Đơn vị tính: Triệu đồng
Các khoản phải thu 31-12-2019 31-12-2018 Chênh lệch Số tiền TT( %) Số tiền TT( %) Số tiền Tỷ lệ(%)
1.Phải thu của
khách hàng 898,778 95,08 655.852 91,53 242.926 27,03 2.Trả trước người bán 41,885 4,39 15,872 2,21 26.013 62,10 3.Các khoản phải thu khác 73.313 7,68 51.853 7,23 21.460 29,27 Tổng cộng 954.212 100 716.481 100 237.731 24,91
(Nguồn số liệu: Báo cáo Tài Chính Công ty)
Từ bảng 2.15 ta có nhận xét:
Cuối năm 2019, Các khoản nợ phải thu của công ty đạt 954.212 triệu đồng, chiếm 95,08 % trong tổng số vốn lưu động,đã 237.731 triệu đồng so với cuối năm 2018.
Khoản phải thu của khách hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu nợ
phải thu cũng đã tăng 242.926 tỷ đồng tương ứng mức tăng 27,03 % từ mức 655.852 tỷ đồng tại 31/12/2018 lên mức 898,778 tỷ đồng tại 31/12/2019. Nợ phải thu khách hàng vẫn chiếm tỷ trọng rất lớn lên đến 91,53 % trong cơ cấu nợ phải thu. Đây là một dấu hiệu cho thấy việc quản trị nợ phải thu khách hàng của cơng ty đang có vấn đề. Xem xét nguyên nhân dẫn tới sự thay đổi này có thể do cơng ty ngày càng mở rộng quy mô sản xuất, thị trường tiêu thụ rộng hơn dẫn
đến ngày càng nhiều khách hàng muốn được sử dụng dịch vụ của công ty làm cho các khoản phải thu của khách hàng tăng. Tuy nhiên việc các nguồn vốn bị chiếm dụng ngày càng tăng cho thấy chính sách bán hàng của cơng ty nên điều chỉnh lại đảm bảo cho việc thu nợ,tránh dẫn đến trường hợp nợ khó địi hoặc khơng địi được.
+ Trả trước cho người bán luôn chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng
các khoản phải thu, trong năm 2019 lại có sự biến động tăng về giá trị. Trả trước cho người bán cuối năm 2019 là 41,885 tỷ đồng, tăng 26.013 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ 62,10 % so với năm 2018.
+ Các khản phải thu khác trong năm 2019 đã tăng mạnh hơn 21.460 tỷ đồng và các dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi giảm hơn -32 triệu đồng.
* Một yếu tố quan trọng nữa cần xét tới trong việc quản trị vốn nợ phải thu của cơng ty chính là xem xét tình hình cơng nợ, so sánh tỷ lệ giữa các khoản phải thu và khoản phải trả của cơng ty. Đó là những khoản vốn chiếm dụng lẫn nhau giữa công ty và các chủ thể kinh tế khác(nhà cung cấp, người mua, đại lý…). Các khoản phải trả ở đây tính đến các khoản phải trả nhà cung cấp, trả người lao động hay nộp ngân sách, loại trừ khoản vay và nợ ngắn hạn vì khoản vốn đó doanh nghiệp phải chịu chi phí lãi vay. Đó là những khoản vốn mà cơng ty chiếm dụng được và không phải trả lãi.
mà công ty chiếm dụng được và không phải trả lãi.
Các khoản phải trả = Nợ ngắn hạn – Vay và nợ ngắn hạn.