Công ty cổ phần Thành Sen
MST:0103842463 SỔ CÁI
Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Quý IV/2015
Dư đầu kỳ 0
Chứng từ Khách hàng Diễn Giải TK
ĐƯ Số phát sinh
số N/T Nợ Có
0000926 01/10/2015 Cơng ty cổ phần cơng nghệ thương mại Hồng Đô Bán hàng cho Công ty cổ phần công nghệ thương mại Hồng Đô
18,764,822
0000927 01/10/2015 Công ty Cổ phần Sản xuất và kinh doanh Đức Việt Bán hàng cho Công ty Cổ phần Sản xuất và kinh doanh Đức Việt
10,984,356
0000928 01/10/2015 Công ty cổ phần Sông Đà 7 Bán hàng cho Công ty cổ phần Sông Đà 7 30,867,463 0000929 02/10/2015 Công ty CP Đầu tư và phát triên nhà Hà Nội số 5 Bán hàng cho Công ty CP Đầu tư và phát triên nhà Hà
Nội số 5
1,875,201
… …
0000018 07/12/2015 Công ty cổ phần công nghệ thương mại Hồng Đô Bán hàng cho Công ty cổ phần công nghệ thương mại Hồng Đô
29,787,740
0000076 31/12/2015 Công ty TNHH thương mại và xây dựng số 6 Bán hàng cho Công ty TNHH thương mại và xây dựng số 6 119,746,326
2.2.2.3 Kế tốn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp ( chi phí quản lý kinh doanh), bao gồm các khoản chủ yếu sau:
- Chi phí nhân viên: tiền lương trả cho nhân viên trong cơng ty và các khoản trích theo lương như Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế.
+ BHXH trích bằng 26% lương cơ bản và phụ cấp (nếu có): 18% tính vào chi phí kinh doanh của doanh nghiệp và 8% trừ vào thu nhập của người lao động.
+ BHYT trích bằng 4,5% lương cơ bản và phụ cấp (nếu có): 3% tính vào chi phí kinh doanh và 1,5% trừ vào thu nhập của người lao động.
+ KPCĐ trích 2% tính vào chi phí kinh doanh của doanh nghiệp. + BHTN 2% trong đó 1% tính vào chi phí kinh doanh, 1% trích từ thu nhập của người lao động.
Cơng ty khơng thành lập Cơng đồn do vậy khơng trích lập kinh phí cơng đồn
- Chi phí cho việc quảng cáo, mua hóa đơn GTGT. - Phí ngân hàng, phí chuyển tiền ngân hàng
- Chi phí dụng cụ, đồ dùng như: giấy viết, bút bi, giấy in, giấy than... - Chi phí khấu hao tài sản cố định.
- Chi phí về thuế, phí và lệ phí như: thuế mơn bài, thuế nhà đất - Và các khoản chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp khác
Tài khoản sử dụng:
Do công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC và phần mềm kế tốn của cơng ty chưa được cập nhật theo thông tư 200/2014/TT-BTC nên công ty không sử dụng tài khoản 641 mà tất cả chi phí đều hạch tốn vào TK 642.
+ TK 6421 – Chi phí bán hàng
+ TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Quy trình nhập liệu:
Hàng ngày khi có các khoản chi phí phục vụ cho cơng tác tiêu thụ hàng hóa của cơng ty, kế tốn căn cứ vào các chứng từ liên quan chứng minh khoản chi phí đó xảy ra để nhập vào máy những dữ liệu cần thiết.
Ví dụ: Ngày 09/10/2015, theo phiếu chi tiền số 1984, chi cho nhân viên tiền xăng xe phục vụ việc vận chuyển hàng đi bán hàng.