VI. Tài sản dài hạn khác 455,246,149 2.94 340,089,117 2
6. Hệ số các khoản phải thu so với các khoản phải trả:
với các khoản phải trả:
(6)=(1)/(2)
lần
0.32 0.45 -0.13
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán CTCP mỹ nghệ Thành Nam năm 2015)
Như vậy cuối năm 2015, hệ số các khoản phải thu trên VLĐ là 0,19 tăng 0,02 lần so với đầu năm còn hệ số các khoản phải trả trên VLĐ cuối năm là 0,59 tăng 0,2 lần so với đầu năm. Có nghĩa là trong vốn lưu động của công ty đầu năm có 0,17 phần vốn bị chiếm dụng; đến cuối năm thì chiếm dụng tăng lên đến 0,19 phần. Bên cạnh đó ta thấy: trong tổng vốn lưu động của công ty vào đầu năm có đến 0,39 phần được tài trợ bằng nguồn vốn đi chiếm dụng, tới cuối năm thì đã tăng lên 0,59 phần tài trợ bằng nguồn vốn đi chiếm dụng. Qua đây thấy được vào thời điểm cuối năm áp lực về việc thanh toán
97 97 97 97
các khoản nợ phải trả của cơng ty cao và có chiều hướng tăng so với đầu năm. Còn hệ số các khoản phải thu so với các khoản phải trả cuối năm là 0,32 , giảm 0,13 lần so với đầu năm. Dù là thời điểm đầu năm hay cuối năm thì hệ số này cũng nhỏ hơn 1 rất nhiều , chứng tỏ số vốn công ty bị chiếm dụng nhỏ hơn rất nhiều số vốn đi chiếm dụng
98 98 98 98
Bảng 2.11: Tình hình cơng nợ của cơng ty năm 2015
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu
Cuối năm Đầu năm Số tiền
Tỷ trọng
(%) Số tiền
Tỷ trọng (%) A. Các khoản phải thu 11,518,541,967 7,148,351,299
I. Các khoản phải thu ngắn hạn 11,518,541,967 100.00 7,148,351,299 100.00
1. Phải thu khách hàng 6,116,440,149 53.10 5,699,633,052 79.73
2. Trả trước cho người bán 4,922,089,792 42.73 1,268,568,061 17.75
3. Các khoản phải thu khác 609,600,151 5.29 309,738,311 4.33
4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi -129,588,125 -1.13 -129,588,125 -1.81