2 .1Giới thiệu chung về cụng ty Cổ phần Nam Dược
2.1.5 Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn ở cụng ty Cổ phần Nam Dược
2.1.5.1 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty Cổ Phần Nam Dược được tổ chức theo mụ hỡnh tập trung, toàn cụng ty cú một phũng kế toỏn để làm nhiệm vụ cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn chi tiết ở cụng ty được tập trung ở phũng Tài vụ và lập bỏo cỏo cuối thỏng, cuối kỳ, cuối năm của cụng ty. Bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty được sắp xếp gọn nhẹ, hợp lý và hiệu quả đỏp ứng được yờu cầu cung cấp thụng tin kế toỏn nhanh chúng, chớnh xỏc và đầy đủ.
Sơ đồ2.2: tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty Cổ phần Nam Dược Kế toỏn trưởng
Kế toỏn cụng nợ Thủ quỹ và kế
toỏn ngõn hàng
Kế toỏn bỏn hàng và kế toỏn thanh toỏn
Kế toỏn bỏn hàng
Kế toỏn trưởng (bà Trần Thị Anh Đức): Điều hành toàn bộ cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty chỉ đạo phối hợp thống nhất trong phũng tài chớnh kế toỏn, giỏm sỏt hoạt động kế toỏn tại cỏc chi nhỏnh, giỳp giỏm đốc trong cỏc lĩnh vực quản lý kinh tế toàn bộ cụng ty như vốn... lập kế hoạch tài chớnh.
Kế toỏn cụng nợ (người đảm nhiệm: bà Nguyễn Thị Liờn Hương): Cập nhật, theo dừi cỏc khoản nợ phải thu, tư vấn đốc thỳc thu hồi cụng nợ; cập nhật, theo dừi và phõn bổ cỏc chi phớ trả trước, CCDC, TSCĐ; bỏo cỏo cụng việc và thực hiện cỏc cụng việc khỏc.
Thủ quỹ và kế toỏn ngõn hàng (người đảm nhiệm: bà Trần Thị Duyờn): Cập nhật đầy đủ, chớnh xỏc, kịp thời: thu-chi, tồn quỹ tiền mặt vào sổ quỹ
phỏt sinh hằng ngày; chi tiền gửi tại cỏc ngõn hàng phỏt sinh hằng ngày, tổ chức lưu giữ và luõn chuyển chứng từ, bỏo cỏo cụng việc và thực hiện cỏc cụng việc khỏc.
Kế toỏn bỏn hàng và kế toỏn thanh toỏn (người đảm nhiệm: bà Nguyễn
Thị Cảnh): Sắp xếp, kiểm tra, cập nhật và hạch toỏn số liệu, chứng từ thanh
toỏn; theo dừi cụng nợ phải trả, cụng nợ vay cỏ nhõn; nhận, xử lý đơn hàng bỏn lẻ & theo dừi đơn hàng tỉnh; bỏo cỏo cụng việc và thực hiện cỏc cụng việc khỏc.
Kế toỏn bỏn hàng (người đảm nhiệm: bà Nguyễn Thị Mai Thương): Cập nhật thong tin về khỏch hàng, nhõn viờn & tư vấn cỏc chương trỡnh bỏn hàng; theo dừi tồn kho & đặt hàng nhà mỏy, xuất hàng Sài Gũn; nhận, xử lý & theo dừi đơn hàng; bỏo cỏo cụng việc và thực hiện cỏc cụng việc khỏc.
2.1.5.2 Chế độ và chính sách kế tốn áp dụng trong
Cụng ty thực hiện theo chế độ kế toỏn doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh và cỏc thụng tư hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung chế độ kế toỏn của Bộ tài chớnh.
Cụng ty thực hiện kỳ kế toỏn theo năm, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 của năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp là đồng Việt Nam (VND). Nguyờn tắc chuyển đổi từ cỏc đơn vị tiền tệ khỏc sang VNĐ theo tỷ giỏ thực tế do Ngõn hàng Nhà Nước Việt Nam cụng bố tại thời điểm phỏt sinh nghiệp vụ.
Cụng ty ỏp dụng tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ. Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho:
+ Nguyờn tắc đỏnh giỏ: Theo giỏ thực tế nhập.
+ Phương phỏp xỏc định trị giỏ hàng tồn kho: Theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
Phương phỏp kế toỏn tài sản cố định: Ghi nhận theo nguyờn giỏ. - Phương phỏp khấu hao: Theo phương phỏp đường thẳng.
- Phương phỏp tớnh toỏn cỏc khoản dự phũng, trớch lập và hoàn nhập dự phũng theo chế độ quy định quản lý tài chớnh hiện hành.
Áp dụng hỡnh thức sổ kế toỏn Chứng từ ghi sổ. Quy trỡnh vào sổ: Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối SPS Chứng từ kế toỏn
Sơ đồ 2.3: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức chứng từ ghi sổ
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày.
Ghi định kỳ hoặc ghi cuối thỏng. Đối chiếu, kiểm tra.
Diễn giải:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc cỏc nghiệp vụ phỏt sinh sẽ được phản ỏnh vào chứng từ ghi sổ, sổ kế toỏn chi tiết đồng thời được phản ỏnh vào cỏc sổ thẻ chi tiết, định kỳ căn cứ vào sổ nhật ký chung, sổ kế toỏn chi tiết, kế toỏn sẽ phản ỏnh vào sổ cỏi theo từng tài khoản phự hợp. Với cỏc sổ thẻ chi tiết sẽ được tổng hợp vào bảng tổng hợp số liệu chứng từ và được đối chiếu với sổ cỏi để xỏc định tớnh chớnh xỏc và chung thực của số liệu đó ghi. Từ sổ cỏi và bảng chung bỡnh sẽ lập bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty.