- Phân loại nợ
3.1.1. Những ưu điểm
3.1.1.1. Về mơi trường kiểm sốt
Đặc thù về quản lý
Với đội ngũ quản lý giàu kinh nghiệm và nhận thức rõ tầm quan trọng của hệ thống kiểm sốt nội bộ trong mơi trường hoạt động đầy rủi ro của ngân hàng nên việc xây dựng và hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ tại chi nhánh được tạo điều kiện thuận lợi. Là một tập thể thống nhất trong hoạt động, công việc được phân chia một cách khoa học nên việc điều hành diễn ra một cách thông suốt, thuận lợi.
Cơ cấu tổ chức
Cơ cấu tổ chức đã thể hiện sự phân định chức năng nhiệm vụ cho từng phịng chức năng một cách khoa học, khơng chồng chéo. Trong mỗi phòng ban quyền hạn và nhiệm vụ của lãnh đạo phòng, nhân viên trong phòng và các quy định về xử lý cơng việc trong phịng được quy định rõ ràng. Đồng thời cơ cấu tổ chức trong chi nhánh cũng đảm bảo mối quan hệ hợp tác, phối hợp, kiểm sốt và chia sẻ thơng tin lẫn nhau giữa các nhân viên trong cùng phòng ban, giữa các phòng ban với nhau. Cơ cấu tổ chức tại chi nhánh đã đảm bảo:
- Rõ ràng về chức năng nhiệm vụ và thiết lập sự điều hành, kiểm sốt trên tồn bộ hoạt động của đơn vị, khơng bỏ sót bộ phận nào khơng chịu sự kiểm sốt, nhưng cũng khơng để các bộ phận chịu sự kiểm soát chồng chéo.
- Thực hiện sự phân chia giữa các chức năng: phê chuẩn, thực hiện nghiệp vụ kinh tế, ghi sổ kế toán và bảo quản tài sản.
- Đảm bảo sự độc lập tương đối giữa các nhiệm vụ, các chức năng
Nhờ sư hoàn thiện liên tục, cơ cấu tổ chức tại chi nhánh không những giúp sự chỉ đạo điều hành của nhà quản lý dược thực hiện thơng suốt mà cịn giúp việc kiểm sốt lẫn nhau được duy trì thường xun và chặt chẽ.
Chính sách nhân sự
Ban giám đốc ln xem trọng chính sách nhân sự nhằm phát huy năng lực và tinh thần làm việc của đội ngũ nhân viên thông qua xây dựng chiến lược hợp lý, kế hoạch ngắn hạn, dài hạn và nội dung vè đào tạo, tuyển dụng nguồn nhân lực cho chi nhánh, bố trí, sử dụng hợp lý, có hiệu quả nguồn nhân lực của chi nhánh, thực hiện chế độ tiền lương, bảo hiểm , quản lý lao động hợp lý tạo tâm lý ổn định cho nhân viên trong q trình làm việc, đồng thời thực hiện cơng tác thi đua, khen thưởng của chi nhánh tạo động lực cho nhân viên và tổ chức hoạt động đồn thể tạo sự đồn kết gắn bó trong đội ngũ nhân viên.
Bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ
Tại chi nhánh có 1 cán bộ thực hiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt.Là người có năng lực và kinh nghiệm nên nắm chắc các mặt nghiệp vụ, đồng thời hiểu rất rõ tình hình của chi nhánh.
3.1.1.2. Về hệ thống kế toán
Về tổ chức bộ máy kế toán trong ngân hàng
Agribank Ngọc Lặc đã thực hiện bộ máy kế toán phù hợp với quy định của Nhà nước, dựa theo đặc điểm kinh doanh, trình độ, và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.
- Lựa chọn hình thức kế tốn phù hợp với các đặc điểm kinh doanh, đặc điểm tổ chức quản lý và phần mềm kế toán hiện tại của ngân hàng.
- Việc tổ chức hệ thống chứng từ hạch toán ban đầu đáp ứng yêu cầu chế độ kế toán, yêu cầu thu nhận và xử lý thơng tin kinh tế, tài chính.
- Đã lập được hệ thống sổ kế tốn tổng hợp và chi tiết phù hợp với hình thức kế tốn mà ngân hàng áp dụng.
- Ngân hàng lập được các báo cáo nội bộ, báo cáo thuế phù hợp yêu cầu. Về tổ chức phân tích thơng tin kế toán
Do áp dụng phần mềm kế toán hiện đại nên đã nâng cao hiệu suất làm việc của kế tốn, tiết kiệm chi phí và thiết lập được sự kiểm tra cần thiết giữa các cấp thông qua hệ thống máy tính.
3.1.1.3. Về nguyên tắc và thủ tục kiểm soát
Thủ trưởng đơn vị thực hiện uỷ quyền và phân cấp trách nhiệm, duy trì cơng tác kiểm sốt nội bộ cho từng phịng ban trong đơn vị nhằm kiểm sốt tồn diện hoạt động trong đơn vị. Các thủ tục kiểm soát tại Chi nhánh được thiết lập đảm bảo 3 nguyên tắc cơ bản: nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền và phê chuẩn.
Mỗi cá nhân, phịng ban đều phải tự kiểm sốt và tự chịu trách nhiệm về công việc được giao, đảm bảo hiệu quả công việc, tuân thủ pháp luật, quy chế và quy trình nghiệp vụ.
Tại Chi nhánh khi bổ nhiệm cán bộ cũng như điều phối công việc ban giám đốc ln cân nhắc sao cho cơng việc của từng nhóm người khơng bị chồng chéo và cũng giúp cho việc tự kiểm soát được thực hiện tốt hơn, nghiệp vụ nào, mảng nào người nào phụ trách, chịu trách nhiệm, công việc được phân bổ một các hợp lý tránh việc quyền hạn tập trung quá nhiều vào một số người. Trách nhiệm và quyền hạn được phân công cụ thể cho từng cấp quản lý để các biện pháp quản lý phù hợp hơn với tình hình thực tế, thực hiện nguyên tắc tập trung dân chủ, chế độ một thủ trưởng.
Tại chi nhánh luôn đảm bảo các biện pháp, quy chế kiểm sốt nhằm đảm bảo an tồn về tài sản và các thông tin trong ngân hàng , phân định trách nhiệm bảo vệ tài sản, thông tin; thiết lập các quy chế, biện pháp để ngăn ngừa sự tiếp cận đến tài sản, thơng tin của những người khơng có trách nhiệm; ln đảm bảo các điều kiện vật chất như kho tàng, thiết bị cho việc bảo vệ và kiểm sốt tài sản, sổ sách và thơng tin, mọi tài sản trong chi nhánh được bảo quản một cách cẩn thận.
Chi nhánh đảm bảo cơ chế kiểm tra chéo giữa các bộ phận (mỗi nghiệp vụ phát sinh thường liên quan đến nhiều bộ phận, cơ chế này đảm bảo việc đối chiếu tổng hợp giữa bộ phận này với bộ phận khác nhằm phát hiện sai sót).