- Doanh thu của HBBTL, trả lại số tiền cho người mua hoặc tính vào khoản phải thu
2.1.4.2. Chính sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty
− Chế độ kế tốn áp dụng tại Cơng ty theo thơng tư 133/2016/TT-
BTC ngày 26/08/2016 được áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
− Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12
năm dương lịch.
− Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng.
− Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: Theo phương pháp kê
khai thường xuyên.
− Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
− Công ty ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung.
Để giảm nhẹ cơng tác kế tốn vốn phức tạp tại đơn vị, công ty đã sử dụng phần mềm kế toán METADATA ACOUNTING để thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp. Phần mềmgiúp cho công việc của các kế toán viên được giảm bớt, nhẹ nhàng và khoa học hơn, đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản lý một cách hợp lý, khoa học.
Quy trình ghi sổ kế tốn của Cơng ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sổ kế toán:
− Sổ chi tiết
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ phần mềm kế tốn áp dụng tại cơng ty Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
In sổ sách, báo cáo cuối năm: Đối chiếu, kiểm tra:
PHẦN MỀM KẾ TỐN
− Báo cáo tài
chính − Báo cáo kế tốn quản trị MÁY VI TÍNH Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại
Trình tự ghi sổ kế tốn trên máy tính:
− Hàng ngày: Kế tốn căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp
chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế tốn. Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thơng tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái hoặc Nhật ký - Sổ cái) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
− Cuối tháng (hoặc bất kì thời điểm cần thiết nào): Kế toán thực hiện các
thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập BCTC. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thơng tin đã được nhập trong kỳ. Kế tốn có thể kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với BCTC sau khi đã in ra giấy. Cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.
Một số đặc điểm của phần mềm kế toán Metadata Accounting:
− Với 1 bản quyền, có thể làm kết hợp cho nhiều loại hình doanh nghiệp:
thương mại, dịch vụ, sản xuất, xây dựng, xuất nhập khẩu
− Không giới hạn số lượng công ty được mở ra trên 1 bản quyền. Rất phù
hợp cho các đơn vị làm dịch vụ kế toán.
− Nhiều tính năng tự động vượt trội:
+ Tự động tính và áp giá vốn hàng xuất bán
+ Tự động kết chuyển doanh thu, chi phí để lên báo cáo. Người dùng không
phải thực hiện bất kỳ thao tác nào để kết chuyển.
+ Báo cáo nhanh, tự động hiển thị các thông tin nhanh về hàng hóa tồn
kho,cơng nợ, tiền mặt, tiền gửi tại thời điểm nhập chứng từ
+ Số liệu liên năm: Số dư của năm trước tự động kết chuyển sang năm sau
màkế tốn khơng phải thực hiện thao tác kết chuyển.
Phần mềm kế toán Metadata Accounting bao gồm các phân hệ
sau:
− Kế toán tiền mặt, tiền gửi, ngoại tệ
− Mua hàng và công nợ phải trả
− Hàng tồn kho
− Tài sản cố định
− Chi phí và giá thành sản phẩm - cơng trình - vụ việc
− Kế toán tổng hợp
− Hệ thống báo cáo
Giao diện phần mềm kế tốn Metadata Accounting sử dụng tại cơng ty:
Hình 2.1: Giao diện phần mềm kế tốn Metadata Acounting