http://www.ebook.edu.vn 2
1.2.3 Qui trỡnh tớn dụng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh.
Qui trỡnh tớn dụng là tập hợp những nội dung, kỹ thuật nghiệp vụ cơ bản, cỏc bước tiến hành từ khi bắt đầu đến khi kết thỳc một mún vay.
Việc thực hiện qui trỡnh trong hoạt động tớn dụng cú ảnh hưởng lớn đến khối lượng và chất lượng tớn dụng. Nếu quy trỡnh được thực hiện nghiờm tỳc, sỏng tạo sẽ lựa tăng khối lượng và nõng cao chất lượng tớn dụng và ngược lại nếu thực hiện khụng tốt qui trỡnh nghiệp vụ sẽ lựa giảm khối lượng tớn dụng cú chất lượng tốt. Cú thể khỏi quỏt qui trỡnh tớn dụng qua sơ đồ sau:
http://www.ebook.edu.vn 17thế chấp, cầm cố tμi sản thế chấp, cầm cố tμi sản
Kiểm soỏt trong khi cho vay, phỏt tiền vay
ra hoμn chỉnh hồ sơ cho vay vμ hồ
ỏt khỏch hμng sử dụng vốn
Điều tra thu nhập, tổng hợp thụng tin về khỏch hàng và
phương ỏn vay vốn
Phõn tớch thẩm định khỏch
hàng và phương ỏn vay vốn NHTM Hội sở chớnh Giỏm đốc chi nhỏnh quyết định
cho vay, thụng bỏo đến khỏch
Kiểm t Thu hồi nợ, xử lý nợ sơ tài sản
Giỏm s eo dừi hoạt
động của dự ỏn, sử dụng vốn lưu động Thanh lý hợp đồng tớn dụng
Thứ nhất: Hướng dẫn khỏch hàng về điều kiện tớn dụng và lập hồ sơ
vay vốn .
Khi khỏch hàng đề xuất yờu cầu vay vốn, cỏn bộ tớn dụng hướng dẫn khỏch hàng cụ thể và đầy đủ cỏc điều kiện vay vốn ngõn hàng theo cơ chế tớn dụng hiện hành. Nếu khỏch hàng chấp thuận thỡ hướng dẫn khỏch hàng lập hồ sơ vay vốn để ngõn hàng chớnh thức nghiờn cứu thẩm định.
Tuỳ theo yờu cầu vay vốn cụ thể của khỏch hàng, cỏn bộ tớn dụng căn cứ vào chế độ thể lệ tớn dụng thuộc từng loại cho vay để hướng dẫn người vay lập hồ sơ vay vốn. Về cơ bản hồ sơ vay vốn gồm cú :
Giấy tờ chứng nhận về tư cỏch phỏp nhõn hoặc thể nhõn giấy đề nghị vay vốn và phương ỏn sản xuất kinh doanh và kế hoạch vay vốn trả nợ. Cỏc
bỏo cỏo tàu chớnh thời điểm gần nhất (bảng tổng kết tài sản và bảng quyết toỏn lói lỗ) và cỏc giấy tờ liờn quan đến vay vốn như: hợp đồng mua bỏn hàng hoỏ dịch vụ, giấy phộp kinh doanh XNK hoặc Cụta nhập khẩu cựng cỏc giấy tờ, văn bản liờn quan khỏc.
Thứ hai: Điều tra, thu nhập, tổng hợp cỏc thụng tin về khỏch hàng và
phương ỏn vay vốn.
Để quyết định cho vay hay từ chối, cỏn bộ tớn dụng phải điều tra thu thập, tổng hợp và phõn tớch cỏc nguồn thụng tin khỏch hàng qua việc :
+ Phỏng vấn người vay
+ Những thụng tin từ cỏc ngõn hàng cú quan hệ thanh toỏn, tiền gửi, tớn dụng với khỏch hàng: lấy từ cỏc sổ sỏch, qua tài khoản của ngõn hàng hoặc từ số liệu thống kờ, cỏc nhận xột, đỏnh gớa tỡnh hỡnh sản xuất - kinh doanh, tài chớnh, quan hệ vay - trả, với mức độ tớn nhiệm của cỏc ngõn hàng cú quan hệ tớn dụng, thanh toỏn với khỏch hàng. Cỏc thụng tin cần phải thu thập: doanh số cho vay, thu nợ, dư nợ, nội dung thanh toỏn, cỏc quan hệ thanh toỏn với khỏch hàng liờn quan.
Thụng tin do khỏch hàng cung cấp từ hồ sơ vay vốn và sổ sỏch kế toỏn, bỏo cỏo tài chớnh. Căn cứ vào hồ sơ vay vốn, cỏn bộ tớn dụng phải tổng hợp đầy đủ nội dung cỏc thụng tin quan trọng như: tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh, tỡnh hỡnh tài chớnh, vốn tự cú thực tế, chất lượng tài sản nợ, tài sản cú, hiệu quả sản xuất kinh doanh, khả năng thanh toỏn chung, khả năng trả nợ vay.
Cỏc nguồn thụng tin của cỏc tổ chức cú liờn quan và thụng tin từ thị trường: từ trung tõm thụng tin rủi ro của ngõn hàng nụng nghiệp, cỏc cơ quan kiểm toỏn, cơ quan chủ khoản cấp trờn, cơ quan thuế, quản lý thị trường, cụng an kinh tế, cơ quan quản lý nhà đất, địa chớnh, ngoài ra cũn phải điều tra cỏc thụng tin thị trường khỏc: như dư luận cỏn bộ cụng nhõn viờn, dư luận bỏo chớ, xó hội, ý kiến của khỏch hàng cú quan hệ mua, bỏn với người vay.
Điều tra thực tế tại nơi hoạt động sản xuất kinh doanh của người vay : tiến hành kiểm tra khảo sỏt, tham quan thực tế tại nhà mỏy, phõn xưởng hay văn phũng và gặp gỡ nhõn viờn ở đú để trực tiếp đỏnh giỏ khả năng và hiệu quả quản lý, trỡnh độ kỹ thuật, chất lượng và uy tớn sản phẩm . Cỏc hỡnh thỏi hiện vật và chất lượng của tài sản cố định, tài sản lưu động, sản phẩm hàng
http://www.ebook.edu.vn 19
hoỏ dị c h vụ.
Thứ ba: phõn tớch thẩm định khỏch hàng và phương ỏn vay. Nội dung
cơ bản của phõn tớch và thẩm định tớn dụng tập trung vào hai vấn đề :
+ Phương ỏn vay vốn phải đầy đủ cỏc điều kiện cho vay, nguyờn tắc cho vay theo thể lệ, chế độ, quy định cụ thể đối với cỏc loại cho vay đú, đảm bảo khả năng cho vay thu được gốc và lói đỳng thời hạn.
+ Hồ sơ, thủ tục vay vốn phải đầy đủ, hợp lệ hợp phỏp theo chế độ quy định, nếu xảy ra tranh chấp tố tụng thỡ đảm bảo an toàn về phỏp lý cho ngõn hàng.
Tuỳ theo từng nhu cầu vay vốn cụ thể, cỏn bộ tớn dụng cần xỏc định nội dung và phương phỏp thẩm định thớch hợp vừa phải bảo đảm chất lượng và thời gian thẩm định cho một mún vay bỡnh thường tối đa khụng quỏ 5 ngày lựa việc. Cỏc vấn đề trọng tõm cần tập trung phõn tớch, thẩm định như sau :
+ Năng lực phỏp lý của khỏch hàng
+ Tớnh cỏch và uy tớn của khỏch hàng: để trỏnh rủi ro về đạo đức, rủi ro do thiếu năng lực, trỡnh độ, kinh nghiệm, khả năng thớch ứng với thị trường. Đề phũng, phỏt hiện những õm mưu lừa đảo ngay từ ban đầu của một số khỏch hàng.
+ Năng lực tài chớnh của khỏch hàng: đỏnh giỏ chớnh xỏc năng lực tài chớnh của khỏch hàng nhằm xỏc định sức mạnh tài chớnh, khả năng độc lập, tự chủ tài chớnh trong kinh doanh, khả năng thanh toỏn và hoàn trả nợ của người vay. Muốn phõn tớch được vấn đề này phải dựa vào cỏc bỏo cỏo tài chớnh, bảng tổng kết tài sản và bảng quyết đoỏn lỗ lói.
Một số chỉ tiờu quan trọng khi thẩm định và phõn tớch năng lực tài chớnh của cỏc khỏch hàng.
• Xột về khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp gồm cú cỏc chỉ tiờu: + Khả năng thanh toỏn hiện hành được phản ỏnh bằng tỷ lệ:
Tài sản lưu động Nợ ngắn hạn
. Tài sản lưu động bao gồm tiền, cỏc chứng khoỏn dẽ chuyển nhượng, cỏc khoản phải thu và dự trữ.
. Nợ ngắn hạn gồm cỏc khoản vay ngắ hạn ngõn hàng, cỏc tổ chức tớn dụng, cỏc khoản phải trả nhà cung cấp, cỏc khoản phải trả khỏc...
http://www.ebook.edu.vn 21
Tỷ lệ này phản ỏnh khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn của doanh nghiệp, nú cho biết mức độ cỏc khoản nợ của cỏc chủ nợ ngắn hạn được trang trải bằng cỏc tài sản cú thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tương đương với thời hạn của cỏc khoản nợ đú.
Để đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn, cỏc nhà phõn tớch cũn quan tõm đến chỉ tiờu vốn lưu động thường xuyờn của doanh nghiệp. Nú được xỏc định là phần chờnh lệch giữa tổng tài sản lưu động và tổng nợ ngắn hạn, hoặc phần chờnh lệch giữa vốn thường xuyờn ổn định với bất động sản rũng. Khả năng đỏp ứng nghĩa vụ thanh toỏn, mở rộng qui mụ sản xuất kinh doanh và khả năng nắm bắt thời cơ thuận lợi của doanh nghiệp phụ thuộc phần lớn vào vốn lưu động núi chung và vốn lưu động rũng núi riờng. Do vậy sự phỏt triển của một doanh nghiệp cũn được thể hiện ở sự tăng trưởng vốn lưu động rũng.
+ Khả năng thanh toỏn nhanh: thể hiện bằng tỷ lệ thanh toỏn nhanh. Đú là tỷ lệ được tớnh bằng cỏch chia tài sản quay vũng nhanh cho nợ ngắn hạn. Trong đú tài sản quay vũng nhanh là những tài sản cú thể nhanh chúng chuyển đổi thành tiền, bao gồm: tiền, chứng khoỏn ngắn hạn, cỏc khoản phải thu, nhưng khụng bao gồm dự trữ. Tỷ lệ này cho biết trong trường hợp khụng cũn thu nhập từ nguồn bỏn hàng thỡ khả năng huy động cỏc nguồn tiền cú thể nhanh và cỏc chứng khoỏn cú thể dễ dàng chuyển được thành tiền để trả nợ. Tỷ lệ này >1 là tốt, nếu nhỏ hơn 1 thỡ khả năng thanh toỏn là khụng đảm bảo.
• Xột về khả năng an tồn vốn cú cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ sau:
-Tỷ lệ về khả năng cõn đối vốn: dựng để đo lường phần vốn gúpcủa cỏc chủ sở hữu doanh nghiệp so với phần tài trợ của cỏc chủ nợ đối với doanh nghiệp. Nú cú ý nghĩa quan trọng trong phõn tớch tài chớnh. Bởi lẽ, cỏc chủ nợ nhỡn vào số vốn của chủ sở hữu cụng ty để thực hiện mức độ tin tưởng và đảm bảo sự an toàn cho cỏc mún nợ. Nếu chủ sở hữu doanh nghiệp chỉ đúng gúp một tỷ lệ nhỏ trong tổng số vốn thỡ rủi ro trong sản xuất kinh doanh chủ yếu do cỏc chủ nợ gỏnh chịu, và như vậy cỏc chủ nợ cảm thấy khụng an toàn khi đầu tư vào cỏc doanh nghiệp này.
Khả năn an toàn tài chớnh được thể hiện qua 2 chỉ tiờu:
- Tỷ lệ nợ: được tớnh bằng cỏch chia tổng số nợ cho tổng tài sản. Tỷ lệ này được sử dụng để xỏc định nghĩa vụ của chủ doanh nghiệp đối với cỏc chủ nợ trong việc gúp vốn. Thụng thường cỏc chủ nợ thớch tỷ lệ vay nợ
http://www.ebook.edu.vn 23
trường hợp doanh nghiệp bị phỏ sản. Trong khi đú, cỏc chủ sở hữu doanh nghiệp ưa thớch tỷ lệ nợ cao vỡ họ muốn lợi nhuận gia tăng nhanh và muốn toàn quyền kiểm soỏt doanh nghiệp. Song nếu tỷ lệ nợ quỏ cao, doanh nghiệp dễ rơi vào tỡnh trạng mất khả năng thanh toỏn, khụng đảm bảo tớnh an toàn cho cỏc chủ nợ.
- Khả năng thanh toỏn lói vay hoặc số lần cú thể trả lói, được tớnh bằng cỏch chia lợi nhuận trước thuế và lói cho lói tiền vay. Nú cho biết mức độ lợi nhuận đảm bảo khả năng trả lói hàng năm như thế nào. Việc khụng trả được cỏc khoản nợ này cú thể lựa cho doanh nghiệp bị phỏ sản
• Xột về khả năng hoạt động của doanh nghiệp
Cỏc tỷ lệ về khả năng hoạt động được sử dụng để đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp. Nguồn vốn của doanh nghiệp được dựng để đầu tư cho cỏc loại tài sản khỏc nhau như: tài sản cố định, tài sản lưu động. Do đú, cỏn bộ thẩm định khụng chỉ quan tõm tới việc đo lường hiệu quả sử dụng tổng số nguồn vốn mà cũn chỳ trọng đến hiệu quả sử dụng của từng bộ phận cấu thành nguồn vốn của doanh nghiệp. Chỉ tiờu doanh thu tiờu thụ được sử dụng chủ yếu trong cỏc tỷ lệ này để xem xột khả năng hoạt động của doanh nghiệp này. Khả năng hoạt động của doanh nghiệp được thể hiện ở cỏc chỉ tiờu sau:
- Vũng quay tiền: Tỷ lệ này được tớnh bằng cỏch chia doanh thu tiờu thụ trong năm cho tổng số tiền mặt và cỏc loại tài sản tương đương tiền bỡnh quõn, nú cho biết số vũng quay của tiền trong năm.
- Vũng quay của hàng tồn kho (dự trữ). Đõy là một chỉ tiờu khỏ quan trọng để đỏnh giỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vũng quay dự trữ được xỏc định bằng tỷ lệ giữa doanh thu tiờu thụ trong năm và giỏ trị tài sản dự trữ bỡnh quõn. Vũng quay này càng nhanh càng tốt. Tỷ lệ này dựng để nghiờn cứu xỏc định thời hạn cho vay và cỏc kỳ hạn nợ cụ thể. - Kỳ thu tiền bỡnh quõn: được sử dụng để đỏnh giỏ khả năng thu hồi vốn trong thanh toỏn trờn cơ sở cỏc khoản phải thu và doanh thu tiờu thụ bỡnh quõn một ngày.
- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định:
Chỉ số này cho biết một đồng tài sản cố đinh tạo ra được bao nhiờu đồng doanh thu trong một năm.
- Hiệu suất sử dụng tổng tài sản:
Chỉ tiờu này cũn được gọi là vũng quay của toàn bộ vốn, nú được đo bằng tỷ số giữa doanh thu tiờu thụ và tổng tài sản và cho biết một đồng tài sản đem lại bao nhiờu đồng doanh thu.
• Tỷ lệ về khả năng sinh lói: tỷ lệ này phản ỏnh tổng hợp nhất hiệu quả sản xuất kinh doanh và khả năng quản lý doanh nghiệp. Được biểu hiện ở cỏc chỉ tiờu sau:
- Doanh lợi tiờu thụ sản phẩm: chỉ tiờu này được xỏc định bằng cỏch chia lợi nhuận sau thuế cho doanh thu tiờu thụ. Nú phản ỏnh số lợi nhuận sau thuế cú trong 100 đồng doanh thu.
- Doanh lợi vốn tự cú: chỉ tiờu doanh lợi vốn tự cú được xỏc định bằng cỏch chia lợi nhuận sau thuế cho vốn tự cú. Nú phản ỏnh khả năng sinh lời của vốn tự cú và được cỏc nhà đầu tư đặc biệt quan tõm khi họ quyờts định bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp.
- Doanh lợi vốn: đõy là một chỉ tiờu tổng hợp nhất được dựng để đỏnh giỏ khả năng sinh lợi của một đồng vốn đầu tư. Chỉ tiờu này cũn được gọi là tỷ lệ hoàn vốn đầu tư. Tuỳ thuộc vào tỡnh hỡnh cụ thể của doanh nghiệp mà người ta lựa chọn lợi nhuận trước thuế và lói hoặc lợi nhuận sau thuế để so sỏnh với tổng tài sản cú. Đối với doanh nghiệp sử dụng nợ trong kinh doanh, người ta thường dựng chỉ tiờu doanh lợi vốn xỏc định bằng cỏch chia lợi nhuận trước thuế và lói cho tổng tài sản.
Phương ỏn vay vốn và khả năng trả nợ vốn và lói.
+Thẩm định hiệu quả kinh tế và khả năng thực thi của phương ỏn vay vốn: đỏnh giỏ, kiểm tra kế hoạch sản suất kinh doanh, phương ỏn sử dụng vốn vay cú phự hợp với thực tế thị trường hay khụng? Cỏc điều kiện cần thiết để thực hiện phương ỏn, cỏc số liệu thu nhập và chi phớ, cỏc định mức kinh tế kỹ thuật tỷ lệ lợi nhuận theo dự toỏn cú hợp lý khụng?
+Tớnh toỏn xỏc định cỏc nguốn tiền trả nợ ( lói + gốc ) của khỏch hàng. Đối vơi loại cho vay trung, dài hạn thỡ nguồn tiền để trả nợ cho ngõn hàng là tổng số lợi nhuận và khấu hao cơ bản tài sản do vốn đõu tư của ngõn hàng tạo ra. Khỏch hàng cú thể sử dụng một phần hay toàn bộ lợi nhuận và khấu hao do vốn chủ sở hữu tạo ra bổ sung vào nguồn trả nợ để rỳt ngắn thời vay vốn. Ngoài ra cũn cú thể huy động từ nội bộ hoặc kết quả kinh doanh, nguồn vay khỏc, thanh lý tài sản hoặc cỏc chủ sở hữu gúp thờm vốn. Đối với cỏc loại cho vay ngắn hạn thỡ nguồn trả nợ vay ngõn hàng chủ yếu là doanh thu, tiờu thụ sản phẩm, hàng hoa, dịch vụ hỡnh thành bằng vốn
http://www.ebook.edu.vn 25
đó vay của ngõn h à ng t r ư ớc đú. Ngoài r a khỏch hà ng c ú thể dựng nguồn
vốn chủ sở hữu, nguồn vốn huy động khỏc để trả nợ trong từng trường hợp khỏch hàng kinh doanh gặp khú khăn, thau lỗ hoặc muốn trả nợ trước thời hạn.
Một số vấn đề cõn thẩm định về khả năng trả nợ của khỏch hàng.
+Đỏnh giỏ khả năng hiện thực của kế hoạch và điều hành kế hoạch tài chớnh, trả nợ của khỏch hàng.
+Xỏc định độ chớnh xỏc và hợp lý của cỏc số liệu kế hoạch và số liệu kế hoạch và số liệu dự bỏo, loại trừ cỏc yếu tố bờn trong, bờn ngoài cú ảnh hưởng.
+ Đỏnh giỏ nguồn thu nhập và cỏc chỉ số về khả năng trả nợ trong thời gian vay vốn.
+ Xỏc định xem phương ỏn trả nợ cú khả thi hay khụng.