- Phân loại nợ
3.3.3. Hoàn thiện các nguyên tắc và thủ tục kiểm sốt
- Trong q trình hoạt động, Chi nhánh có rất nhiều loại rủi ro khác nhau. Để tăng cường quản lý tài chính,hệ thống kiểm sốt nội bộ phải phát hiện và ngăn chặn những rủi ro đó. Tại Chi nhánh, các nguyên tắc cơ bản trong thủ tục kiểm soát như: nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc ủy quyền, và phê chuẩn mới chỉ chi tiết cho các cấp lãnh đạo còn đối với các cán bộ các phòng chức năng chưa được thực hiện triệt để, dễ dẫn đến gian lận của các bộ phận nghiệp vụ. Do đó các thủ tục kiểm sốt cần dựa trên các nguyên tắc cơ bản:
+ Giám sát chặt chẽ trong công tác kiểm tra nội bộ của chi nhánh, thường xuyên kiểm tra, kiểm sốt đối với hoạt động tín dụng tại chi nhánh, tránh làm cho có thủ tục.
+ Khơng nên để cho một cá nhân nào trong đơn vị được thực hiện từ đầu đến cuối một hoạt động giao dịch nào đó.
+ Thực hiện ngun tắc kiểm sốt chéo, tức là phải có người kiểm tra cơng việc của người khác thực hiện.
+ Đối với các lĩnh lực có rủi ro cao như nghiệp vụ tín dụng, kế tốn, nghiệp vụ kho quỹ cần phải thực hiện quy định có người giám sát trực tiếp trong suốt quá trình thực hiện nghiệp vụ.
- Thực tế cho thấy, mỗi nhân viên chuyên trách một công việc nhất định sẽ càng thành thạo trong công việc, tăng hiệu quả trong cơng việc, tích lũy được nhiều kinh nghiệm. Tuy nhiên, để một nhân viên làm quá lâu một nghiệp vụ dễ dẫn đến các gian lận tiêu cực của nhân viên. Vì vậy, khơng nên để cho một cá nhân nào đó thực hiện từ đầu đến cuối một hoạt động giao dịch, đồng thời Chi nhánh nên thực hiện kiểm sốt kép tức là phải có người kiểm tra cơng việc của người khác.
- Thường xuyên tổ chức cho cán bộ đi học nhằm nâng cao trình độ, phẩm chất đạo đức để từ đó giúp cho hoạt động tại chi nhánh đạt hiệu quả cao nhất.
- Trong tất cả các khâu cần được giám sát chặt chẽ, thực hiện theo đúng các quy định, thủ tục hiện hành sẽ giúp hạn chế tối đa rủi ro tại chi nhánh.
- Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tại đơn vị ở tất cả các hoạt động, trong đó cần quan tâm hơn nữa đến hoạt động tín dụng cả trước và sau khi thẩm định cho vay.
Mỗi Cán bộ phải xác định được kiểm soát là hoạt động hàng ngày, ứng với mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm soát trước, trong và sau khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Khơng coi trọng kiểm sốt ở khâu nào quan trọng hơn cả.