoản 711 - “Thu nhập khác” + Tài khoản 811- “Chi phí khác”
➢ Quy trình kế tốn:
Cũng giống như Doanh thu và Chi phí tài chính, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến Thu nhập khác và Chi phí khác phát sinh khơng nhiều nên việc tập hợp chứng từ gốc để lập chứng từ phản ánh các nghiệp vụ này được thực hiện một lần vào cuối tháng. Lúc này, căn cứ vào các chứng từ liên quan đến Thu nhập khác (hoặc Chi phí khác) kế tốn ghi có TK 711 (hoặc ghi nợ TK 811), chuyển cho kế toán trưởng đánh số chứng từ và phản ánh vào máy.
Trong tháng doanh nghiệp không phát sinh khoản thu nhập khác và chi phí khác.