Có Khơn g
Khơng
áp dụng Các sự kiện của năm hiện tại
khách hàng.
Có bất cứ nghi ngờ nào phát sinh trong quá trình làm việc liên quan đến tính chính trực của BGĐ.
☐ ☑ ☐
Có các giới hạn về phạm vi kiểm toán dẫn đến việc ngoại trừ trên BCKT năm nay.
☐ ☑ ☐
Liệu có dấu hiệu nào về sự lặp lại về những giới hạn tương tự như vậy trong tương lai không.
☐ ☑ ☐
BCKT năm trước có bị ngoại trừ. ☑ ☐ ☐
Có nghi ngờ về khả năng tiếp tục hoạt động của khách hàng.
☐ ☑ ☐
Mức phí
Tổng phí từ KH có chiếm một phần lớn trong tổng doanh thu của Cơng ty.
☐ ☑ ☐
Phí của khách hàng có chiếm phần lớn trong thu nhập của thành viên BGĐ phụ trách hợp đồng kiểm tốn.
☐ ☑ ☐
Có khoản phí nào q hạn phải thu trong thời gian quá dài.
☐ ☑ ☐
Quan hệ với khách hàng.
Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm tốn, trong phạm vi chun mơn có tham gia vào việc bất kỳ tranh chấp nào liên quan đến khách hàng.
☐ ☑ ☐
Thành viên BGĐ phụ trách hợp đồng kiểm tốn và trưởng nhóm kiểm tốn có tham gia nhóm kiểm tốn quá 3 năm liên tiếp.
☐ ☑ ☐
nhóm kiểm tốn có quan hệ gia đình hoặc quan hệ cá nhân, quan hệ kinh tế gần gũi với KH, nhân viên hoặc BGĐ của khách hàng.
Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm tốn là thành viên của quỹ nắm giữ cổ phiếu của khách hàng.
☐ ☑ ☐
Có ai trong số những người dưới đây hiện là nhân viên hoặc Giám đốc của KH:
- Thành viên của nhóm kiểm tốn (kể cả thành viên BGĐ)
- Thành viên BGĐ của Công ty - Cựu thành viên BGĐ của Công ty
- Các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những người nêu trên
☐ ☐ ☐ ☐ ☑ ☑ ☑ ☑ ☐ ☐ ☐ ☐
Có thành viên BGĐ hoặc thành viên nào của nhóm kiểm tốn sắp trở thành nhân viên của khách hàng.
☐ ☑ ☐
Liệu có các khoản vay hoặc bảo lãnh, khơng giống với hoạt động kinh doanh thông thường, giữa KH và Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm tốn.
☐ ☑ ☐
Mẫu thuẫn lợi ích
Có bất cứ mâu thuẫn về lợi ích giữa KH này với các KH hiện tại khác.
☐ ☑ ☐
Cung cấp dịch vụ ngồi kiểm tốn
Cơng ty có cung cấp các dịch vụ nào khác cho KH có thể ảnh hưởng đến tính độc lập.
☐ ☑ ☐
Có các yếu tố khác khiến chúng ta phải cân nhắc việc từ chối bổ nhiệm làm kiểm toán.
☐ ☑ ☐