Khi khỏch hàng đến làm thủ tục check in nhõn viờn làm thủ tục sẽ cõn khối lượng hành lý ký gửi của khỏch hàng, nếu hành lý ký gửi vượt qua mức cho phộp theo điều kiện của vộ thỡ nhõn viờn làm thủ sẽ in cho khỏch hàng một tờ thống kờ khối lượng vượt. Khỏch hàng sẽ mang tờ thống kờ khối lượng vượt này cho nhõn viờn quầy vộ giờ chút, nhõn viờn quầy vộ giờ chút sẽ xuất cho khỏch hàng một EXB trong đú cú kờ khối lượng vượt đơn giỏ và tổng tiền thanh toỏn. Cuối ngày phũng vộ giờ chút cũng thống kờ số tiền thu hành lý quỏ cước và nộp tiền tương ứng về cho Cụng ty.
4. DT khỏc:
- Phớ hành khỏch: DT lệ phớ hành khỏch hiện nay chủ yếu là tiền thu lệ phớ bỏn vộ của cỏc phũng vộ, lệ phớ thu 50.000 đồng/hành khỏch bao gồm cả thuế và 15.000 đ/ booking (phần thu bỏn). Hàng thỏng trờn bỏo cỏo hệ thống cú tỏch riờng phần thu phớ hành khỏch này, kế toỏn căn cứ vào bỏo cỏo này ghi nhận thẳng DT.
2.2.3.3. Nguyờn tắc ghi nhận DTChớnh sỏch chung Chớnh sỏch chung
DT VTHK được xỏc định dựa trờn cơ sở dịch vụ vận chuyển đó hồn thành do Cụng ty thực hiện, trờn cơ sở hợp đồng và được phõn chia theo thụng lệ hàng khụng quốc tế. Cỏc khoản tiền bỏn vộ phỏt sinh trong kỳ chưa được coi là DT cho đến khi dịch vụ được thực hiện.
DTVC hàng hoỏ
DTVC hàng hoỏ đối với khỏch lẻ được ghi nhận khi xuất khụng vận đơn cho khỏch hàng và hàng đó được vận chuyển.
Riờng đối với trường hợp vận chuyển cho cỏc đối tỏc thường xuyờn (khụng phải là khỏch lẻ) được ghi nhận tại một trong cỏc thời điểm sau (tuỳ thời điểm nào đến trước):
Ngày xuất khụng vận đơn cho khỏch hàng
Hàng đó được vận chuyển (được ước tớnh dồn tớch tại thời điểm cuối mỗi thỏng)
DT ghi nhận là giỏ trị đó trừ chiết khấu. Cỏc loại phớ phụ thu : xăng dầu, rủi ro chiến tranh…được xỏc định tại thời điểm xuất khụng vận đơn hoặc hàng đó được vận chuyển (tuỳ thời điểm nào đến trước).
Đối với cỏc khoản DT bằng ngoại tệ, tỷ giỏ sử dụng là tỷ giỏ bỡnh quõn thỏng của NH VCB của thỏng bỏn, khụng phải tỷ giỏ tại thời điểm ghi nhận DT hoặc là tỷ giỏ liờn NH tại thời điểm cuối thỏng khi ghi nhận DT.
DTVC hàng khỏch
DTVC hành khỏch được xỏc định khi hành khỏch đó lờn mỏy bay. Cơ sở để xỏc định hành khỏch đó lờn mỏy bay là dữ liệu điện tử trờn hệ thống Navitaire khi hành khỏch check in. Dữ liệu này cần đối chiếu được với dữ liệu theo dừi thẻ Boarding pass kiểm soỏt hành khỏch trước khi lờn mỏy bay của sõn bay.
DT ghi nhận là số liệu đó trừ chiết khấu (khụng bao gồm khoản chi phớ thưởng khi doanh số bỏn đạt được cỏc mức theo quy định).
Đối với DTVC nội bộ (khỏch dựng vộ cụng tỏc), cần theo dừi ghi sổ đầy đủ vào DT và chi phớ tương ứng.
Cỏc khoản thưởng theo khối lượng bỏn và hoa hồng bỏn vộ khụng được trừ vào DT mà ghi nhận là chi phớ bỏn hàng.
Kế toỏn cỏc khoản thuế và phớ liờn quan đến vộ hành khỏch
Giỏo viờn hướng dẫn: Ths. Đỗ Thị Lan Hương Luận Văn Cuối Khúa
Đối với thuế GTGT đầu ra phải nộp theo quy định của phỏp luật và phụ phớ theo quy định của sõn bay, khi thu được tiền của hành khỏch BBC Airlines ghi nhận cỏc khoản thu này trờn TK thuế phải nộp và cụng nợ phải trả (phải trả sõn bay).
Đối với cỏc phụ phớ do BBC Airlines thu thờm, cỏc khoản thu này được ghi nhận trờn tiểu khoản DT phự hợp.
Đối với phớ dịch vụ booking, DT được ghi nhận ngay khi hoàn thành dịch vụ (hoàn thành booking)
DT hàng bỏn bị trả lại (hoàn, huỷ, đổi vộ)
Toàn bộ cỏc khoản thu bỏn vộ hành khỏch đó huỷ bỏ chỗ nhưng chưa đề nghị hoàn, đổi chuyến cú thời gian từ 1 năm trở lờn hạch toỏn vào DT.
Cỏc khoản thu bỏn vộ hành khỏch đó qua ngày đặt chỗ mà hành khỏch khụng bay và khụng thực hiện đề nghị hoàn, huỷ, đổi chuyến được hạch toỏn vào DT (tham chiếu thờm chớnh sỏch thương mại của cụng ty)
Cỏc loại DT khỏc :
DT khỏc bao gồm DT quảng cỏo, bỏn hàng trờn mỏy bay, cho thuờ phương tiện, thiết bị mặt đất, dịch vụ khỏch sạn, du lịch…
DT thương mại (bỏn hàng): DT được ghi nhận khi kết quả giao dịch hàng hoỏ được xỏc định một cỏch đỏng tin cậy và Cụng ty cú khả năng thu được cỏc lợi ớch kinh tế từ giao dịch này.
DT dịch vụ: DT được ghi nhận khi kết quả giao dịch hàng hoỏ được xỏc định một cỏch đỏng tin cậy và Cụng ty cú khả năng thu được cỏc lợi ớch kinh tế từ giao dịch này. DT cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi cú bằng chứng về tỷ lệ dịch vụ cung cấp được hoàn thành tại ngày kết thỳc niờn độ kế toỏn.
Lói tiền gửi được ghi nhận trờn cơ sở dồn tớch, được xỏc định trờn số dư cỏc TK tiền gửi và lói suất ỏp dụng.
Lói từ cỏc khoản đầu tư được ghi nhận khi Cụng ty cú quyền nhận khoản lói. Cỏc loại DT dịch vụ khỏc được xỏc định khi dịch vụ đó hồn thành và được chấp nhận thanh toỏn theo cỏc văn bản, hợp đồng đó ký kết với cỏc khỏch hàng.
(a) Chứng từ sử dụng trong vận chuyển hành khỏch
Hiện nay BBC Airlines đó chớnh thức đi vào hồn tồn sử dụng vộ điện tử và ngừng bỏn vộ giấy.
Cơ cấu vộ của BBC bao gồm những nội dung sau, cơ cấu này cú thể thay đổi (thờm hoặc bớt) theo chớnh sỏch giỏ của Cụng ty trong mỗi một thời kỳ.
+ Net fare - Giỏ vộ (giỏ vộ này được chạy trờn hệ thống theo một lập trỡnh đó được cài đặt sẵn)
+ AX - Lệ phớ sõn bay quốc nội - chỉ ỏp dụng với vộ quốc nội + FSV - Phớ xăng dầu
+ GCC/SV - Phớ, lệ phớ
Do 2 phần mềm Navitaire (phần mềm đặt chỗ) và phần mềm kế toỏn Navision độc lập nhau, chưa kết hợp được với nhau bởi vậy cần đến cỏc bỏo cỏo thu bỏn, bỏo cỏo thu bay và cỏc loại bỏo cỏo DT khỏc được ký bởi người lập và phờ duyệt đầy đủ thay thế chứng từ gốc làm căn cứ để hạch toỏn DT, chứng từ dựng để tập hợp DT, và làm căn cứ hạch toỏn DTVC hành khỏch là cỏc bỏo cỏo thu bỏn, bỏo cỏo thu bay, bỏo cỏo số dư thu bỏn… được in ra từ hệ thống phần mềm Navitaire. Ở mỗi cấp quản lý sử dụng TK của mỡnh trờn hệ thống Navitaire để in bỏo cỏo.
Cụ thể như sau:
SV : Nguyễn Thị Hồng
BBC AIRLINES
Giỏo viờn hướng dẫn: Ths. Đỗ Thị Lan Hương Luận Văn Cuối Khúa
1. Bỏo cỏo Bỏn ( Payment Receipts): Đõy là bỏo cỏo của cỏc đại lý và phũng vộ gửi về cho Kế toỏn chi nhỏnh nộp cựng với doanh số thu bỏn của phũng vộ và đại lý. Kế toỏn lấy căn cứ này đối chiếu số tiền (tiền mặt, TGNH) để tổng hợp doanh số bỏn.Mẫu bỏo cỏo như sau:
BBC Airlines
Payment Receipts By: MAIHUONG
Version: 1.22.2.3 5/22/2009 10:45 AM
Payment Date 5/21/2009 Payment Code Booking Source All Department DKH Agent
Booking Curency Display Curency VND
Agent LOAN Department DKH Location Dai ly Name: Bui Thi Loan . Payment PNR Booking Amount Payment Amount
Code . CA……………………….. F54W9M ……………………………. 445000 VND CA………………………… HBJ7RK…………………………….2650000 VND CA………………………… P5KSTP…………………………… . 2290000 VND CA………………………… P5W7WN………………… ………. 4830000 VND CA………………………… Q8772T ……………………………. 2940000 VND
Total Agent :LOAN CA 20700000 VND
Agent MAI Department DKH Location Dai ly Name: Bui Thi Mai Payment PNR Booking Amount Payment Amount
Code . CA………………………. F34W9M ….………………… ……. ..450000 VND……. CA……………………… HBJ7RK…….….…………………….. 6000000 VND……. CA……………………… H5KSTP…….….…………………… . 2800000 VND…… CA……………………… J5W7WN……..…………………… 4890000 VND…..` CA……………………… Q8772T ……..………………………. 2990000 VND….. MC………………………B4NFWY……..……………… ………5050000 VND….
Total Agent MAI CA 4970000 VND MC 5587000 VND Phũng vộ,
đại lý Chi nhỏnh Banh DT(cụng ty) Ban kế toỏn(cụng ty)
Trong đú: CA: Bỏn thu tiền mặt MC: Bỏn bằng thẻ tớn dụng