Nhu cầu VLĐ thường xuyên của Công ty

ĐVT:Triệu Đồng

Chỉ tiêu

31/12/2019 31/12/2018 Chênh lệch

Số tiền Số tiền Số tiền Tỷ lệ

(%)

1. Hàng tồn kho(1) 417,819 378,329 38,490 9.45

2.Các khoản phải thu (2) 954,212 716.481 237,731 24.91

3.Các khoản phải trả (3) 1,092,699 795.474 297,225 27.20

4. Nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết (4) = (1) + (2) – (3)

279,332 299,366 -20,030 -7.17

(Nguồn: Tính tốn trên BCĐKT năm 2019 của Cơng ty Cổ phần thép Việt Đức)

Như vậy qua số liệu từ bảng 2.6 ta thấy rằng tại thời điểm đầu năm và cuối năm 2019 nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết của Công ty âm, hơn nữa, thời

cầu VLĐ của Công ty lên mức 279.332, giảm -7,17% so với thời điểm đầu năm. Nguyên nhân chủ yếu là do các khoản phải trả của Công ty tăng cao, cụ thể, các khoản phải trả của Công ty cuối năm 2019 tăng 1.092.699 triệu đồng với tốc độ 27,20% so với thời điểm đầu năm. Bên cạnh đó, tại thời điểm 31/12/2019 nợ phải thu bình qn mà Cơng ty cho các đối tác chiếm dụng tăng 25,15% so với thời điểm 31/12/2018. Nguyên nhân là do trong năm Công ty trả nợ ngắn hạn cao nhằm đảm bảo nguồn cung cấp hàng hóa cho Công ty.

Như vậy, nhu cầu VLĐ của Công ty ở các năm năm 2019 là âm và theo chiều hướng giảm. Do đó để đảm bảo ng̀n vốn và sử dụng vốn thì cơng ty nên có biện pháp xác định nhu cầu VLĐ phù hợp hơn giúp Cơng ty có thể đáp ứng được đủ nhu cầu vốn phục vụ cho hoạt động SXKD của cơng ty, chủ động cho q trình hoạt động kinh doanh.

2.2.4. Thực trạng về quản trị vốn bằng tiền

Trong các doanh nghiệp kinh doanh, vốn bằng tiền luôn là một trong những loại tài sản thiết yếu nhất, có tính thanh khoản cao nhất, nó là tiền đề tạo ra các yếu tố cơ bản của q trình hoạt đơng kinh doanh như: TSCĐ, hàng hóa..., đáp ứng nhu cầu chi tiêu và thanh toán trong thời gian ngắn nhất, dự phòng cho những nhu cầu bất thường hoặc khi xuất hiện các cơ hội kinh doanh mới có tỷ suất sinh lời cao. Nó cũng là yếu tố phản ánh khả năng thanh tốn tức thời của cơng ty, nhưng nếu dự trữ quá mức cần thiết thì sẽ gây ứ đọng vốn, giảm tốc độ luân chuyển và hạn chế khả năng sinh lời của vốn.

Hoạt động thu chi tiền mặt, tiền thanh tốn:

Trong q trình hoạt động kinh doanh, hoạt động thu chi tiền luôn được Công ty quản lý tương đối chặt chẽ để tránh bị mất mát, lợi dụng, đảm bảo nguyên tắc mọi khoản thu chi tiền mặt đều phải qua quỹ, khơng được thu chi ngồi quỹ và được tổng hợp lại hàng tháng, hàng quý,… Việc xuất, nhập quỹ tiền mặt hằng ngày tại Công ty được thực hiện trên cơ sở chứng từ hợp lệ như phiếu thu, phiếu chi, các hóa đơn mua hàng hóa, văn phịng phẩm,…và được ghi

chép trong sổ chi tiết thu chi. Thủ quỹ là người phụ trách hoạt động này trong Công ty.

Các hoạt động giao dịch thu - chi tiền qua ngân hàng cũng được quản lý chặt chẽ thông qua cac chứng từ hợp lệ như giấy báo nợ, giấy báo có, séc, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,…Đây là cơng việc của kế tốn thanh tốn.

Tình hình cơ cấu và sự biến động vốn bằng tiền của Công ty:

Vốn bằng tiền của Công ty Cổ phần sản xuất Thép Việt Đức tồn tại dưới 2 dạng: Tiền mặt tại quỹ và Tiền gửi ngân hàng. Để phân tích tình hình quản lý vốn bằng tiền của cơng ty ta có bảng số liệu sau:

Bảng 2. 9.Bảng diễn biến biến động và cơ cấu vốn bằng tiền của Công ty

ĐVT: Triệu Đồng Chỉ tiêu 31/12/2019 31/12/2018 Chênh lệch Số tiền Tỉ trọng (%) Số tiền Tỉ trọng (%) Số tiền Tỉ lệ (%) Tiền mặt 3.321 24,78 5.510 26,72 (2.189) (65,91)

Tiền gửi ngân

hàng 10.085 75,22 15.115 73,28 (5.030) (49,78)

Tổng tiền 13,406 100% 20,625 100% (7,219) (53,85)

(Nguồn: Tính toán dựa trên BCĐKT & Thuyết minh BCTC năm 2019 của Cơng ty Cở phần sản xuất thép Việt Đức)

Nhìn vào bảng 2.7 ta thấy tại ngày 31/12/2019 so với tại ngày 31/12/2018 vốn bằng tiền của công ty giảm (7,219) đồng tương ứng với tỉ lệ tăng lên là -53,85%. Vốn bằng tiền giảm do tiền gửi ngân hàng tại ngày 31/12/2019 so với ngày 31/12/2018 giảm xuống (5.030) Ttriệu đồng (-49,78%) .Lượng tiền mặt tại ngày 31/12/2019 so với tại ngày 31/12/2018 cũng giảm (2.189) triệu đồng tương ứng - 65,91%. Nhìn vào cơ cấu vốn bằng tiền ta thấy công ty dự trữ tiền cả tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, trong đó lượng tiền gửi trong ngân hàng chiếm đa số

(đều trên 75%), tiền mặt chỉ chiêm một tỷ trọng nhỏ (24,78%). Việc tăng cường sử dụng tiền gửi ngân hàng là phù hợp với điều kiện hiện nay, khi các giao dịch không dùng tiền mặt, các giao dịch qua tài khoản ngân hàng là chủ yếu . Sử dụng thanh toán qua ngân hàng giúp cơng ty thực hiện giao dịch nhanh chóng, giảm nhiều thời gian và thủ tục đồng thời tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan.

Tuy vậy, xu hướng dự trữ của công ty như trên có phần khơng hợp lí, lượng tiền mặt tại quỹ q nhỏ không đáp ứng nhu cầu chi tiêu thường ngày. Chính vì vậy, cuối năm 2019 so với đầu đầu năm, cơ cấu vốn bằng tiền của Công ty đang theo hướng nghiêng về tiền mặt nhiều hơn.

Xác định lượng tiền mặt tối thiểu:

Công ty Cổ phần sản xuất Thép Việt Đức là đơn vị thương mại nên ít phát sinh các nhu cầu mua sắm lớn nên Công ty chỉ dự trù lượng tiền nhỏ vừa phải tại quỹ để đáp ứng nhu cầu thiết yếu và tạm ứng cho cán bộ nhân viên nếu có việc đột suất. Vì vậy, Cơng ty khơng tiến hành xác định lượng tiền mặt dự trữ tối thiểu. Tuy nhiên, như đã phân tích ở trên, lượng tiền mặt công ty dự trữ chưa hợp lý, trong tương lai, công ty nên đưa ra kế hoạch một con số cụ thể lượng tiền mặt tối thiểu cần dự trữ trong quỹ để đảm bảo khả năng thanh tốn của Cơng ty cũng như đề phòng các sự kiện bất thường. Một phương pháp mà Cơng ty có thể áp dụng là xác định số tiền dự trữ tối thiểu trên cơ sở lấy mức xuất quỹ trung bình hàng ngày nhân với số lượng ngày dự trữ tồn quỹ.

*Phân tích khả năng thanh tốn của Cơng ty

Khả năng thanh tốn là nhóm hệ số chỉ tiêu rất quan trọng và thường được xem xét đầu tiên khi đánh giá tình hình tài chính của cơng ty. Cơng ty có cơ cấu tài sản lớn nhưng cũngbkhông thể tồn tại nếu không thể đáp ứng được những nghĩa vụ thanh tốn nợ khi đến hạn,và hồn tồn có thể dẫn tới việc bị phá sản.Do đó cơng ty ln ln phải chú ý quan tâm đến các khoản nợ đến hạn, sắp đến hạn phải trả để chuẩn bị sẵn sàng nguồn lực cho việc trả nợ. Việc đánh giá

khả năng thanh tốn của cơng ty luôn là một phần quan trọng khi đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của công ty.

Xem xét về khả năng thanh tốn của cơng ty, ta cùng phân tích bảng chỉ tiêu đáng giá khả năng thanh tốn của cơng ty giai đoạn 2018-2019: