3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng tạ
3.2.3. Hồn thiện thẩm định tài chính khách hàng
Q trình thẩm định tài chính của khách hàng chủ yếu được dựa trên hệ thống các báo cáo tài chính như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh các báo cáo tài chính. Về mặt
nguyên tắc, CBTD phải lựa chọn báo cáo tài chính có độ tin cậy cao nhất mà doanh nghiệp có thể có:
- Báo cáo tài chính do doanh nghiệp lập
- Báo cáo tài chính của doanh nghiệp đã được cấp trên phê duyệt có độ tin cậy cao hơn các báo cáo tài chính chưa được Tổng cơng ty phê duyệt.
- Báo cáo quyết tốn thuế: Thường chỉ xem xét lại một số chỉ tiêu liên quan đến các khoản thuế được khấu trừ, thuế phải nộp. Tuy nhiên các chỉ tiêu này thường có độ tin cậy cao hơn các chỉ tiêu phản ánh trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp tự lập. Để kiểm tra tính chính xác của báo cáo tài chính cần: - Kiểm tra các hạng mục trên báo cáo: Khó có thể kiểm tra và rà sốt lại toàn bộ các khoản mục trên báo cáo tài chính. Do đó cần lựa chọn các hạng mục cần kiểm tra, rà soát bao gồm: tiền mặt, phải thu, hàng tồn kho, chi phí xây dựng cơ bản dơ dang…và các hạng mục có dấu hiệu nghi ngờ
- Phương pháp: Kiểm tra sổ chi tiết, đối chiếu chứng từ gốc, so sánh đối chiếu số liệu:
+ Cột số đầu năm: cần xem xét số liệu ở cột cuối kỳ của bảng cân đối kế toán niên độ trước chuyển sang, hoặc xem số liệu đầu năm trên bảng cân đối kế toán quý trước cùng niên độ chuyển sang. Số đầu năm không thay đổi trong suốt niên độ báo cáo.
+ Cột cuối kỳ: Cần xem số dư cuối kỳ trên một sổ sách kế toán tổng hợp hoặc chi tiết, tương ứng với các chỉ tiêu đó. Các chỉ tiêu phản ánh tài sản, xem số dư cuối kỳ bên nợ của các tài khoản liên quan. Các chỉ tiêu phản ánh nguồn vốn, xem số dư cuối kỳ bên có các tài khoản phản ánh nguồn vốn tương ứng để kiểm tra phần nguồn vốn
+ Ngồi ra, có thể kiểm tra trực tiếp các file dữ liệu trên máy vi tính của các doanh nghiệp (nội dung và số dư tài khoản) để kiểm tra tính chính xác các báo cáo tài chính doanh nghiệp gửi cho ngân hàng cho vay.