2.2. Khái quát tình hình tài chính của Tổng cơng ty Điện lực Dầu khí Việt
2.2.1. Tình hình tài sản của doanh nghiệp
Luận văn tốt nghiệp 50 Học viện Tài chính
SV: Đặng Triệu Hải Phong CQ56/09.01
Tình hình tài sản của Tổng cơng ty Điện lực Dầu khí Việt Nam đƣợc thể hiện qua bảng phân tích sau:
Bảng 2.1. Bảng phân tích Tình hình tài sản của Tổng cơng ty Điện lực Dầu khí Việt Nam giai đoạn 2020-2021
Đơn vị tính: triệu VNĐ
Chỉ tiêu 31/12/2021 31/12/2020 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ Tỷ trọng A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 15.202.293 35,13% 14.042.840 32,13% 1.159.453 8,26% 3,00% I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng
tiền 7.885.359 51,87% 6.753.012 48,09% 1.132.347 16,77% 3,78%
1. Tiền 107.359 1,36% 808.012 11,97% -700.653 -86,71% -10,60%
2. Các khoản tƣơng đƣơng tiền 7.778.000 98,64% 5.945.000 88,03% 1.833.000 30,83% 10,60%
II. Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 511.619 3,37% 570.997 4,07% -59.378 -10,40% -0,70%
1. Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo
hạn 511.619 100,00% 570.997 100,00% -59.378 -10,40% 0,00%
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 3.329.452 21,90% 5.322.938 37,90% -1.993.486 -37,45% -16,00%
1. Phải thu ngắn hạn của khách
hàng 2.931.008 88,03% 5.767.189 108,35% -2.836.181 -49,18% -20,31% 2. Trả trƣớc cho ngƣời bán ngắn hạn 125.853 3,78% 39.533 0,74% 86.320 218,35% 3,04% 3. Phải thu ngắn hạn khác 346.792 10,42% 295.609 5,55% 51.183 17,31% 4,86% 4. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi -74.201 -2,23% -779.393 -14,64% 705.192 -90,48% 12,41%
Luận văn tốt nghiệp 51 Học viện Tài chính
SV: Đặng Triệu Hải Phong CQ56/09.01
IV. Hàng tồn kho 1.490.851 9,81% 1.307.546 9,31% 183.305 14,02% 0,50%
1. Hàng tồn kho 1.490.851 100,00% 1.313.356 100,44% 177.495 13,51% -0,44%
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 0 0,00% -5.810 -0,44% 5.810 -100,00% 0,44%
V. Tài sản ngắn hạn khác 1.985.012 13,06% 88.347 0,63% 1.896.665 2146,84% 12,43%
1. Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 1.603.318 80,77% 30.138 34,11% 1.573.180 5219,92% 46,66% 2. Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu
trừ 246.661 12,43% 58.209 65,89% 188.452 323,75% -53,46%
3. Thuế và các khoản phải thu khác
Nhà nƣớc 135.033 6,80%
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 28.072.155 64,87% 29.660.423 67,87% -1.588.268 -5,35% -3,00%
I. Các khoản phải thu dài hạn 260 0,00% 460 0,00% -200 -43,48% 0,00%
1. Phải thu dài hạn khác 260 100,00% 460 100,00% -200 -43,48% 0,00%
II. Tài sản cố định 21.137.270 75,30% 22.684.403 76,48% -1.547.133 -6,82% -1,18%
1. Tài sản cố định hữu hình 21.125.399 99,94% 22.668.100 99,93% -1.542.701 -6,81% 0,02%
Nguyên giá 47.162.693 223,25% 47.099.619 207,78% 63.074 0,13% 15,47%
Giá trị hao mòn lũy kế -26.037.294 -123,25% -24.431.519 -107,78% -1.605.775 6,57% -15,47% 2. Tài sản cố định vơ hình 11.871 0,06% 16.303 0,07% -4.432 -27,19% -0,02%
Nguyên giá 58.619 493,80% 57.343 351,73% 1.276 2,23% 142,07%
Luận văn tốt nghiệp 52 Học viện Tài chính
SV: Đặng Triệu Hải Phong CQ56/09.01
III. Tài sản dở dang dài hạn 370.015 1,32% 229.880 0,78% 140.135 60,96% 0,54%
1. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 370.015 100,00% 229.880 100,00% 140.135 60,96% 0,00%
IV. Đầu tƣ tài chính dài hạn 5.694.394 20,28% 5.897.842 19,88% -203.448 -3,45% 0,40%
1. Đầu tƣ vào công ty con 4.994.478 87,71% 5.183.728 87,89% -189.250 -3,65% -0,18%
2. Đầu tƣ vào công ty liên kết 335.183 5,89% 335.183 5,68% 0 0,00% 0,20%
3. Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 397.393 6,98% 399.172 6,77% -1.779 -0,45% 0,21% 4. Dự phịng đầu tƣ tài chính dài
hạn -32.660 -0,57% -20.241 -0,34% -12.419 61,36% -0,23%
V. Tài sản dài hạn khác 870.216 3,10% 847.838 2,86% 22.378 2,64% 0,24%
1. Chi phí trả trƣớc dài hạn 87.412 10,04% 169.606 20,00% -82.194 -48,46% -9,96% 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 0 0,00% 131.728 15,54% -131.728 -100,00% -15,54% 3. Thiết bị, vật tƣ, phụ tùng thay thế
dài hạn 782.804 89,96% 546.504 64,46% 236.300 43,24% 25,50%
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 43.274.448 100,00% 43.703.263 100,00% -428.815 -0,98% 0,00%
Luận văn tốt nghiệp 53 Học viện Tài chính
SV: Đặng Triệu Hải Phong CQ56/09.01
Nhận xét: Tổng tài sản của cơng ty năm 2021 có xu hƣớng biến
động giảm nhẹ. Cụ thể, giá trị tổng tài sản cuối năm 2021 là 43.274.448 triệu đồng, giảm khoảng 428.815 triệu đồng so với thời điểm đầu năm với tốc độ giảm là 0,98%. Cơ cấu tài sản của công ty gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn với sự biến động nhƣ sau:
- Về tài sản ngắn hạn: cuối năm 2021, giá trị tài sản ngắn hạn của công ty là 15.202.293 triệu đồng, so với giá trị 14.042.840 triệu đồng ở thời điểm đầu năm thì tài sản ngắn hạn đã tăng thêm 1.159.453 triệu đồng ứng với tốc độ tăng 8,26%. Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản tại thời điểm cuối năm 2021 là 35,13%, đã tăng thêm 3% so với đầu năm. Ta có thể thấy sự chuyển dịch nhẹ cơ cấu từ tài sản dài hạn sang tài sản ngắn hạn của công ty. Tài sản ngắn hạn của công ty bao gồm: tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền, đầu tƣ tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác. Trong đó:
+ Vốn bằng tiền của công ty bao gồm các khoản tiền mặt, tiền gửi và các khoản tƣơng đƣơng tiền chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản ngắn hạn. Tại thời điểm cuối năm 2021, tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền của công ty là 7.885.359 triệu đồng và chiếm tỷ trọng 51,87% tổng tài sản ngắn hạn. Còn tại thời điểm đầu năm, tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền là 6.753.012 triệu đồng và chiếm tỷ trọng 48,09%. Cuối năm so với đầu năm, tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền đã tăng lên đáng kể, cụ thể đã tăng 1.132.347 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 16,77%, tỷ trọng đã tăng 3,78% trong tổng tài sản ngắn hạn. Việc duy trì lƣợng vốn bằng tiền lớn sẽ đảm bảo chi trả đƣợc cho các khoản nợ nhƣng đồng thời cũng gây ra sự lãng phí ứ đọng vốn cho doanh nghiệp. Các nhà quản trị cần xem xét để tận dụng tối đa hợp lý vốn bằng tiền tránh gây lãng phí.
+ Chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng tài sản ngắn hạn là các khoản phải thu ngắn hạn. Đầu năm 2021, các khoản phải thu ngắn hạn của công ty là 5.322.938 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 37,90%. Đến cuối năm, các khoản phải thu ngắn hạn đã giảm đi đáng kể là 1.993.486 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 37,45% khiến cho các khoản phải thu ngắn hạn của công ty
Luận văn tốt nghiệp 54 Học viện Tài chính
SV: Đặng Triệu Hải Phong CQ56/09.01
tại thời điểm cuối năm là 3.329.452 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 21,90%. Các khoản phải thu ngắn hạn đa số đều đến từ các khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng. Sự giảm xuống trên chủ yếu là do phải thu ngắn hạn của khách hàng đã giảm, cụ thể, phải thu ngắn hạn của khách hàng ở đầu năm là 5.767.189 triệu đồng và cuối năm là 2.931.008 triệu đồng, so với đầu năm đã giảm 2.836.181 triệu đồng ứng với tốc độ giảm là 49,18%. Điều đó cho thấy cơng ty đã thực hiện tốt cơng tác thu hồi nợ và cần tiếp tục phát huy.
+ Hàng tồn kho của công ty tại thời điểm đầu năm 2021 là 1.307.546 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 9,31%. Cuối năm, hàng tồn kho của công ty là 1.490.851 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 9,81%. Cuối năm so với đầu năm, hàng tồn kho đã tăng thêm 183.305 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 14,02%, tỷ trọng cũng tăng 0,50%. Trong đó thì chủ yếu là ngun liệu vật liệu.
+ Đầu tƣ tài chính ngắn hạn tại thời điểm đầu năm là 570.997 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 4,07%. Cuối năm là 511.619 triệu đồng đã giảm đi 59,378 triệu đồng ứng với tốc độ giảm 10,40%.
+ Đặc biệt, các khoản tài sản ngắn hạn khác của cơng ty đã có sự gia tăng đột biến, tại thời điểm đầu năm tài sản ngắn hạn khác của công ty là 88.347 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,63%. Đến cuối năm tài sản ngắn hạn khác đã tăng lên thành 1.985.012 triệu đồng với tốc độ tăng 2.146,84%, chiếm tỷ trọng 13.06% tổng tài sản ngắn hạn.
- Về tài sản dài hạn: cuối năm 2021, giá trị tài sản dài hạn của công ty là 28.072.155 triệu đồng, đã giảm 1.588.268 triệu đồng so với thời điểm đầu năm, ứng với tốc độ giảm 5,35%. Tỷ trọng tài sản dài hạn trên tổng tài sản cũng giảm nhẹ từ 67,87% ở thời điểm đầu năm xuống còn 64,87% ở thời điểm cuối năm. Tài sản dài hạn của công ty bao gồm: các khoản phải thu dài hạn, tài sản cố định, tài sản dở dang dài hạn, đầu tƣ tài chính dài hạn và tài sản dài hạn khác. Trong đó:
+ Tài sản cố định ở cả đầu kỳ và cuối kỳ đều chiếm tỷ trọng trên 75% trong tổng giá trị tài sản dài hạn của công ty. Tài sản cố định của cơng ty gồm có tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vơ hình. Nhìn chung,
Luận văn tốt nghiệp 55 Học viện Tài chính
SV: Đặng Triệu Hải Phong CQ56/09.01
tài sản cố định cuối năm so với đầu năm đã có sự sụt giảm từ 22.684.403 triệu đồng xuống cịn 21.137.270 triệu đồng, đã giảm 1.547.133 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 6,82%. Trong đó, tài sản cố định hữu hình đầu năm là 22.668.100 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 99.93%, cuối năm là 21.125.399 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 99.94% đã giảm 1.542.701 triệu đồng ứng với tốc độ giảm 6,81%. Tài sản cố định vơ hình đầu năm là 16.303 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,07%, cuối năm là 11.871 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,06%, đã giảm 4.432 triệu đồng ứng với tốc độ giảm là 27,19%. Có sự sụt giảm ở cả tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vơ hình là do cơng ty đầu tƣ thêm vào tài sản ít hơn so với giá trị khấu hao trong năm. Tài sản cố định hữu hình của cơng ty gồm có: nhà cửa và vật kiến trúc, máy móc và thiết bị, phƣơng tiện vận tải, thiết bị văn phịng. Cịn tài sản cố định vơ hình của cơng ty gồm có: quyền sử dụng đất và phần mềm máy tính.
+ Tài sản dở dang dài hạn của cơng ty là các chi phí xây dựng cơ bản dở dang của các dự án nhƣ: Dự án Nhà máy Thủy điện Luang Prabang, Dự án Nhà máy Điện khí Nhơn Trạch 3,4, Dự án Tiểu khu 2 tại Nhơn Trạch, nhà máy Thủy điện Hủa Na và một số dự án khác. Giá trị tài sản dở dang dài hạn ở cuối năm 2021 là 370.015 triệu đồng chiếm tỷ trọng 1,32% trong tổng giá trị tài sản dài hạn. Giá trị tài sản dở dang dài hạn ở đầu năm là 229.880 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,78%. Cuối năm so với đầu năm đã tăng thêm 140.135 triệu đồng ứng với tốc độ tăng là 60,96%, tỷ trọng cũng tăng 0,54%.
+ Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn của công ty chiếm tỷ trọng đứng thứ hai trong tổng giá trị tài sản dài hạn. Đầu tƣ tài chính dài hạn đầu năm 2021 là 5.897.842 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 19,88%. Cuối năm là 5.694.394 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 20,28%. Cuối năm so với đầu năm đã giảm đi 203.448 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 3,45%. Công ty đã thực hiện đầu tƣ vào các công ty con, công ty liên kết và góp vốn vào đơn vị khác. Trong đó, đầu tƣ vào cơng ty con đã có sự sụt giảm từ 5.183.728 triệu đồng ở đầu năm xuống cịn 4.994.478 triệu đơng ở cuối năm, đã giảm 189.250 triệu đồng ứng với tốc độ giảm 3,65%. Các khoản đầu tƣ vào công ty liên
Luận văn tốt nghiệp 56 Học viện Tài chính
SV: Đặng Triệu Hải Phong CQ56/09.01
kết, góp vốn vào đơn vị khác không thay đổi quá nhiều ở cuối kỳ so với đầu kỳ. Theo đó, ở cuối năm, đầu tƣ vào cơng ty liên kết là 335.183 triệu đồng chiếm tỷ trọng 5,89% trong đầu tƣ tài chính dài hạn, đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác là 397.393 triệu đồng đã giảm 1.779 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 0,45% chiếm tỷ trọng 6,98%. Ta có thể thấy cơng ty đã chủ yếu là đầu tƣ vào các công ty con nhằm mở rộng hoạt động, tăng cao năng suất để đem lại thêm nhiều lợi nhuận hơn.
+ Tài sản dài hạn khác của công ty tại thời điểm cuối năm 2021 là 870.216 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 3,10%. So với thời điểm đầu năm đã tăng thêm 22.378 triệu đồng ứng với tốc độ tăng 2,64%. Trong đó thiết bị vật tƣ phụ tùng thay thế dài hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất đạt 89,96% tại thời điểm cuối năm với giá trị là 782.804 triệu đồng. Ngồi ra ở cuối năm khơng phát sinh thêm khoản Tài sản thuế thu nhập hoãn lại.
+ Các khoản phải thu dài hạn không đáng kể, tỷ trọng đều chƣa chiếm đến 0,01%, ở đầu năm là 460 triệu đồng, cuối năm là 220 triệu đồng, so với đầu năm đã giảm 200 triệu đồng ứng với tốc độ giảm là 43,48%. Các khoản phải thu dài hạn đó là các khoản ký cƣợc, ký quỹ dài hạn.
Nhƣ vậy, tổng tài sản của công ty giảm về thời điểm cuối năm 2021 là do sự giảm xuống của tài sản dài hạn, đặc biệt đó chính là tài sản cố định. Về cơ cấu tài sản, đã có sự chuyển dịch cơ cấu từ tài sản dài hạn sang tài sản ngắn hạn khi mà tài sản ngắn hạn tăng lên còn tài sản dài hạn giảm xuống nhƣng sự tăng lên đó của tài sản ngắn hạn không đủ bù đắp cho giá trị của tài sản dài hạn giảm xuống khiến cho quy mô tổng tài sản của công ty bị sụt giảm. Tài sản dài hạn vẫn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản với giá trị lớn ở tài sản cố định hữu hình. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền và các khoản phải thu ngắn hạn vẫn chiếm chủ đạo trong tổng tài sản ngắn hạn. Cơ cấu tài sản của Công ty đƣợc đánh giá là phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh nhƣng vẫn cần xem xét sử dụng vốn bằng tiền để có thể tránh lãng phí.
Luận văn tốt nghiệp 57 Học viện Tài chính
SV: Đặng Triệu Hải Phong CQ56/09.01