- Sổ cái: Mở chi tiết cho từng tài khoản.
5.2. Trình tự hạch tốn trên máy nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá.
sẵn trên máy gồm:
- Sổ chứng từ kế toán: Đợc mở chi tiết theo tùng tài
khoản, số liệu đợc cập nhật hàng ngày nh: Sổ chứng từ kế toán TK 1561312, TK 1561321, TK 13111, TK 51131…và các sổ chứng từ kế toán nhập hàng, sổ chứng từ kế toán xuất hàng.
- Bảng kê chi tiết phát sinh công nợ: Là sổ theo dõi
công nợ tổng hợp theo từng loại khách hàng nh: Bảng kê chi tiết phát sinh công nợ với khách hàng đại lý, tổng đại lý, các cửa hàng trực thuộc, với khách thơng mại và công nghiệp…
- Sổ chi tiết phát sinh công nợ: Đợc mở để theo dõi
công nợ của từng khách hàng Công ty.
- Sổ chi tiết tài khoản: Dùng để ghi các chi phí phát
sinh theo trình tự thời gian.
- Bảng kê N- X- T: Theo dõi tình hình biến động của
hàng hoá.
- Bảng kê: Đợc mở để ghi đối ứng với các NKCT, ghi nợ các
tài khoản đối ứng với các NK - CT.
- Nhật ký chứng từ số 8: để ghi có các tài khoản 511,632, 156… 632, 156…
- Sổ cái: Mở chi tiết cho từng tài khoản.
5.2. Trình tự hạch tốn trên máy nghiệp vụ tiêu thụhàng hố. hàng hố.
Do cơng ty áp cụng kế tốn máy nên khi có nghiệp vụ bán hàng phát sinh chỉ cần nhập số liệu vào các mẫu sổ chi tiết đã đợc lập sẵn trên máy, máy tính sẽ tự hạch tốn theo quy trình đợc lập nh sau:
Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, phòng bán hàng dịch vụ tiến hành viết hoá đơn GTGT, đồng thời nhập số liệu vào máy theo mẫu “Hoá đơn bán hàng”, máy sẽ hiện ra dịng chữ “Hố đơn đã đợc dịnh khoản”. Sau đố thông tin đợc máy tự động nhập vào sổ chứng từ kế toán theo tên khách hàng đã đợc mã hoá. Sau đó thơng tin tự nhập vào sổ chi tiết hàng nhập theo từng loại hàng hố, sổ chi tiết phát sinh cơng nợ, sổ chi tiết doanh thu bán hàng… và các bảng kê nh: Bảng kê N - X - T, bảng kê chi tiết phát sinh công nợ,…Định kỳ khi nhận đợc hố đơn do phịng bán hàng chuyển sang, kế tốn tiêu thụ chỉ có nhiệm vụ kiểm tra các bút tốn do máy hạch
71
toán, trên cơ sở đối chiếu sự khớp đúng với các chứng từ gốc. Cuối kỳ, kế toán tiêu thụ tiến hành kiểm tra sự khớp đúng số liệu tổng hợp.
Do máy đa ra ở các sổ liên quan, tiến hành các bút toán điều chỉnh, bút toán kết chuyển để lên số liệu vào NKCT số 8…Số liệu tổng hợp trên NKCT sẽ đợc kế toán tổng hợp dùng bút toán kết chuyển về sổ cái tài khoản liên quan để tiến hành xác định kết quả tiêu thụ.