- Căn cứ vào sổ chi tiết TK 512131, 512132 (ghi Có) vào NK CT số 8.
2. Một số kiến nghị nhằm hồn thiện hồn hiện cơng tác hạch toán tiêu thụ hàng hoá tại Công ty Gas Petrolimex.
2.3. Về sổ sách kế toán
Công ty mở sổ chi tiết bán hàng theo mẫu sau: (bảng 12) Mẫu sổ cái mà Công ty đang áp dụng khơng phải là sổ cái của hình thức NK - CT mà nó đã đợc cải tiến cho phù hợp với kế toán máy. 2.4. Về thanh tốn cơng nợ 2.4.1. Về thanh tốn cơng nợ khách hàng 107 Số chênh lệch giữa giá thực tế và giá hạch toán của hàng tiêu thụ Giá thực tế hàng hoá xuất tiêu thụ trong kỳ Giá hạch toán hàng hoá tiêu thụ trong kỳ = - Giá thực tế hàng hoá tiêu thụ trong
kỳ Giá hạch toán hàng hoá tiêu thụ trong kỳ Hệ số giá = x Hệ số giá
hàng hoá Giá hạch toán
hàng hoá nhập trong kỳ Giá hạch toán hàng hoá tồn đầu kỳ Giá thực tế hàng hoá tồn đầu kỳ Giá thực tế hàng hoá nhập trong kỳ nhập trong kỳ = + +
Trong điều kiện kinh doanh hiện nay,Công ty phải cạnh tranh gay gắt với các Cơng ty cùng ngành hàng, việc tìm kiếm và thu hút khách hàng là vấn đề mang tính sống cịn đối với sự tồn tại và phát triển của Công ty. Khách hàng của Công ty chủ yếu là khách hàng thờng xuyên, mua hàng với khối lợng lớn và chủ yếu là thanh tốn chậm, điều này dẫn đến Cơng ty bị chiếm dụng vốn. Trong thời gian qua, công nợ là vấn đề quan tâm hàng đầu của Công ty. Cơng ty bán hàng theo hình thức trả chậm có thể tăng doanh số bán hàng nhng khả năng an toàn về mặt tài chính thấp. Vì vậy cơng ty cần có biện pháp để quản lý và thu hồi các khoản nợ nhanh hơn, đảm bảo đúng quy định hợp đồng giữa hai bên.
Trong hoạt động kinh doanh hàng hoá, để giữ đợc khách hàng thờng xuyên và cạnh tranh đợc hiệu quả thì khơng doanh nghiệp nào tránh đợc trờng hợp bán chịu. Tuy nhiên, vừa để nâng cao chất lợng bán hàng, vừa nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, Cơng ty nên có những ngun tắc sau:
- Tất cả khách hàng của Công ty mua khơng thanh tốn ngay đều phải ký hợp đồng kinh tế, trên cơ sở định mức công nợ bán hàng chung của tồn Cơng ty mà điều tiết linh hoạt đối với từng khách hàng cho phù hợp. Phịng kinh doanh trên cơ sở căn cứ lợng hàng hố tiêu thụ bình quân hàng tháng phối hợp cùng phịng kế tốn xây dựng định mức d nợ cụ thể cho từng khách hàng. Đối với khách hàng gần đến hạn trả tiền Công ty nên gửi thông báo yêu cầu trả tiền trớc 2-3 ngày để nhắc nhở khách hàng phải trả đúng hạn. Trong trờng hợp khách hàng không thanh tốn đúng hạn Cơng ty có thể thi hành lãi suất trả chậm 1,5%/ tháng. Cơng ty ngừng cung cấp hàng hố nếu có hiện tợng thờng xun thanh tốn khơng đúng hạn, dây da nợ hoặc khơng có khả năng trả.
- Tuỳ thuộc vào từng đối tợng khách hàng mà Công ty quyết định có nên bán chịu hay không, thời hạn nợ là bao nhiêu. Đối với khách hàng mà Cơng ty khơng nắm chắc tình hình tài chính của họ thì Cơng ty khơng nên bán chịu.
- Phải thờng xuyên có sự trao đổi thơng tin về cơng nợ của khách hàng giữa phịng kế tốn và phòng kinh doanh để phòng kinh doanh căn cứ vào hạn mức nợ cho phép của mỗi khách hàng để quyết định có viết hố đơn cung cấp hàng hay khơng. Đây là một trong những giải pháp quan trọng đảm bảo d nợ an toàn.
- Kế tốn cơng nợ định kỳ 10 - 15 ngày gửi giấy báo công nợ đến khách hàng vừa để đối chiếu công nợ vừa để kiểm tra việc hạch tốn kế tốn. Phải thờng xun đơn đốc khách hàng thanh tốn nợ. Cơng ty nên có những chính sách thởng cho khách hàng thanh toán trớc hạn hoặc đúng hạn quy định.
- Cơng bố rộng rãi chính sách tín dụng của Cơng ty cho khách hàng biết. Chính sách tín dụng thể hiện sự quan tâm của Cơng ty đối với khả năng thanh toán của khách hàng, đặc biệt là khách hàng mới. Công ty nên nêu rõ những quy định về thời hạn thanh toán, lợng hành mua đợc hởng chiết khấu, hồi khấu…
- Tổ chức quản lý chặt chẽ các khoản nợ, cụ thể kiểm tra thời hạn nợ chi tiết đối với từng khách hàng, từng hoá đơn, từng hợp đồng mua bán hàng hoá để phát hiện ra những trờng hợp khách hàng nợ quá hạn và từ đó có biện pháp thu hồi cơng nợ.