- Doanh thu của HBBTL, trả lại số tiền cho người mua hoặc tính vào khoản phải thu
2.2.2.5. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
Với đặc thù là doanh nghiệp vừa và nhỏ, công ty khơng có cửa hàng bán hàng riêng lẻ mà là một văn phòng bao gồm cả bộ phận bán hàng và bộ phận quản lý do đó hầu hết các chi phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh của cơng ty đa phần đều hạch tốn Chi phí quản lý doanh nghiệp. Bao gồm: Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương, Các chi phí dịch vụ mua ngồi (Trả tiền cước dịch vụ viễn thông, Trả tiền cước điện thoại, Trả tiền nước sinh hoạt, Phí chuyển tiền),…
Tài khoản kế tốn sử dụng:
Kế tốn cơng ty sử dụng TK 642 “Chi phí quản lý kinh doanh”. Mở chi tiết tài khoản TK 6422 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”.
Chứng từ kế toán sử dụng:
- Phiếu xuất kho
- Bảng tính và phân bổ tiền lương - Hóa đơn GTGT
- Hóa đơn bán hàng - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy báo nợ, Giấy báo có - Bảng kê thanh tốn tạm ứng - Các chứng từ khác có liên quan
Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương:
- Chi phí tiền lương:
Nợ TK 6422: Chi phí tiền lương Có TK 334: Chi phí tiền lương
- Các khoản trích theo lương mà doanh nghiệp phải đóng: Nợ TK 6422: Chi phí bảo hiểm trích theo lương Có TK 3383: Bảo hiểm xã hội
Có TK 3384: Bảo hiểm y tế
Có TK 3388: Phải trả, phải nộp khác
Kế toán hạch toán chi phí tiền lương vào phần mềm kế tốn:
+ Bước 1: Mở phần mềm kế toán Metadata
+ Bước 2: Vào Phiếu kế tốn
+ Bước 3: Nhấn thêm sau đó điền các thông tin sau: Ngày, Diễn giải, Mã
TK, Mã khách, Số tiền Nợ
Nhấn F5 để thêm dòng và tiếp tục điền: Mã TK, Mã khách, Số tiền Có
+ Bước 4: Sau đó bấm Lưu
Chi phí dịch vụ mua ngồi:
Hình 2.12: Hóa đơn chi phí dịch vụ mua ngồi
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế tốn hạch tốn vào phần mềm như sau:
+ Bước 1: Mở phần mềm kế toán Metadata
+ Bước 2: Chọn Tiền mặt Phiếu chi tiền mặt
+ Bước 3: Nhấn Thêm sau đó điền: Ngày, TK Có, Người nhận, Diễn giải,
Hình 2.13: Quy trình hạch tốn chi phí dịch vụ mua ngồi trên phần mềm
+ Bước 4: Sang Tab Hóa đơn thuế nhập các thơng tin sau: Nhóm HĐ,
Mẫu số, Seri, Số HĐ, Ngày PH, Mã khách, Tiền hàng, Thuế suất
Hình 2.14: Quy trình hạch tốn chi phí dịch vụ mua ngồi trên phần mềm
+ Bước 5: Lưu