- Doanh thu của HBBTL, trả lại số tiền cho người mua hoặc tính vào khoản phải thu
2.2.2.2. Kế toán doanh thu bán hàng
Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT - Phiếu xuất kho - Hợp đồng kinh tế - Đơn đặt hàng
- Các chứng từ thanh toán (Phiếu thu, Séc UNC, GBC…) Tài khoản kế toán sử dụng:
- Công ty sử dụng TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” để phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán, mở chi tiết TK 5111 “Doanh thu bán hàng hóa”
- Các TK liên quan: TK 1111, TK 1121, TK 131, TK 33311
Quy trình kế tốn bán hàng tại Công ty TNHH Thiết bị và xây dựng Quang Minh:
Khách hàng thanh toán sau bằng tiền gửi ngân hàng:
− Kế toán hạch toán doanh thu:
Nợ TK 131: Tổng số tiền thanh toán (Chi tiết khách hàng) Có TK 5111: Giá bán chưa thuế GTGT
Hình 2.5: Trích hợp đồng bán hàng
Kế tốn hạch toán các nghiêp vụ phát sinh vào phần mềm như sau:
Bước 1: Mở phần mềm kế toán Metadata
Bước 2: Vào Hàng hóa Chọn Xuất bán hàng hóa - vật tư
Bước 3: Nhấn Thêm sau đó điền các thơng tin sau: Ngày, Mã kho,
Mã khách, Ng nhận hàng, Diễn giải, Mã hàng hóa, ĐVT, Số lượng, Giá bán, Thuế suất GTGT.
Muốn nhập thêm các mặt hàng ta nhấn F5 để thêm dịng
Phần bút tốn doanh thu nhập tiếp các thơng tin sau: Có: 5111, Có: 33311, Nợ: 131
Phần bút tốn giá vốn ghi Nợ: 632; Có: 156, giá tiền: để trống do cơng ty tính giá xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền và chỉ tính một lần vào cuối năm.
Hình 2.6: Quy trình nhập liệu nghiệp vụ bán hàng trên phần mềm
Bước 4: Sang Tab Hóa đơn thuế nhập các thơng tin sau: Nhóm HĐ,
Hình 2.7: Quy trình nhập liệu nghiệp vụ bán hàng trên phần mềm
Bước 5: Lưu
− Khi khách hàng thanh toán, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 1121: Tổng số tiền thanh tốn
Có TK 131: Tổng số tiền thanh toán (Chi tiết khách hàng)
Hình 2.8: Giấy báo có
Kế tốn hạch tốn vào phần mềm như sau:
+ Bước 1: Mở phần mềm kế toán Metadata
+ Bước 2: Vào Phiếu kế toán
+ Bước 3: Nhấn Thêm sau đó điền các thơng tin sau: Ngày, Diễn giải, Mã
TK, Mã khách, Số tiền Nợ
Hình 2.9: Quy trình hạch tốn nghiệp vụ khách hàng thanh toán nợ trên phần mềm
+ Bước 4: Sau đó nhấn Lưu
Khi khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt:
− Kế toán hạch toán doanh thu:
Nợ TK 1111: Tổng số tiền thanh toán Có TK 511: Giá bán chưa thuế GTGT Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra phải nộp
Kế toán hạch toán các nghiêp vụ phát sinh vào phần mềm như sau:
+ Bước 1: Mở phần mềm kế tốn Metadata
+ Bước 2: Vào Hàng hóa Chọn Xuất bán hàng hóa - vật tư
+ Bước 3: Nhấn Thêm sau đó điền các thơng tin sau: Ngày, Mã kho,
Mã khách, Người nhận hàng, Diễn giải, Mã hàng hóa, ĐVT, Số lượng, Giá bán, Thuế suất GTGT
Muốn nhập thêm các mặt hàng ta nhấn F5 để thêm dòng
+ Bước 4: Nhập tiếp các thơng tin sau: Có: 5111, Có: 33311, Nợ: 1111