tổng hợp công nợ như:
FS-D0040- Trung tâm thông tin di động KV V- cty TT di động; FS-D117- Khách hàng lẻ;
FS-D137- Công ty cổ phần đầu tư và phát triển Thái Dương; FS-D180- Cty TNHH SX chế tạo Thiết Bị vật tư Toàn Thắng;
FS-O0005; FS-O0025- Jung Gong Co., LTD; FS-O0026- ANDRITZ FEED AND BIFUEL B.V; FS-O0028
>>>> Đơn vị nên chuyển về theo dõi những đối tượng này trên cùng 1 mã để thuận tiện cho việc
theo dõi và quản lý.
R Đã đọc kiểm tra sổ chi tiết.
√ Đã đối chiếu với sổ theo dõi chi tiết nợ phải trả và sổ cái.
2.2.2.3.Chọn mẫu gửi thư xác nhận
- Tại thời điểm kiểm toán, KTV thực hiện chọn mẫu gửi thư xác nhận tới các đối tượng cơng nợ có số dư nợ, số dư có cuối kỳ.
Trên thực tế, KTV gửi cho công ty X mẫu thư xác nhận các khoản phải trả người bán và các khoản trả trước cho người bán và nhờ công ty X gửi cho các nhà cung cấp.
Bảng 2.11- Mẫu thư xác nhận các khoản phải trả cho người bán và Mẫu thư xác nhận các khoản ứng trước cho người bán.
Bảng 2.12- Bảng theo dõi thư xác nhận[E243, E244]
Client: Công ty X Prepared by: ĐÀM HÂN
Detail: Bảng theo dõi Thư xác nhận (Nợ phải trả) Date: 19/01/2016
Year-end: 31/12/2015 Reviewed by : Quang Huyên
Date: 29/01/2016
BẢNG THEO DÕI THƯ XÁC NHẬN
(Bang theo doi thu xac nhan)
STT Tên khách hàng T Tên khách hàng Số dư tại ngày 31/12/2015 Nhận được phản hồi thư xác nhận Ngày gửi thư xác nhận Ngày nhận được thư xác nhận Số dư xác nhận
1 Cty CP Thương mại và Vận Tải Duy Phong 1.282.390.500 31/12/2015 12/2/2016 1.282.390.5002 Công ty TNHH Bayer Việt Nam 882.448.872 31/12/2015 12/2/2016 882.448.872 2 Công ty TNHH Bayer Việt Nam 882.448.872 31/12/2015 12/2/2016 882.448.872 3 Công ty TNHH Nhập KHẩu và Phân phối Hoa Lâm 646.140.000 31/12/2015 22/1/2016 646.140.000 4 Công ty TNHH MTV Công Nghệ Đổi Mới 308.240.000 31/12/2015 12/2/2016 308.240.000 5 Cty TNHH TM & DV Việt Nhật 68 Hưng Yên 266.093.929 31/12/2015 22/1/2016 266.093.929 6 Cty CP ĐTK 205.000.015 31/12/2015 12/2/2016 205.000.015 7 Công ty TNHH Phương Liên 201.940.200 31/12/2015 12/2/2016 201.940.200 8 Cty TNHH Nông Sản TIến Phát 198.081.000 31/12/2015 12/2/2016 198.081.000 9 Công ty TNHH TM XNK Minh Việt 166.706.834 31/12/2015 12/2/2016 166.706.834 10 Cty TNHH MTV Thương Mại Hiệp Quang 156.112.440 31/12/2015 12/2/2016 156.112.440 11 Công ty TNHH Công nghiệp Vinapioneer 128.370.000 31/12/2015 22/1/2016 128.370.000 12 CT TNHH Thương Mại sản xuất Me Non Hà Nội 126.000.000 31/12/2015 22/1/2016 126.000.000 13 Công ty CP CTCBIO Việt Nam 117.996.480 31/12/2015 19/1/2016 117.996.480 14 Công ty cổ phần đầu tư và phát triển Thái Dương 105.348.430 31/12/2015 12/2/2016 105.348.430 15 CT TNHH Đức Thành 81.849.600 31/12/2015 22/2/2016 81.849.600 16 Cty CP Thương Mại và Du Lịch Vinh Hải 75.707.649 31/12/2015 12/2/2016 75.707.649 17 Cơng ty TNHH Tầm nhìn quốc tế Việt Nam 41.705.774 31/12/2015 12/2/2016 41.705.774 18 Cty TNHH Tân Việt Phát 33.358.880 31/12/2015 12/2/2016 33.358.880 19 CN tư vấn thiết kế và xây dựng- tổng công ty CP xây
dựng công nghiệp VN( vinaicon E&C) 20.177.300 31/12/2015 12/2/2016 20 Khách hàng lẻ 15.995.710 31/12/2015 12/2/2016
TOTAL VND 5.059.663.613 5.023.490.60
B/S 5.059.840.385
Kết luận:
Số dư cuối kỳ đã được đối chiếu, xác nhận với tỷ lệ 99,282%