Chỉ tiêu Đơn vị 31-12-2019 31-12-2018 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) 1.Tài sản ngắn hạn Triệu đồng 1,341,866 1,013,169 328.697 24,49 2.Nợ ngắn hạn 1,038,933 790,773 248.160 23,88 3.Hàng tồn kho 417,819 378,329 39.490 9,45 4.Vốn bằng tiền 13,406 20,625 -7219 -53,84 5.KNTT hiện thời(5)=(1)/(2) Lần 1,29 1,28 0,01 0,81 6.KNTT nhanh 0,89 0,79 0,10 10,79 (6)=(1-3)/(2) 7.KNTT tức thời 0,01 0,02 0,01 -50,53 (7)=(4)/(2)
(Nguồn số liệu: Báo cáo Tài Chính Cơng ty)
• Từ bảng số liệu ta thấy:
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời đã tăng 0,01 lần tương ứng với mức
tăng 0,77% từ mức 1,28 lần tại 31/12/2018 lên 1,29 lần tại 31/12/2019. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn nhanh hơn so với tốc độ tăng của nợ ngắn hạn, cụ thể là trong khi tài sản ngắn hạn mạnh 328.697 triệu đồng tương ứng với 24,49 % (chủ yếu từ việc công ty gia tăng các khoản tiền gửi ngân hàng và các khoản phải thu ngắn hạn) trong khi đó chỉ tiêu nợ ngắn hạn lại tăng nhẹ thêm 248.160 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 23,88%. Trong năm 2019 công ty đã cải thiện đáng kể khả năng thanh toán chỉ tiêu hệ số khả năng thanh tốn năm 2019 >1 cho thấy cơng ty đã có những bước tiến tốt để đảm bảo khả năng thanh tốn của mình.
Hệ số khả năng thanh tốn nhanh tăng 0,10 lần tương ứng mức tăng
11,23% từ mức 0.79 lần tại 31/12/2018 lên 0,89 lần tại 31/12/2019 nguyên nhân là do tăng tài sản ngắn hạn và hàng tồn kho giảm. Điều này chứng tỏ khả năng thanh toán nhanh của DN đang dần được cải thiện.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời vẫn ổn định và giữ ở mức nhỏ 1, so với
năm 2018 thì năm 2019 chỉ tiêu này khơng thay đổi .
Qua xem xét về tình hình khả năng thanh tốn của cơng ty, ta có thể rút ra kết luận như sau:
Trong năm 2019,các chỉ tiêu về khả năng thanh tốn của cơng ty tuy đang có xu hướng tăng khơng đáng kể và đang ở mức độ an tồn thể hiện ở các hệ số thanh tốn > 1. Nguyên nhân do cơng ty đang duy trì một chính sách tài trợ hợp lý đã đảm bảo ngun tắc cân bằng tài chính. Bởi cơng ty đã hết sức lưu tâm, có những biện pháp duy trì và nâng cao các hệ số chỉ tiêu về khả năng thanh tốn trong thời gian qua, qua đó giúp nâng cao uy tín của cơng ty, đồng thời cũng dễ dàng hơn khi tiếp cận các nguồn vốn vay mới từ các ngân hàng khi mở rộng sản xuất.
2.2.5 Thực trạng về quản trị hàng tồn kho
Hàng tồn kho chính là khoản mục chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu vốn lưu động của công ty nhưng hàng tồn kho chiếm một vai trò rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty. Do đó, cơng tác quản lý tốt hàng tồn kho cũng là một trong những công việc cần quan tâm trong công tác quản trị vốn lưu động.
Do vậy, công tác quản lý hàng tồn kho đòi hỏi phải được thực hiện thật tỉ mỉ và khoa học. Chúng ta xem xét kết cấu hàng tồn kho của công ty trong năm 2019 qua bảng sau: