Công ty cổ phần Thành Sen
MST:0103842463 SỔ CÁI
Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Quý IV/2015
Dư đầu kỳ 2,636,615,261
Chứng từ Khách hàng Diễn Giải TK ĐƯ Số phát sinh
số N/T Nợ Có
0000926 01/10/2015 Cơng ty cổ phần công nghệ thương mại Hồng Đô Bán hàng cho Cty Hồng Đô 22,055,000 0000927 01/10/2015 Công ty Cổ phần Sản xuất
và kinh doanh Đức Việt
Bán hàng cho Cty CP Sản xuất và kinh doanh Đức Việt
13,974,110 0000928 01/10/2015 Công ty cổ phần Sông Đà 7 Bán hàng cho Công ty cổ phần
Sông Đà 7
36,795,000 0000929 02/10/2015 Công ty CP Đầu tư và phát triên nhà Hà Nội số 5
Bán hàng cho Công ty CP Đầu tư và phát triên nhà Hà Nội số 5
2,230,800
… …
0000018 07/12/2015 Công ty cổ phần công nghệ thương mại Hồng Đô
Bán hàng cho Công ty cổ phần công nghệ thương mại Hồng Đô
36,300,000
… …
0000076 31/12/2015 Công ty TNHH thương mại và xây dựng số 6 Bán hàng cho Công ty TNHH thương mại và xây dựng số 6 142,011,540
Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Trong quý IV/2015, công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu
- Chiết khấu thương mại: Công ty áp dụng chiết khấu thương mại cho
một số hàng hóa bán ra.
- Giảm giá hàng bán: Công ty ko áp dụng giảm giá hàng bán. Hàng
bán bị vỡ hay không đảm bảo chất lượng được khách hàng trả lại.
- Hàng bán bị trả lại: Trong tháng không phát sinh hàng bán bị trả lại.
2.2.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng xuất bán được tính dựa trên giá mua hàng ghi trên hố đơn và phần chi phí thu mua phân bổ cho hàng hố xuất bán.
Chứng từ sử dụng:
+ Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho
Tài khoản sử dụng:
+ TK 632 + TK 156
+ Và các tài khoản liên quan khác.
Quy trình nhập liệu:
Hàng ngày khi có nghiệp vụ bán hàng xảy ra, kế toán bán hàng tiến hành nhập dữ liệu trên hóa đơn GTGT vào “Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho” trên máy. Kế toán bán hàng chỉ nhập các dữ liệu cần thiết về số lượng, doanh thu… còn giá vốn hàng bán thì khơng cần nhập, bởi việc xác định giá vốn đã được cài đặt tính tự động trong phần mềm. Cơng ty kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính trị giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp tính giá bình qn.
Nợ TK632 Có TK 156
Thực hiện tính giá trị hàng hóa xuất kho và hàng tồn kho cuối kì vào cuối tháng theo phương pháp binh quân gia quyền.Kế toán thực hiện trên phần mềm kế tốn theo cơng thức:
Giá thực tế = Số lượng xuất x Đơn giá bình qn tính cho hàng xuất kho Đơn giá bình quân = Trị giá thực tế hàng tồn kho đầu tháng + Trị giá thực tế hàng nhập trong tháng Số lượng hàng tồn đầu tháng + Số lượng hàng nhập trong tháng Tài khoản sử dụng: + TK 632 – Giá vốn hàng bán. + Và các TK lq khác
Khi đó giá vốn hàng bán sẽ tự động kết chuyển vào các sổ kế tốn và các báo cáo có liên quan.
Hóa đơn GTGT số 0000018 ngày 07/12/2015, phần giá vốn đến cuối tháng 12 (tức 31/12/2015) kế toán bán hàng thực hiện bút tốn tính giá vốn thì nó mới tự động thực hiện bút tốn:
Nợ TK 632: 29,787,740 Có TK 1561: 29,787,740
Sau đó chuyển số liệu vào cá sổ: Sổ chi tiết TK 632; Sổ cái TK 632; Sổ Nhật kí chung.
Cuối tháng, giá vốn hàng bán từ sổ cái TK 632 sẽ được kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả bán hàng trong kỳ.
Để in sổ chi tiết TK 632, từ giao diện phần mềm kế toán Fast, kế toán chọn đường dẫn Kế tốn tổng hợp/Sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký
chung/Sổ chi tiết tài khoản. Phần mềm sẽ hiện lên một bảng thông báo, ta
khai báo các thông tin sau: Tài khoản: 632
Từ ngày: 01/10/2015 Đến ngày: 31/12/2015
Ấn nút “Nhận”, sau đó ấn F7 để in sổ.
Tương tự, muốn in sổ cái TK 632, từ giao diện phần mềm kế toán Fast, kế toán chọn đường dẫn Kế toán tổng hợp/Sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký
chung/Sổ cái tài khoản. Phần mềm sẽ hiện lên một bảng thông báo, ta khai
báo các thông tin sau: Tài khoản: 632 Từ ngày: 01/10/2015 Đến ngày: 31/12/2015