Đơn vị tính. Triệu đồng
Chỉ tiêu 31-12-19 31-12-18 Chênh lệch tuyệt đối Chênh lệch tương đối % 1.Các khoản phải thu 954.212 716.481 237.731 24,88 2.Các khoản phải trả 1,065,816 793,265 272.551 25,57 3.Chênh lệch giữa khoản phải thu và phải trả (3)=(1)-(2)
-111.604 -76.424 -35.180 -31,52
4. Tỷ lệ giữa khoản phải thu và phải trả (4)=(1)/(2) (lần)
0,89 0,90 - 0,01 - 0,94
(Nguồn số liệu: Báo cáo Tài Chính Công ty)
Trong đó:
Các khoản phải thu = Phải thu khách hàng + Trả trước cho người bán + Phải thu nội bộ ngắn hạn + Các khoản phải thu khác + Dự phịng nợ phải thu khó địi.
Các khoản phải trả = Nợ ngắn hạn – Vay và nợ ngắn hạn. Qua bảng 2.13 ta có nhận xét:
Tại cả 2 thời điểm cuối năm 2018 và cuối năm 2019 khoản chênh lệch giữa các khoản phải thu so với các khoản phải trả của cơng ty ln có giá trị dương và tương đối lớn. Cụ thể tại 31/12/2018 khoản chênh lệch này là 76.775 đồng và tương ứng với tỷ lệ 0,90 lần, đến 31/12/2019 đã tăng lên 111.604 tỷ đồng tương ứng 0,89 lần. Điều này cho thấy số vốn mà công ty bị các khách hàng chiếm dụng nhiều hơn số vốn mà cơng ty chiếm dụng được. Tình hình quản trị các khoản phải thu của công ty chưa đạt hiệu quả cao, lượng vốn lưu động của cơng ty bị chiếm dụng vẫn cịn tương đối lớn.
Qua những đánh giá vừa rồi, có thể nhận thấy được việc quản trị nợ phải thu của công ty vẫn cịn nhiều hạn chế cần phải khắc phục, đó là việc giá trị
được hiệu quả sử dụng vốn lưu động thì việc quản lý tốt khoản nợ phải thu là cực kì quan trọng. Đặc biệt khi tỷ trọng khoản vốn nợ phải thu trong cơ cấu vốn lưu động của công ty luôn chiếm tới hơn -31%. Để có cái nhìn tổng qt hơn ta xem xét chỉ tiêu vòng quay nợ phải thu của cơng ty. Chỉ tiêu vịng quay nợ phải thu phản ánh khả năng thu hồi vốn trong khâu thanh tốn của cơng ty. Ta cùng xem xét các chỉ tiêu về vịng quay nợ phải thu của cơng ty trong giai đoạn 2018- 2019 quả bảng phân tích tốc độ thu hồi nợ của công ty.