Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý của đơn vị
2.3.1. Lập kế hoạch kiểm toán.
2.3.1.1. Công tác chuẩn bị cho lập kế hoạch a) Công tác chuẩn bị
ABC là công ty năm trước đã kiểm toán, là một doanh nghiệp có uy tín trên thị trường .Công ty đã gửi thư chào hàng tới ABC.Sau khi có thư mời kiểm toán từ ABC , tiến hành các công việc sau:
+ Thực hiện thủ tục đánh giá khả năng chấp nhận/tiếp tục ký kết hợp đồng .Việc làm này được thực hiện theo form.Sau khi hoàn thiện form, đi đến quyết định tiếp tục ký kết hợp đồng .Đây là hợp đồng kiểm toán BCTC, rủi ro của hợp đồng được đánh giá ở mức độ bình thường.
+ Tổ chức buổi họp đầu tiên với khách hàng : Mục đích của hoạt động này nhằm tạo ra mối quan hệ cần thiết giữa các KTV thực hiện cuộc kiểm toán với các thành viên của công ty khách hàng.Đồng thời hai bên sẽ trao đổi về phạm vi công việc của mỗi bên .Sự hợp tác của hai bên sẽ thúc đẩy cho cuộc kiểm toán nhanh hơn ,hiệu quả hơn.
+ Lên kế hoạch phục vụ khách hàng :Dựa vào kế hoạch phát hành BCTC, kế hoạch làm việc của khách hàng và thời gian đã ký kết hợp đồng, ban giám đốc của Unistars sẽ lên kế hoạch phục vụ khách hàng cho phù hợp.Nội dung bao gồm xác định những công việc nào sẽ được thực hiện và giao phần việc cho từng thành viên trong nhóm.
+ Kiểm tra điều kiện phục vụ cho công việc: Trưởng nhóm kiểm toán tiến hành kiểm tra các điều kiện phục vụ cho cuộc kiểm toán từ phía khách hàng.KTV đánh giá xem xẻ khả năng cung cấp các tài liệu ,sự hợp tác từ phía khách hàng trong quá trình giao dịch để từ đó có những thủ tục bổ sung cho phù hợp.
+ Tiến hành soát xét toàn bộ tài liệu khách hàng cung cấp: Trưởng nhóm kiểm toán đánh giá khái quát về các tài liệu đã được khách hàng cung cấp ở trên.Từ đó đưa ra nhận xét về hệ thống sổ sách, tài liệu kế toán của đơn vị.Sự đánh giá này sẽ bổ sung cho việc đánh giá HTKSNB của khách hàng sau này.
b) Thu thập thông tin cơ sở của khách hàng
Công ty ABC là khách hàng năm trước đã kiểm toán vì vậy Unistars đã thực hiện tìm hiểu về công ty ABC thông qua trao đổi trục tiếp với ban giám đốc công ty để cập nhập xem có thay đổi quan trọng không.
Công ty TNHH ABC là công ty được thành lập theo Quyết định số xxx/QĐ-UB ngày 12/4/200Y của Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội, giấy chứng nhận kinh doanh số 020005755zz. Hoạt động kinh doanh chủ yếu là hình sản xuất gia công, chế tạo vật tư công nghiệp, vật liệu hàn, quyền nhập khẩu…Dưới đây em xin trích giấy tờ làm việc của KTV trong việc thu thập các thông tin cơ sở của